Ст 193 1931 ук рф

Рубрики Вопрос юристу

Статья 193 УК РФ. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации

Новая редакция Ст. 193 УК РФ

1. Нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, а равно нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о возврате в Российскую Федерацию на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, —

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет.

1.1. Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору, —

наказываются штрафом в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до трех лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

2. Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные:

а) в особо крупном размере;

б) организованной группой;

в) с использованием заведомо подложного документа;

г) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, —

наказываются лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Примечание. Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает девять миллионов рублей, а в особо крупном размере — сорок пять миллионов рублей.

Комментарий к Статье 193 УК РФ

1. Основные принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства определены ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

2. Уполномоченные банки — это банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБР на проведение валютных операций.

3. К валютным операциям относятся операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей; осуществление международных денежных переводов, расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте РФ. О понятии иностранной валюты и валютных ценностей см. ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

4. УО за деяния, предусмотренные коммент. статьей, продиктована стремлением защитить уголовно-правовыми средствами экономические интересы государства в сфере финансов и, в частности, существующий порядок обращения средств в иностранной валюте. Следовательно, объектом состава преступления выступают экономические интересы государства в финансовой сфере.

5. Предметом преступного посягательства являются средства в иностранной валюте, которые в соответствии с действующим законодательством руководитель организации обязан перевести в уполномоченный банк.

6. УК РФ относит данный вид преступления к категории средней тяжести.

7. Объективная сторона состава преступления заключается в невозвращении в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте.

8. Невозвращение состоит в бездействии (в неисполнении должного), т.е. в неисполнении существующей обязанности руководителя перевести средства в иностранной валюте в уполномоченный банк.

9. Содержание обязанности руководителя организации о переводе иностранной валюты в уполномоченные банки, в каких именно случаях руководитель должен перечислять валюту, а также санкции за неисполнение таких обязанностей устанавливаются нормативными актами РФ (см., например, Указ Президента РФ от 14.06.1992 N 629 «О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин» (в ред. от 23.02.2005) , Инструкцию ЦБР от 30.03.2004 N 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (в ред. от 23.03.2006) , Указ Президента РФ от 15.03.1999 N 334 «Об изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки» ).
———————————
Ведомости РФ. 1992. N 25. Ст. 1425; СЗ РФ. 1999. N 11. Ст. 1279; 2000. N 31. Ст. 3252; 2001. N 1 (ч. 2). Ст. 63; 2003. N 15. Ст. 1347; 2005. N 9. Ст. 710.

Вестник Банка России. 2004. N 29, N 36, N 71; 2006. N 24.

СЗ РФ. 1999. N 11. Ст. 1279.

10. Условием наступления УО является крупный размер невозвращенных средств. Понятие крупного размера дано в примеч. к коммент. статье.

11. Субъективная сторона состава преступления характеризуется виной в форме прямого умысла. Лицо осознает общественную опасность своего бездействия и желает этого. Мотив и цель для квалификации деяния как преступления значения не имеют.

12. Субъект преступного посягательства специальный — руководитель организации, в обязанности которого входит принятие решения о переводе средств в иностранной валюте в уполномоченные банки.

Другой комментарий к Ст. 193 Уголовного кодекса Российской Федерации

1. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено законодательством, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить: а) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них; б) возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию РФ (неполученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ в случаях, предусмотренных ч. 2 ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

2. Объективная сторона преступления характеризуется бездействием — невозвращением в крупном размере (свыше 30 млн. руб.) из-за границы средств в иностранной валюте.

3. Преступление будет считаться оконченным с момента истечения срока, установленного для возврата средств в иностранной валюте из-за границы.

4. Субъект преступления специальный — руководитель организации. Индивидуальные предприниматели, несмотря на то что они вправе осуществлять экспортно-импортные операции, в силу прямого указания уголовного закона не могут быть субъектами этого преступления.

Статья 193. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте

Статья 193. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте

Невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, —

наказывается лишением свободы на срок до трех лет.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 7 апреля 2010 г. N 60-ФЗ в примечание к статье 193 Кодекса внесены изменения

Примечание. Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает тридцать миллионов рублей.

См. комментарии к статье 193 Уголовного кодекса РФ

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2018. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов (ст. 1931 УК РФ)

Объектом рассматриваемого преступления выступают общественные отношения, регламентирующие вопросы перевода финансовых средств на счета нерезидентов.

Лицо, осуществляющее денежный перевод на счета нерезидентов, обязано представить в кредитное учреждение сведения и подтверждающую документацию по основаниям и назначению денежного перевода.

Объективная сторона состава преступления выражается в действии: совершении денежных переводов в иностранной валюте по подложным документам. В соответствии с диспозицией ч.1 ст. 1931 УК РФ документы, представленные лицом, осуществляющим перевод финансовых средств должны содержать заведомо недостоверные сведения.

Деяние окончено с момента поступления финансовых средств на счета получателя, в случае, если финансовые средства на счет получателя не поступили, то такие действия отправителя квалифицируются как покушение на преступление.

Субъективная сторона состава данного преступления характеризуется виной в виде прямого умысла, поскольку виновный осознает, что используя подложные документы, в которых заведомо указаны недостоверные сведения нарушает законодательство РФ в пользу нерезидента и желает такие действия совершить.

Субъект преступления общий: физическое вменяемое лицо в возрасте 16 лет.

Квалифицирующие признаки состава данного преступления указаны в ч.2 ст.1931 УК РФ. К ним относятся совершение преступления:

— в крупном размере;

— группой лиц по предварительному сговору;

— совершение преступления с использованием юридического лица, которое создано для совершения преступления (нескольких преступлений), которые связаны с проведением финансовых операций (сделок).

В соответствии с примечанием к ст. 1931 УК РФ крупный размер определен суммой, превышающей 6 млн. руб.

В ч.3 данной статьи определены особо квалифицирующие признаки состава преступления. К ним относятся совершение преступления в особо крупном размере или в составе организованной группы.

Ст 193 1931 ук рф

Глава XXX преступления против экономической деятельности в России и Армении


§ 1. Общая характеристика преступлений против экономической деятельности в России и Армении

Главы 22 УК РФ и УК РА содержат статьи, которые определяют признаки преступлений против экономической деятельности. В теории данные преступления принято именовать экономическими, хотя довольно распространена и широкая трактовка экономических преступлений как деяний, в целом предусмотренных разд. VIII «Преступления в сфере экономики» (гл. 21—23) УК РФ или разд. VIII «Преступления против собственности, экономики и экономической деятельности» (гл. 21, 22) УК РА. Следует отметить, что ряд экономических по своей природе преступлений регламентирован в иных главах УК (например, нарушение авторских и смежных прав, мошенничество). С учетом этих оговорок термины «преступления против экономической деятельности» и «экономические преступления» могут быть использованы как равнозначные.

Обращает на себя внимание разница в названиях гл. 22 в УК РФ и УК РА: соответственно «Преступления в сфере экономической деятельности» и «Преступления против экономической деятельности». Думается, что решение армянского законодателя является более верным, поскольку в экономической сфере совершаются убийства, похищения и иные деяния, которые не направлены непосредственно на экономические интересы. В то же время композиционное построение разд. VIII УК более удачно выглядит в российском законе. В УК РФ преступления против интересов службы в организациях (коммерческий подкуп и др.) регламентированы в самостоятельной гл. 23, а в УК РА они описаны в гл. 22, хотя экономическими в узком смысле не являются (посягают на интересы службы в коммерческих и иных организациях).

Важнейшая характеристика всех без исключения экономических преступлений — бланкетный характер их описания. Бланкетность норм гл. 22 УК вынуждает в каждом случае расследования или рассмотрения дела об экономическом преступлении обращаться к действующему гражданскому, таможенному, финансовому, налоговому и другому законодательству, регулирующему экономическую деятельность. При этом нормы иных отраслей права определяют наряду с уголовным законом границы преступного в сфере экономической деятельности. Соответственно их изменение даже без правки статей

гл. 22 УК способно трансформировать содержание уголовно-правовых запретов в сфере экономической деятельности.

Основным объектом преступлений, регламентированных в гл. 22 УК, выступает установленный законодательством порядок осуществления предпринимательской, финансовой и иной экономической деятельности по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг. Дополнительным объектом ряда преступлений может выступать жизнь или здоровье человека, его физическая свобода, собственность физических или юридических лиц и т.д.

С позиции объективной стороны абсолютное большинство экономических преступлений по УК РФ и все без исключения по УК РА характеризуются активным поведением (действием) субъекта, например осуществление незаконной предпринимательской деятельности (ст. 171 УК РФ, ст. 188 УК РА), незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ), нецелевое использование кредита (ст. 191 УК РА).

Лишь для отдельных преступлений по УК РФ характерно «чистое» бездействие (неисполнение обязанностей налогового агента — ст. 1991). Некоторые же экономические преступления могут совершаться как действием, так и бездействием, например уклонение от уплаты налогов с физического лица (ст. 198 УК РФ, ст. 206 УК РА). При этом зачастую составы экономических преступлений включают несколько альтернативных деяний, совершения любого из которых достаточно для вывода о наличии состава.

Исходя из конструкции составов, в гл. 22 УК преобладают преступления с формальным составом (около 65% в УК РФ и около 68% в УК РА); в меньшей степени представлены материальные (около 16% в УК РФ и около 29% в УК РА) и формально-материальные составы (около 19% в УК РФ и около 3% в УК РА).

Своеобразием отличаются формально-материальные составы, в частности в УК РФ составы незаконного предпринимательства (ст. 171), незаконной банковской деятельности (ст. 172), незаконного использования товарного знака (ст. 180). Например, незаконное предпринимательство согласно ч. 1 ст. 171 УК РФ признается оконченным преступлением либо при условии извлечения субъектом дохода в крупном размере (формальная разновидность, в законе указан «масштаб» деяния, а не последствия), либо при условии причинения крупного ущерба (материальная разновидность).

В УК РА формально-материальных состава всего три (ч. 2 ст. 195, ч. 2 ст. 198, ч. 2 ст. 213). Например, квалифицированный состав ложной рекламы (ч. 2 ст. 198 РА) состоит в ее распространении с использованием средств информации (формальная разновидность) либо с причинением крупного ущерба (материальная разновидность). Заметно меньшая доля формально-материальных составов в УК РА в

сравнении с УК РФ (3% против 19%) объясняется тем, что армянский законодатель при построении составов экономических преступлений гораздо реже использует формально-материальную связку «размер — ущерб», указывая, как правило, либо размер деяния, либо его последствие в виде ущерба.

Но в любом случае доминирование формальных составов и в УК РФ, и в УК РА наводит на мысль о чрезмерной криминализации нарушений экономической направленности, ведь уголовно-правовое вмешательство в экономику, по определению, оправдано лишь при условии существенной опасности поведения субъекта и недостаточности административных и гражданско-правовых мер ответственности. В этой связи представляется целесообразным перевод ряда формальных составов и в российском, и в армянском уголовных законах в разряд материальных.

В качестве основных криминообразующих признаков, превращающих непреступное экономическое правонарушение в преступление, законодатель использует признак размера («масштаба») деяния (ст. 171, 1711, 172, 177, 180, 188, 192-194, 198-1992 УК РФ; ст. 206, 209-212, 215 УК РА) и признак размера последствий (ст. 171, 172, 176, 178, 180, 1851, 195-197 УК РФ; ст. 188, 189, 191-194, 196, 197 УК РА). Чаще всего эти признаки выражаются в крупном размере деяния, ущерба и т.д.

Российский законодатель закрепил в гл. 22 общую норму, в которой определяются значения названных признаков. Так, согласно примечанию к ст. 169 УК РФ крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме свыше 1 млн 500 тыс. руб. Исключения с повышенным или пониженным показателем величины крупного размера, ущерба и т.д. зафиксированы в ст. 178, 185-1855,

193, 193, 194, 198, 199 и 199 УК РФ. Так, для норм о нарушении требований валютного законодательства (ст. 193, 1931 УК РФ) крупный размер составляет сумму свыше 6 млн руб.

В УК РА примечания, в котором бы закреплялась общая норма с расшифровкой крупного размера, ущерба и т.д., нет. Армянский законодатель использует иной технический прием: определяет значения этих понятий в тексте самих статей Особенной части, в их заключительных частях. Так, согласно ч. 5 ст. 215 УК РА крупный размер как криминообразующий признак контрабанды означает, что стоимость перемещенных товаров или предметов превышает 2000-кратный размер минимальной заработной платы, установленной на момент совершения преступления. Нетрудно видеть еще одно отличие: в УК РФ стоимостное выражение признаков преступлений определяется в абсолютных показателях (1 млн 500 тыс. руб. и т.д.),

в УК РА — в относительных, привязанных к «плавающей» величине минимального заработка. Как известно, и в УК РФ до 2003 г. применялся второй подход, но от него было решено отказаться главным образом потому, что границы преступного в этом случае оказывались размытыми (неопределенными), что не согласуется с принципом законности.

Примерно в трети составов экономических преступлений в качестве признака фигурирует способ их совершения. Например, в ч. 1 ст. 199 УК РА собирание сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, осуществляется «путем похищения документов, подкупа или угроз в отношении лиц, владеющих коммерческой или банковской тайной, их близких, прослушивания средств связи, незаконного проникновения в компьютерную или программную систему или сеть, использования специальных технических средств, а также иными незаконными способами в целях разглашения или использования этих сведений».

Субъектом экономического преступления по уголовному закону может выступать, как правило, лицо, достигшее 16-летнего возраста, т.е. общий субъект. Разумеется, фактический возраст субъектов экономических преступлений выше названного в законе (по общему правилу, они совершаются лицами, занимающими ответственное положение).

Меньшая часть экономических преступлений совершается специальными субъектами, например преднамеренное банкротство. Его субъект специальный в силу прямого указания в законе — руководитель, учредитель (участник) юридического лица либо индивидуальный предприниматель (ст. 196 УК РФ), учредитель (участник) должника или иные лица, способные давать ему обязательные для исполнения указания или предопределять его решения, в том числе руководитель должника, а равно индивидуальный предприниматель (ст. 193 УК РА). Иные лица, участвующие в совершении данного и иных преступлений со специальным субъектом, несут ответственность не как его исполнители, а как иные соучастники (со ссылкой на ст. 33 УК РФ, ст. 38 УК РА).

Впрочем, правоприменительная практика склонна расширительно определять круг исполнителей экономических преступлений за счет отнесения к ним лиц, фактически (а не формально) наделенных признаками специального субъекта. Так, субъектами налоговых преступлений признаются не только лица, обязанные уплачивать налоги в силу закона (налогоплательщик, его уполномоченный представитель, главный бухгалтер, бухгалтер и т.д.), но и лица, фактически осуществляющие свою предпринимательскую деятельность через подставное лицо (например, безработный, который формально зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя),

и лица, фактически выполняющие обязанности руководителя или главного бухгалтера (бухгалтера) в организации.

Субъективная сторона экономического преступления выражается в умышленной форме вины, нередко состав предполагает лишь пря­мой умысел (легализация, фальшивомонетничество, налоговые пре­ступления и т.д.). Экономические преступления, состав которых охватывает причинение ущерба, могут совершаться с любым видом умысла. В ряде составов помимо вины фигурируют иные субъектив­ные признаки, например цель и мотив. Эти признаки могут играть роль криминообразующих, т.е. отграничивающих экономическое нарушение от преступления. Так, по ст. 199 1 УК РФ неисполнение обязанностей налогового агента наказуемо лишь при условии совер­шения деяния из личного интереса; по ст. 199 УК РА незаконные собирание и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, образуют состав преступления лишь при условии, если они совершены в целях разглашения или использова­ния этих сведений.

Ответственность за большинство преступлений дифференци­рована посредством квалифицирующих признаков. Для установ­ления повышенных пределов наказуемости наиболее часто исполь­зуются признаки: «организованная группа» (ч. 2 ст. 171, ч. 2 ст. 171 1 , ч. 2 ст. 171 2 , ч. 2 ст. 172, ч. 4 ст. 174 уК РФ; ч. 3 ст. 188, ч. 3 ст. 190, ч. 4 ст. 195, ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 201, ч. 3 ст. 202 УК РА); «группа лиц по предварительному сговору» (ч. 3 ст. 174, ч. 3 ст. 174 1 , ч. 2 ст. 175, ч. 3 ст. 180 УК РФ; ч. 2 ст. 190, ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 201, ч. 2 ст. 202 УК РА); «особо крупный размер» дохода, ущерба и т.д. (ч. 2 ст. 171, ч. 2 ст. 171 1 , ч. 2 ст. 171 2 , ч. 2 ст. 172, УК рФ; ч. 3 ст. 187, ч. 3 ст. 188, ч. 3 ст. 189, ч. 3 ст. 190, ч. 3 ст. 202 УК РА).

При трактовке признаков совершения экономического преступ­ления в составе группы лиц по предварительному сговору или орга­низованной группы следует опираться на законодательное опреде­ление их понятий (ст. 35 УК РФ, ст. 41 УК РА), а также правоприме­нительное и доктринальное толкование. Так, в российской теории и практике в настоящее время господствует мнение, что участниками группы лиц по предварительному сговору (равно как и группы без сговора) могут являться лишь исполнители. Идентичная позиция прямо закреплена в ч. 2 ст. 41 УК РА: преступление признается со­вершенным группой лиц по предварительному сговору, если в нем участвовали исполнители, заранее договорившиеся о совместном совершении преступления. Участниками же организованной группы и в России, и в Армении принято считать любых соучастников, роль которых фактически приравнивается к роли исполнителей.

Если исполнителем экономического преступления может быть лишь специальный субъект, то, следовательно, группа лиц предпо­

лагает наличие как минимум двух таких субъектов. В частности, группу лиц по предварительному сговору как квалифицирующий признак налогового преступления по российскому закону (п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ) могут образовать лишь лица, формально или факти­чески выполнявшие обязанности руководителя или главного бухгал­тера (бухгалтера) в организации. Если, например, главный бухгалтер не осознавала фиктивность сведений, отражаемых по указанию ди­ректора, в налоговой декларации, то указанный признак вменен быть не может, если даже в осуществлении «налоговой схемы» участво­вали иные сотрудники организации.

Согласно примечанию к ст. 169 УК РФ особо крупный размер ущерба, дохода либо задолженности образует сумма свыше 6 млн руб. Исключения с повышенным или пониженным показателем величины особо крупного размера зафиксированы в ст. 178, 185-185 5 , 193, 193 1 ,

1) 198, 199 и 199 1 УК РФ. Так, в п. «в» ч. 2 ст. 178 УК РФ (недопу­щение, ограничение или устранение конкуренции) доходом в особо крупном размере признается доход на сумму свыше 25 млн руб., а особо крупным ущербом — ущерб на сумму свыше 3 млн руб.

В УК РА показатель особо крупного размера определяется непо­средственно в самой статье, в которой этот признак закреплен (в заключительной ее части), и выражается в величине, кратной мини­мальному заработку. Так, особо крупным размером фальшивомонет­ничества (ч. 4 ст. 202 УК РА) признается сумма, превышающая 3000-кратный размер минимальной заработной платы, установлен­ной на момент совершения преступления.

В гл. 22 УК РФ и в УК РА закреплены поощрительные нормы, направленные на стимулирование позитивного посткриминального поведения. В УК РФ применительно к 6 статьям гл. 22 законодатель предусмотрел поощрительные нормы со специальным освобожде­нием от уголовной ответственности: в примечании 3 к ст. 178 УК (действует только в отношении ст. 178), примечании к ст. 184 (дей­ствует в отношении ч. 1 и ч. 2 ст. 184), примечании 2 к ст. 198 (дей­ствует лишь в отношении ст. 198), примечании 2 к ст. 199 (действует в отношении ст. 199 и 199 1 ) и примечании 4 к ст. 200 1 (распространя­ется лишь на эту норму). Так, по примечанию к ст. 184 УК лицо, подкупившее спортсменов, спортивных судей, тренеров, руководи­телей команд и некоторых иных лиц, освобождается от уголовной ответственности в двух случаях: 1) если в отношении него имело место вымогательство; 2) если это лицо добровольно сообщило о подкупе органу, имеющему право возбудить уголовное дело.

В гл. 22 УК РА закреплена лишь одна поощрительная норма, ко­торая предусматривает не освобождение от ответственности, а спе­циальное освобождение от наказания. Так, согласно ч. 5 ст. 200 УК

РА лица, виновные в преступлениях, предусмотренных в ст. 200 (коммерческая взятка), освобождаются судом от наказания, если они добровольно заявили о совершенном преступлении органу, имею­щему право возбуждать уголовное дело, а получившие незаконное вознаграждение одновременно с этим возвратили полученное или возместили его стоимость.

Своеобразный механизм стимулирования позитивного поведения преступников разработан в России применительно к налоговым пре­ступлениям (ст. 198—199 1 УК РФ). Условием освобождения является полная уплата лицом, впервые их совершившим, сумм недоимки и соответствующих пеней, а также суммы штрафа в размере, опреде­ляемом в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Важно, что в со­ответствии с ч. 2 ст. 28 1 УПК РФ размер недоимки должен быть уста­новлен налоговым органом в решении о привлечении лица к ответ­ственности, вступившем в силу. Если лицо ранее уже освобождалось от ответственности за налоговое преступление в связи с возмеще­нием всех указанных выше сумм и вновь совершило аналогичное преступление, оно в юридическом смысле считается впервые совер­шавшим преступление (виновность не была установлена вступив­шим в законную силу приговором суда). В этой связи лицо может неограниченное количество раз воспользоваться поощрительными нормами об освобождении (закрепленными в примечаниях к статям о налоговых и иных преступлениях), что, по всей видимости, рос­сийский законодатель, заинтересованный в пополнении бюджета, считает оправданным.

Помимо специальных норм об освобождении могут быть при­менены также общие нормы (ст. 75, 76 УК РФ; 72, 73 УК РА и др.). В 2011 г. в Общую часть УК РФ была введена ст. 76 1 , специально пос­вященная освобождению от уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности. Согласно ч. 2 данной статьи лицо, впервые совершившее экономическое преступ­ление из перечня, указанного в данной статье (ч. 1 ст. 171, ч. 1 ст. 171 1 , ч. 1 ст. 172 УК РФ и др.), освобождается от уголовной ответственно­сти, если выполнило два условия в совокупности: 1) возместило ущерб, причиненный преступлением; 2) перечислило в федеральный бюджет денежное возмещение в размере пятикратной суммы причи­ненного ущерба либо перечислило в федеральный бюджет доход, по­лученный в результате совершения преступления, и денежное возме­щение в размере пятикратной суммы этого дохода. К сожалению, российская практика свидетельствует о редком применении ст. 76 1 УК РФ, что указывает прежде всего на чрезвычайно жесткие финан­совые условия освобождения, предусмотренные этой нормой.

Большинство преступлений принадлежит к категории неболь­шой и средней тяжести, ряд — к категории тяжких и лишь еди­

ницы — к категории особо тяжких. Самое опасное экономическое преступление по УК РФ — особо квалифицированное фальшиво­монетничество (ч. 3 ст. 186) — наказуемо лишением свободы на срок до 15 лет. Самые опасные экономические преступления по УК РА — это также особо квалифицированное фальшивомонетничество (ч. 3 ст. 202) и особо квалифицированная контрабанда (ч. 4 ст. 215), на­казуемые лишением свободы на срок до 12 лет.

Классификация рассматриваемых преступлений — предмет ожив­ленной дискуссии в теории. С учетом объекта преступления опти­мальным представляется следующее их подразделение:

1) преступления против общего порядка осуществления внутри- экономической деятельности (ст. 169—170 1 (в части манипуляций с единым государственным реестром юридических лиц), 171—175, 185 5 УК РФ; ст. 187-190, 209-211, 216 УК РА);

2) преступления против порядка кредитования и порядка удо­влетворения требований кредиторов (ст. 176, 177, 195-197 УК РФ; ст. 191-194 УК РА);

3) преступления против добросовестной конкуренции (ст. 178-181, 183, 184, 185 3 , 185 6 УК РФ; ст. 195-199, 201, 207, 208, 212, 213 УК РА);

4) преступления против порядка обращения денег, драгоценных металлов, драгоценных камней и ценных бумаг, а также порядка учета прав на ценные бумаги (ст. 170 1 (в части манипуляций с реестром владельцев ценных бумаг и системой депозитарного учета), ст. 185, 185 1 , 185 2 , 185 4 , 186, 187, 191, 192 УК РФ; ст. 202-204 УК РА);

5) преступления против порядка осуществления внешнеэкономи­ческой деятельности (ст. 189, 190, 193,193 х , 194, 200 1 УК РФ; ст. 205 (в части неуплаты таможенных платежей), ст. 215 УК РА);

6) преступления против порядка уплаты налогов и сборов (ст. 198, 199, 199 1 , 199 2 УК РФ; ст. 205, 206 УК РА).

Еще одна группа экономических преступлений — седьмая — вы­деляется по УК РА, а именно преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях (ст. 200, 214). В России они ввиду специфики их родового объекта обоснованно регламен­тированы в самостоятельной главе УК РФ (гл. 23), а потому будут рассмотрены в следующей главе настоящего учебника.

Отметим условность данного деления (присущую, как представ­ляется, и иным, известным науке уголовного права классификациям экономических преступлений). Например, манипулирование рынком (ст. 185 3 УК РФ) нарушает правила конкуренции и в то же время, как правило, посягает на порядок обращения ценных бумаг и (или) ино­странной валюты, но последний объект, по нашему мнению, втори­чен по отношению к первому. Нарушение правил маркировки това­ров акцизными марками (ст. 211 УК РА) посягает на общий порядок осуществления экономической деятельности, хотя, несомненно, при

этом страдает и принцип добросовестной конкуренции. Таким образом, отмеченная условность предопределяется, главным образом, многообъектностью большинства экономических преступлений.

Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК РФ)

Объектом преступления выступают общественные отношения, регламентирующие порядок обязательного возврата средств в иностранной валюте, находящихся за границей.

В Российской Федерации осуществляется валютное регулирование и валютный контроль за возвращением валютной выручки при экспорте и импорте товаров.

— получение на свои банковские счета от нерезидентов валюты РФ или иностранной валюты, полученной за товары (выполнение работ, услуг);

— возвращение в РФ финансовых средств, которые были уплачены нерезидентами за товары, не ввезенные на территорию РФ, невыполненные работы (услуги).

В данном случае резидентами следует считать организации, созданные по законодательству РФ, нерезиденты — физические лица, которые не являются резидентами по российскому законодательству, юридические лица, которые созданы по законодательству любого иностранного государства и, имеющие местонахождение за пределами РФ.

Предметом преступления являются денежные средства.

Объективная сторона состава преступления выражается в бездействии — уклонении от исполнения возложенной обязанности по возврату денежных средств. Деяние считается окончено с момента невозвращения денежных средств из-за границы в крупном размере. В соответствии с примечанием к ст. 193 УК РФ под крупным размером понимается сумма, превышающая 6 млн. руб.

Субъективная сторона состава преступления характеризуется виной в виде прямого умысла, поскольку лицо осознает, что своим бездействием по уклонению от возврата из- за границы денежных средств нарушает законодательство РФ, наносит крупный ущерб и желает такие действия совершить.

Субъект преступления специальный.

В ч.2 ст. 193 УК РФ предусмотрены квалифицирующие признаки состава преступления. К ним законодатель отнес:

— совершение преступления в особо крупном размере;

— совершение преступления группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;

— совершение преступления с использованием заведомо подложного документа;

— совершение преступления с использованием юридического лица, которое создано для совершения преступления (нескольких преступлений), которые связаны с проведением финансовых операций (сделок).