Вычет по подоходному налогу на второго ребенка

Рубрики Вопрос юристу

Налоговый вычет на лечение ребенка

Из денег, потраченных родителями на платное лечение ребенка, государство может вернуть часть в виде уплаченного подоходного налога (НДФЛ, который в России составляет 13%.). Вернуть часть уплаченных налогов можно только в заявительном порядке — то есть только по заявлению родителя, оплатившего лечебные процедуры, поданному в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) при соблюдении установленных законом правил.

Навигация по странице

Существование и основные моменты использования вычета на детское лечение оговариваются ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ. Он относится к так называемым социальным налоговым вычетам — определенной категории трат на «социальные нужды», не облагаемых налогами. Социальные вычеты применяются также к перечислениям в будущую пенсию и оплате обучения ребенка и ближайших членов семьи.

  • Налоговый вычет можно получить за платное лечение ребенка, оказанное на территории России. За медицинские услуги, полученные и оплаченные за границей, вычет не дадут.
  • Родитель может подать заявление на возврат НДФЛ только в случае, если он работает и оплачивал расходы на лечение из своих средств (а не в форме обязательного медицинского страхования).
  • Обращаться за оформлением нужно в отделение ФНС.

В 2016 г. появилась возможность оформлять налоговый вычет за лечение и обучение ребенка у работодателя по упрощенной процедуре. Это позволяет оптимизировать сроки получения льготы. С другой стороны, не всегда удобно после каждого нового чека обращаться за вычетом к работодателю — иногда проще собрать платежные документы и один раз отнести их в налоговую.

Основные требования к получателям вычета на лечение

Родитель, который потратил деньги на детское лечение, может сообщить о своих тратах в налоговую, и ему дадут вычет в виде возврата НДФЛ, уже заплаченного в бюджет. Чтобы оформить налоговую льготу на лечение, нужно соблюдение некоторых условий. Среди них:

  • Вычет дается только работающим гражданам, с заработка которых отчисляется подоходный налог и которые одновременно оплачивают лечение для детей.
  • Возврат НДФЛ не предоставляются тем, кто стоит на бирже труда, а также частным предпринимателям, чей принцип налогообложения не предусматривает уплату подоходного налога (например, при налогообложении по УСН или ЕНДВ).
  • Родитель, претендующий на вычет, должен являться резидентом РФ.
  • Дети до 18 лет могут быть родными, усыновленными или опекаемыми. Также налоговая льгота распространяется на лечение свое собственное, родителей и супруга.
  • Вычет можно получить за нескольких детей одновременно или по очереди — главное, чтобы итоговая сумма не превышала установленного законом предела.

За какое лечение можно получить налоговый вычет?

Оформить льготу по НДФЛ можно за разные виды лечения, медицинских услуг, купленные лекарства. Для всего вышеперечисленного существует специальный перечень, утвержденный государством (Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.).

Помимо лечения и лекарственных препаратов, вычет можно получить при самостоятельной оплате медицинской страховки на детей. Надо, чтобы выполнялись такие условия:

  1. Страховой договор должен предусматривать только лечение.
  2. Организация, предоставляющая страховые услуги, должна иметь государственную лицензию на этот вид деятельности.
  3. Договор должен быть оформлен от частного лица — родителя, а не от какой-либо организации.

Перечень медицинских услуг

Получить вычет за оплаченные медицинские услуги можно при выполнении нескольких условий:

  1. Медицинское учреждение, которое их предоставляло, действует официально (то есть имеется лицензия) и находится на территории России. Это может быть государственное или частное учреждение, либо индивидуальный предприниматель — форма собственности не играет роли.
  2. В договоре о предоставлении услуг в качестве плательщика значится лицо, оформляющее вычет, или его супруг (по российским законам доходы и расходы супругов считаются общими).

Среди услуг, за которые предоставляет вычет (согласно утвержденному Правительством перечню от 19.03.2001 № 201):

  • Платная диагностика и лечение при вызове скорой помощи.
  • Диагностика, профилактика, лечение, реабилитация в условиях стационара и поликлиники (в том числе терапевтом или в дневном стационаре, проведение медицинской экспертизы).
  • Услуги в рамках санаторно-курортного лечения.
  • Лекции и другие мероприятия по санпросвету (санитарно-просветительная работа).

Перечень лекарственных средств

Группы лекарств, за покупку которых можно получить вычет по НДФЛ (полный список названий см. в перечне, утвержденном Постановлением Правительства):

  • обезболивающие, препараты для наркоза, миорелаксанты;
  • анальгетики, нестероидные противовоспалительные средства, препараты против ревматизма и подагры;
  • антигистаминные лекарства;
  • препараты для ЦНС (при бессоннице, склерозе, судорогах, психотических расстройствах, наркомании и алкоголизме);
  • антибактериальные, противогрибковые и противовирусные средства, антисептики, вакцины;
  • иммунодепрессанты, противоопухолевые и гормональные препараты (включая инсулин);
  • лекарства, влияющие на кровь;
  • препараты для лечения сердечнососудистой системы, коррекции давления;
  • средства для ЖКТ, почек и мочевыводящих путей;
  • офтальмологические препараты;
  • средства, влияющие на дыхание;
  • лекарства для матки;
  • питательные растворы, витамины;
  • некоторые другие виды препаратов.

Перечень дорогостоящих видов лечения

Получить вычет за оплаченное дорогостоящее лечение можно только в случае, если оно было получено на территории РФ, а в договоре на оплату лечебных услуг в качестве плательщика значится заявитель на льготу по НДФЛ.

Среди видов лечения:

  • хирургическое вмешательство при врожденных аномалиях развития ребенка, а также при болезнях кровообращения, органов дыхания и пищеварения, глаз, нервной системы;
  • эндопротезирование и другие операции на суставах;
  • вживление протезов, кардиостимуляторов;
  • трансплантация органов и тканей;
  • реконструктивные и пластические операции;
  • терапия хромосомных и наследственных заболеваний;
  • терапевтическое лечение опухолей щитовидки;
  • терапия заболеваний органов кровообращения, дыхания, пищеварения, поджелудочной;
  • лечение злокачественных опухолей, остеомиелита, сахарного диабета, ожогов;
  • оплата диализа, других процедур (подробнее можно почитать в перечне).

Часто для дорогого лечения нужны дорогостоящие расходные материалы, которые приходится покупать родителям ребенка. На их покупку тоже можно получить вычет по налогу, но только при соблюдении таких условий:

  • У медицинской организации не было возможности приобрести расходники самостоятельно.
  • Учреждение выдало справку о том, что без покупки этих расходных материалов оказание дорогостоящей медицинской помощи было бы невозможным.

Этот статус (дорогостоящее или нет) важен при определении суммы налогового вычета.

В каком размере предоставляется налоговый вычет на лечение?

Размер налогового вычета на лечение ребенка определяется по прошествии календарного года, в котором были уплачены деньги. Он рассчитывается с суммы затрат, фактически понесенных на медицинские услуги и лекарства, упомянутые в специальных списках, утвержденных Правительством.

Однако есть определенные ограничения по суммарному размеру трат:

  • Максимальная сумма расходов на одного родителя, с которых оформляются социальные налоговые вычеты (за лечение, обучение, дополнительные взносы на накопительную пенсию или добровольное пенсионное страхование) не может быть больше, чем 120 000 руб. в год. В связи с этим максимальный возврат НДФЛ не может быть большим, чем 15 600 руб. (120 000 х 13% = 15 600).
  • В указанную сумму не засчитываются дорогостоящие виды лечения. Они считаются отдельно, поскольку стоимость даже одной такой услуги может превышать 120 тыс. рублей, поэтому максимальная сумма этих видов помощи вообще не ограничивается.
  • Заявитель не сможет получить возврат больший, чем было перечислено подоходного налога с зарплаты. Последнюю сумму легко посчитать, умножив общую сумму зарплату за год, в котором производилась оплата лечения, на 13%.

Налоговый возврат будет особенно ощутимым для многодетных семей с маленьким доходом, где дети часто болеют.

Пример расчета налогового вычета

В 2016 г. Н. заплатил за лечение зубов двоим детям 65 000 руб. Третьему ребенку была сделана дорогостоящая сложная операция, которая обошлась родителям в 300 000 руб. За 2015 г. зарплата Н. составила 550 000 руб., с нее было уплачено НДФЛ в размере 71 500 руб. В 2017 г. мужчина хочет оформить налоговый вычет на лечение детей. Другие социальные вычеты за обозначенный период не оформляются.

Сумма налогового вычета за лечение зубов будет равняться фактически уплаченным деньгам (65 000 руб.), что не превышает максимума в 120 000 руб. по сумме социальных вычетов. Проведенная ребенку операция вошла в категорию «дорогостоящие виды лечения», поэтому на нее не действуют ограничения по сумме вычетов.

Тогда суммарный налоговый вычет для Н. составит 65 000 + 300 000 = 365 000 руб., а возврат НДФЛ по нему — 365 000 х 13% = 47 450 руб. Так как Н. заплатил в 2015 году налогов больше (71 500 руб.), то возврат ему сделают в виде всей рассчитанной суммы 47 450 руб. (в противном случае — в размере фактически уплаченных за год налогов).

Как получить возврат налога за лечение?

В отличие от стандартного налогового вычета на ребенка, который оформляется у работодателя и насчитывается ежемесячно, вычет на лечение детей начисляется по иному принципу:

  • За ним нужно обращаться напрямую в Федеральную налоговую службу (ФНС) по месту жительства или пребывания, и сделать это нужно по завершении года, в котором производилась оплата лечения.
  • Вычет за лечение предоставляется только по заявительному принципу. То есть пока родитель не сходит в ФНС и не напишет заявление, рассчитывать ему не на что.

Еще один способ получить налоговый вычет и возврат НДФЛ появился с 1 января 2016 г. благодаря изменениям, внесенным в ст. 219 Налогового кодекса. Теперь льготы по налогам можно оформить не только через ФНС, но и через работодателя (налогового агента). Делается это в такой последовательности:

  • В ФНС нужно предоставить документы, подтверждающие расходы на лечение детей, и получить подтверждение права на налоговый вычет. Делается это сразу после возникновения права на льготу, и конца года можно не дожидаться.
  • Полученное подтверждение предоставляется работодателю. На основании документа бухгалтерия начисляет зарплату уже с учетом одобренного ФНС вычета — то есть без удержания 13%-ного НДФЛ, до момента пока не исчерпается вся сумма вычета.

Если налоговый вычет, оформленный у работодателя, не исчерпается до конца текущего календарного года, остаток его можно будет получить только через ФНС уже в новом году. При большом количестве трат на лечение или подаче документов на вычет непосредственно в конце года, иногда удобнее собрать чеки и договора в одну папку и отнести в налоговый орган после завершения очередного налогового периода, минуя работодателя. Хотя у родителей всегда есть право выбрать.

Когда и за какой период можно вернуть налоговый вычет за лечение

Вычет по медицине можно оформить только за те годы, в течение которых проводилась оплата лечебных мероприятий или медпрепаратов. Общая последовательность получения льготы по НДФЛ за лечение следующая:

  1. Медицинские услуги или лекарства оплачиваются родителем из собственных средств. Рецепты, чеки и платежные ордера тщательно сохраняются.
  2. По окончании календарного года родитель подает заявление и документы в ФНС на возврат НДФЛ с суммы, потраченной на детское лечение (например, в 2017 г. подаются данные за 2016 г.).
  3. Если документы собраны правильно, в течение установленного срока деньги переводятся на реквизиты банковского счета, указанного заявителем в заявлении.

Обычно этот процесс занимает 2-4 месяца. Заявление рассматривается в течение 10 дней, но потом в срок до 3-х месяцев проверяются предоставленные документы. После принятия решения в течение 5 дней заявителю высылается письменное уведомление, и в течение месяца после этого деньги с возврата по НДФЛ переводятся на карточку родителя. Возможен вариант, когда сумма засчитывается в счет будущих налогов (по заявлению).

К примеру, в 2017 г. можно подать в ФНС документы за 2016-й, 2015-й и 2014-й годы. Но лучше не затягивать с этим в будущем, потому что документы теряются, законодательство меняется, а у заявителя появляются все новые неотложные дела.

При выборе способа получения налогового вычета через работодателя обращаться можно только в том же году, в котором были заплачены деньги за лечение. Делать это можно несколько раз — например, после каждого курса лечения.

Какие документы нужны для оформления льготы

Лучше подавать документы в местное отделение ФНС лично, по крайней мере на первый раз. В случае нехватки чего-либо в декларации или заявлении можно оперативно исправить недочет. Хотя можно пересылать бумаги по почте в копиях, заверенных нотариально.

Для оформления вычета и возврата подоходного налога нужны такие документы:

  • заявление родителя;
  • справка из бухгалтерии об уплаченном подоходном налоге (2-НДФЛ);
  • налоговая декларация заявителя (форма 3-НДФЛ);
  • подтверждения родства с ребенком (его свидетельство о рождении);
  • в зависимости от направления понесенных медицинских расходов:
    • договор с медицинским учреждением (или рецепт на лекарство по форме N 107-1/у со штампом «Для налоговых органов РФ», выданный врачом);
    • лицензия медицинского учреждения или страховой компании;
    • справка, подтверждающая, что услуги были оплачены;
    • документы, подтверждающие расходы заявителя на лекарства или услуги (платежки, чеки);
    • договор со страховой компанией или полис (при возврате за страховку);
  • реквизиты счета, на который будут переводиться деньги.

Налоговый вычет на лечение зубов ребенка (документы)

Лечение зубов относится к процедурам, которые оказываются в рамках поликлиничной помощи. То есть за оплату зубоврачебных процедур также можно получить налоговую льготу. Чтобы оформить вычет, родитель должен соблюсти все требования, указанные выше: работать официально, быть резидентом РФ, тщательно собирать подтверждающие документы.

К лечению зубов относится:

  • протезирование;
  • установка брекетов и других ортодонтических систем ребенку;
  • удаление, пломбирование, а также другие виды профилактических, терапевтических и хирургических услуг.

Тот, кто оплачивает лечение и будет подавать заявление на вычет, должен сохранить все документы, подтверждающие факт оплаты зубоврачебной помощи ребенку. Естественно, возврат НДФЛ осуществляется только за платные услуги, и только за те, которые оплатил именно родитель!

Налоговый вычет за обучение в 2018 году

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется работающим родителям, которые оплачивают очное образование детей возрастом до 24 лет. Они могут получить частичный возврат выплаченного подоходного налога (НДФЛ) с фактически понесенных затрат на платные образовательные услуги, не превышающие в год сумму 50 000 руб. в год. Соответственно максимальный размер НДФЛ, который можно вернуть за 2016 год, составляет 6 500 руб. в год (13%) на каждого ребенка.

Навигация по странице

Вычет предоставляется при платной учебе ребенка в вузах, колледжах, школах, детсадах, на курсах. Договор на обучение и его оплату должен быть заключен между учебным заведением и родителем. Обязательно, чтобы образовательная организация, в которой учится ребенок, имела официальную лицензию на осуществление образовательной деятельности.

Чтобы получить льготу по НДФЛ за обучение, нужно обратиться в местную ФНС по окончании года, в котором производилась оплата детского обучения. При этом должны выполняться следующие условия:

  • Ребенок в возрасте от рождения до 24 лет должен обучаться по очной форме;
  • Учебу должен оплачивать один из родителей, или оба по очереди (не благотворительный фонд, не предприятие или другая организация).
  • Родитель должен иметь официальную занятость и быть плательщиком НДФЛ. Неработающему льготу не оформят (иначе не с чего возвращать излишне уплаченные налоги).

Что такое возврат НДФЛ за обучение ребенка?

Социальными называются налоговые вычеты, которые предоставляются некоторым категориям налогоплательщиков при расходах «социального» характера — на лечение, учебу, пенсионное или лекарственное обеспечение, покупку медицинской страховки. Фактически вычет по НДФЛ на обучение является одной из разновидностей налоговых льгот при затратах населения на социальные потребности.

В отличие от стандартного вычета на ребенка до 18 лет, который предоставляется работающему родителю по месту работы ежемесячно, льгота по НДФЛ на обучение дается в виде возврата уже оплаченного подоходного налога за прошедший период. Процедура называется возвратом НДФЛ. Ее существование и принцип регулируется ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ.

Например, в случае, если родитель оплачивает обучение ребенка в частной школе или детсаду. При возникновении затруднений стоит обращаться за консультацией в налоговую, все необходимые разъяснения можно требовать в письменном виде.

Эти два вида налоговых льгот отличаются довольно сильно в суммах, принципах оформления и получения. Если вычеты на ребенка до 18 лет с места работы положены обоим родителям безусловно, то вычет по расходам на обучение предоставляется при соблюдении нескольких условий:

  1. Обращаться с документами и заявлением нужно по истечении года, в котором была внесена (один или несколько раз) плата за учебу.
  2. Подавать заявление нужно не работодателю, а напрямую в налоговую инспекцию (ФНС). Хотя в этом плане есть вариации.
  3. Сумма за прошедший период, в течение которого родитель имел право на вычет, но не пользовался им, выплачивается единовременно.

Кто может вернуть налоговый вычет за обучение ребенка?

Обратиться за возвратом уплаченного налога за истекший период могут лица, которые одновременно платят НДФЛ и деньги за образование ребенка (а также брата или сестры). Вернуть налоговый вычет за истекший период могут родители и другие лица, заключившие с образовательным учреждением договор на оплату очного обучения ребенка:

  • родитель или усыновитель на ребенка (детей) возрастом до 24 лет;
  • опекун (попечитель) на своего подопечного, не достигшего 18 лет;
  • бывшие опекуны или попечители на ребенка до 24 лет, в отношении которого закончились обязательства, но опекун желает оплатить образование подопечного;
  • лица на своих полнородных или неполнородных братьев или сестер до 24 лет.

Минфин выпустил разъяснение по этому поводу. Если родители состоят в браке, то все нажитое является их собственностью. Если платит за обучение один их них, то с его согласия оформить возврат НДФЛ за обучение может и другой родитель.

За какие виды обучения можно вернуть НДФЛ

Налоги из денег, выплаченных за учебу, можно вернуть только в случае, если платят за нее родители. При этом учебное заведение должно иметь лицензию или иной документ, подтверждающий официальный статус заведения. Вернуть НДФЛ можно за учебу на очном отделении не только в вузе или колледже, но и в других учреждениях. Среди них:

  • детсады и школы;
  • профтехучилища;
  • детские школы по обучению музыке или искусствам, спортивные школы;
  • организации, предоставляющие услуги дополнительного образования (языковые курсы, автошколы, учебные центры при службах занятости, курсы повышения квалификации).

Льгота по НДФЛ распространяется не только на первое образование, но и на второе. Налоговым кодексом не ограничивается форма собственности учебного заведения: это может быть государственная или частная образовательная организация.

Льгота по НДФЛ сохраняется, если ребенок прописан по адресу, отличному от адреса родителей. Она теряется, если:

  • студент-очник до 24 лет вступает в брак;
  • учеба оплачивается материнским капиталом;
  • ребенок обучается по очно-заочной, заочной или другой форме, отличной от очной.

В законе не указано, на какой территории должен находиться вуз. Следовательно, вычет предоставляется и при обучении за границей, хотя и составляет очень маленькую сумму от понесенных расходов. В этом случае придется переводить документы на русский, а тот, кто оформляет вычет, должен быть резидентом России (проживать на территории РФ минимум 6 месяцев). Перевод с печатью делается за деньги. Стоит прикинуть, есть ли смысл в получении такого вычета.

За какой период можно вернуть вычет

По закону, вернуть вычет можно за весь период обучения ребенка, включая даже оформленный по правилам академический отпуск. Вычет за обучение будет предоставляться родителю:

  • до конца календарного года, в котором ребенку исполняется 24 года;
  • до месяца окончания учебы, если выпускнику еще нет 24-х.

Обращаться за возвратом денег следует по истечении года, в котором проводилась оплата за обучение. Если родитель платит за учебу несколько лет подряд, подавать заявление в Федеральную налоговую службу (ФНС) он также будет из года в год (или один раз за все прошедшие годы).

То есть в 2018 году можно обратиться за возвратом НДФЛ за 2017-й, 2016-й и 2015-й годы независимо от того, учится ребенок или уже закончил обучение, и независимо от его возраста на момент обращения за возвратом. Если ребенку 25 лет и он еще учится, то можно оформить вычет за время до момента, пока ему не исполнилось 24 года (если сохранились все платежные документы).

Сумма налогового вычета обучение ребенка

Размер налогового вычета на обучение каждого ребенка в налоговом периоде равен сумме, фактически уплаченной родителям за образование в течение года. То есть деньги, потраченные на учебу, не облагаются подоходным налогом. Но есть ограничения по суммам. Нельзя получить возврат больше, чем было бы уплачено налогов.

Возврат НДФЛ ограничивается такими максимальными суммами вычетов за год:

  • 50 000 руб. родителям за обучение ребенка;
  • 120 000 руб. за обучение брата/сестры в совокупности с другими социальными вычетами налогоплательщика.

Например, если за обучение чада в течение года заплатили 65 000 руб., необлагаемый налогами вычет будет равняться 50 000 руб. С этой суммы вернут налог в размере

50 000 х 13% = 6 500 руб.

Тогда максимальная сумма возврата по налоговому вычету в год:

  • 6 500 руб. — за каждого учащегося ребенка родителю;
  • 15 600 руб. — за оплату учебы брата или сестры до 24 лет.

Пример расчета возврата по НДФЛ за детское обучение

Дочь Л. в 2016 г. поступила в учебное заведение в магистратуру, где ей предстоит отучиться 2 года. Плата за год обучения составляет 100 000 руб. Ее отец оплатил сразу всю сумму (200 000 руб.), при этом его месячная зарплата составляет 40 000 руб. В начале 2017 г. Л. собрал нужные документы и решил обратиться за возвратом НДФЛ по социальному вычету, связанному с расходами на учебу.

Сумма расходов, по которым можно получить социальный вычет, в данном случае составляет оговоренный законом максимум — 50 000 руб. (а не 200 000 руб.) При этом возврат составит:

50 000 х 13% = 6 500 руб.

В 2016 г. работодатель уплатил из доходов Л. НДФЛ в размере:

40 000 руб. х 12 мес. х 13% = 62 400 руб.

Следовательно, в 2017 г. Л. получит возврат по НДФЛ в размере 6 500 руб., так как эта сумма не превышает размер уплаченного налога. Но если бы он оплачивал обучение в отдельности по 100 000 руб. каждый год, то получил бы соответственно возвраты в 2017 и 2018 г. дважды по 6 500 руб.

Как получить налоговый вычет за обучение ребенка

Налоговый вычет оформляется в ФНС по месту проживания или пребывания налогоплательщика. Это происходит следующим образом:

  1. Родитель оплачивает обучение ребенка полностью или частично (за год или семестр).
  2. По окончании года, в котором была проведена оплата, собирает нужные документы, и предоставляет их в налоговый орган по месту жительства.
  3. После рассмотрения заявления получает возврат переплаченного НДФЛ на свою карточку или банковский счет. Либо проводится зачисление этих денег в счет будущих налогов.

Возврат уплаченного НДФЛ осуществляется только после обращения налогоплательщика. Можно не дожидаться окончания года, а оформить вычет у работодателя (в законе последний называется налоговым агентом) по письменному заявлению.

Делается это в такой последовательности:

  1. В налоговую подается заявление о том, что обратившийся хочет получить подтверждение своего права на вычет за обучение. Что для этого необходимо — лучше уточнить в ФНС.
  2. В течение 30 дней после подачи соответствующего заявления документ должен быть выдан.
  3. С полученным подтверждением работник обращается к работодателю. Он должен написать заявление на досрочное предоставление вычета.
  4. Работодатель начисляет НДФЛ с учетом вычета. Налоговые льготы предоставляются ежемесячно с того месяца, в котором было подано заявление работодателю.

Документы на социальный налоговый вычет за обучение

Для подачи документов нужно подготовить их копии, но в налоговую принести также оригиналы для сверки. При пересылке почтой копии должны быть заверены нотариально.

Для возврата НДФЛ за прошедший период в налоговую подаются:

  • Заявление в свободной форме на возврат подоходного налога. В нем указывается возвращаемая сумма и пожелания заявителя (вернуть деньги на карточку или в счет будущих налогов).
  • Налоговая декларация 3-НДФЛ за прошедший налоговый период (год).
  • Справка о начисленных и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ (можно взять в бухгалтерии по месту работы).
  • Договор на обучение ребенка, заключенный с родителем, а не с ребенком. В нем должны быть указаны реквизиты лицензии на образовательную деятельность учреждения, стоимость обучения и то, что ребенок учится по очной форме.
  • Квитанции об оплате учебы или иные документы, подтверждающие факт оплаты обучения. Квитанции должны оплачивать именно родители, а не предприятие, социальные фонды или учащийся самостоятельно.
  • Свидетельство о рождении ребенка (решение суда об усыновлении).
  • Реквизиты счета, на который будут возвращены деньги.
  • Лицензия учебного заведения (требуется, если ее реквизиты не указаны в договоре на обучение).
  • Справка об обучении по очной форме (если в договоре не указано, что ребенок учится очно).
  • Свидетельство о браке (если вычет оформляет второй родитель, а не тот, который платит за учебу).
  • Решение опекунского органа об установлении опеки (если платит опекун за подопечного).

Документы придется ежегодно обновлять. Квитанции об оплате подаются каждый раз новые. Также требуется доказать, что ребенок все еще учится в образовательном учреждении по очной форме.

Для возврата излишне уплаченного НДФЛ даются такие сроки:

  • Решение принимается в течение 10 дней, но не ранее камеральной налоговой проверки документов. Последняя иногда может занять до 3-х месяцев.
  • После принятия решения дается 5 дней на то, чтобы послать уведомление заявителю.
  • Перечисление денег на карточку обычно происходит в течение месяца после подачи заявления, если все идет гладко.

Как заполнять 3-НДФЛ на налоговый вычет на обучение

Форма 3-НДФЛ представляет собой налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц. Она заполняется после получения справки 2-НДФЛ с работы. Декларация состоит из нескольких страниц. Каждый год приказами ФНС в нее вносятся какие-либо изменениями — то есть нельзя пользоваться бланками за прошлые годы.

Бланк декларации можно получить и заполнить такими путями:

  • Через онлайн-сервисы. Это платно, и налоговая служба не всегда позитивно относится к таким декларациям. Для этого она предлагает собственные сервисы с подобными функциями, в том числе «Личный кабинет налогоплательщика».
  • В программе, которую можно скачать с сайта Федеральной налоговой службы. Плюс в том, что программа укажет, если какие-либо данные не введены или введены неправильно.
  • Чистый бланк можно взять в налоговой инспекции и заполнить вручную. Если страшно это делать самостоятельно, можно заказать у бухгалтера.

Что нужно знать и указать при заполнении:

  • Номер инспекции, в которую будет подаваться заявление. Реквизиты нужно уточнить заранее. В программе есть выпадающий список, из которого можно выбрать свое отделение.
  • ФИО, ИНН, реквизиты паспорта, код страны.
  • Данные о месте жительства или пребывания. Надо указать ОКТМО — код муниципального образования (можно уточнить в интернете).
  • От кого получены доходы (наименование организации, КПП, ОКТМО организации — из справки 2-НДФЛ) и суммы по месяцам (из этой же справки). На вкладке «доходы» нужно выбрать «13» — это 13% налогообложения. Если в каком-то месяце были отпускные, вбивается код 2012, для зарплаты код 2000. Итоговая сумма дохода должна совпасть с той, что в справке.
  • Во вкладке «Вычеты» заполнить «Суммы, уплаченные за обучение детей» (надо писать реальную сумму).

Если документ заполняется в программе, его можно просмотреть, отредактировать и распечатать. После формы 3-НДФЛ пишется заявление, в котором указывается рассчитанная сумма возврата.

Подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок: какие льготы и как рассчитать

Работающие родители на законных основаниях вправе воспользоваться некоторым преимуществом при начислении зарплаты, а именно, допускается уменьшить подоходный налог на детей (за счет наличия иждивенцев).

Соответственно, сумма чистого заработка, выдаваемая на руки, увеличивается. Это означает, что при расчете заработной платы появляется необлагаемая сумма подоходного налога на ребенка. Те же правила, что действовали в 2017 не потеряли свою актуальность и в наступившем 2018 году.

Льготы по НДФЛ для родителей, имеющих детей

Сотрудники, если у них есть несовершеннолетние дети, вправе воспользоваться льготами при удержании НДФЛ из заработка. Речь идет о действующих стандартных вычетах при определении налога. Эти льготы означают, что с определенной части заработной платы подоходный удерживать не нужно.

Сколько не облагается подоходным налогом на детей, сумма какого размера освобождена от удержаний? В первую очередь, это зависит от того, единственный или нет в семье ребенок. Также имеет значение статус родителя (одинокий, в браке). Кроме того, дополнительно снижается подоходный налог с зарплаты, если есть дети, признанные инвалидами.

Налоговые вычеты, положенные сотруднику при наличии детей, рассматриваются как стандартные. Снижение подоходного налога для работников, имеющих детей, зависит от их числа и происходит с соблюдением следующих правил. Вот льготные суммы, на которые можно уменьшить месячную з/п, после чего уже с остатка удерживается налог на доходы:

  1. 1400 рублей ― за 1-го ребенка и столько же за 2-го.
  2. 3000 рублей ― размер льготы на 3-го, а также последующих детей.
  3. 6000 рублей ― вычет, предоставляемый на всех детей-инвалидов, которые воспитываются опекунами или приемными родителями.
  4. 12 000 рублей ― такая необлагаемая сумма положена родителям детей-инвалидов вне зависимости от очередности их рождения.

Как рассчитывать подоходный налог, если есть дети? Все предоставляемые на них вычеты необходимо суммировать, полученный итог вычитается из доходов. НДФЛ облагается лишь оставшаяся сумма.

Пример. Рассчитать сумму налога с учетом данных: заработная плата сотрудника с 3-мя детьми за месяц равна сумме 36 000 рублей. Суммарный размер «детского» вычета равен 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей. Налогооблагаемая база составляет 36 000 ― 5 800 = 30 200 рублей, размер налога при этом 30 200 * 13% = 3 926 рублей. Без учета льготы по НДФЛ был бы равен 36 000 * 13% = 4 680 рублей. Получается ежемесячная экономия равна 754 руб.

Сколько снимают подоходный налог, если детей двое? В таком случае вычет составит 1 400 + 1 400 = 2 800 рублей. Учитывая данные примера, НДФЛ к удержанию составит 36 000 ― 2 800 = 33 200 рублей * 13% = 4 316 рублей. В этом случае можно будет каждый месяц получать на руки дополнительные 364 рубля.

Когда предоставляются вычеты в двойном размере

В жизни нередко встречаются обстоятельства, при которых родители вправе рассчитывать на те же вычеты, но уже в двойном размере. Происходит это при следующих обстоятельствах:

  1. Допускается вариант, при котором один из родителей отказывается от использования «детского» вычета в пользу другого. Подобные права есть и у приемных родителей. Но данное правило не распространяется на опекунов, а также усыновителей и попечителей. Кроме того, оба родителя должны иметь налогооблагаемые НДФЛ доходы. Двойной вычет действует до наступления момента, когда доходы второго начинают превышать 350 000 рублей, если брать во внимание заработок с начала года. Для этого придется ежемесячно предоставлять справки, подтверждающие размер зарплаты.
  2. Льгота по подоходному налогу на детей в 2-м исчислении положена единственному родителю. Подробный статус имеется в случае смерти другого, при отсутствии записи отцовства в документах о рождении, или в случае, если имеется соответствующее решения суда о признании отца безвестно отсутствующим. Повышенный размер вычета рассчитывается до момента вступления одинокого родителя в брак. Следует отметить, что на льготу в двойном размере вправе претендовать не только родители. Воспользоваться этим могут и усыновители, попечители.

Для получения возможности применить двойной вычет при расчете НДФЛ, потребуется предоставить документы, среди которых могут быть актуальны следующие в зависимости от ситуации:

  • свидетельство о смерти 2-го родителя;
  • документы о рождении ребенка;
  • судебное постановление;
  • заявление 2-го родителя, подтверждающее дальнейший отказ от использования вычетов при наличии налогооблагаемых доходов.

Условия использования налоговых льгот

Налоговые вычеты при наличии детей предоставляются при выполнении ряда несложных условий:

  1. Допускается использование льготы родителями до тех пор, пока ребенок не достиг 18-летия. Если речь идет о студентах, обучающихся очно, то до 24 лет. Таким образом, если ребенок ― студент, подоходный налог высчитывают с учетом положенного вычета при таких определяющих факторах, как возраст, форма обучения.
  2. Вычеты применяются до момента получения родителем облагаемого дохода 350 000 рублей суммарно с начала года. Льготный порядок расчета НДФЛ перестает действовать с месяца превышения указанного лимита, даже если в семье двое детей или если трое детей.
  3. Родитель предъявил по месту трудоустройства соответствующее заявление с подтверждающими документами.

Уменьшение подоходного налога при рождении малыша может произойти сразу же. Например, по заявлению отца высчитывается НДЛФ с учетом вычетов уже в месяц рождения детей.

И если с размером вычетов, особенно при наличии 1 ребенка, вопросов, как правило, не возникает, то у многодетных сотрудников может возникнуть ситуация, требующая прояснений. Например, если 2 детей, как вычитают подоходный налог, учитывая, что старший ребенок уже достиг совершеннолетия?

По мнению Минфина РФ, возраст детей не имеет никакого значения. В случае, если один ребенок еще несовершеннолетний, за него предполагается льгота в установленном размере. При условии, что в семье 3-е детей, старший из которых является самостоятельным, вычет на оставшихся несовершеннолетний определяется как 1 400 рублей на 2-го и 3 000 рублей на 3-го.

Как рассчитывать суммарную величину вычетов, если умер один из детей? Рожденные 3-ми и позже также обеспечивают родителям стандартный вычет в 3 000 рублей.

Предоставляются ли льготы, если дети работают

Встречаются ситуации, когда дети отвечают требованиям, обеспечивающим наличие стандартных льгот по налогу, и в то же время сами являются работающими.

Например, ребенок-студент очной формы обучения заключил трудовой договор, с его заработка также удерживается налог на доходы.

Имеют ли родители в этом случае право на льготы при расчете НДФЛ со своих заработков, не лишаются ли они возможности продолжить получение стандартного вычета? Законодательство утверждает, что дополнительная рабочая деятельность студента или не достигшего 18-летия подростка значения не имеет. Налоговые льготы родителям должны предоставляться.

Стандартные налоговые вычеты в 2018 году

Здесь представлена информация о размере стандартных налоговых вычетов по подоходному налогу в Беларуси.

С 1 января 2018 года размеры стандартных налоговых вычетов составляют:

  • 102 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 620 бел.руб. в месяц); [∗] – приложение 10 к Указу Президента Республики Беларусь 25.01.2018 № 29
    – подпункт 1.1 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 30 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца ( на находящуюся в декрете жену , на обучающихся детей старше 18 лет ); [∗] – приложение 10 к Указу Президента Республики Беларусь 25.01.2018 № 29
    – подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 57 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет ; [∗] подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 57 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей; [∗] – приложение 10 к Указу Президента Республики Беларусь 25.01.2018 № 29
    – подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 144 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан . [∗] – приложение 10 к Указу Президента Республики Беларусь 25.01.2018 № 29
    – подпункт 1.3 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размерах 27 и (или) 52 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 52 бел.руб. Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 131 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 131 бел.руб. [∗] пункт 2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Стандартные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы (службы, учебы), а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) – налоговым агентом Например, организацией, где гражданин работает по договору подряда или налоговой инспекцией. [∗] пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Стандартные налоговые вычеты за прошлые периоды:

  • 83 (830 000) бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 501 (5 010 000) бел.руб. в месяц);
  • 24 (240 000) бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
  • 46 (460 000) бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
  • 46 (460 000) бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
  • 117 (1 170 000) бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.
  • 730 000 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 4 420 000 бел.руб. в месяц);
  • 210 000 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
  • 410 000 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
  • 410 000 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
  • 1 030 000 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.