Продала квартиру декларация

Рубрики Вопрос юристу

Избежать нельзя: как будут наказывать украинцев, не подавших декларации

До 1 мая все украинцы, получающие дополнительные доходы, должны подать налоговые декларации. В этом году из-за того, что 1-2 мая — выходные дни, граничным сроком подачи деклараций будет 3 мая. Об этом сообщает UBR.ua.

Кроме того, с 1 января 2017 года была изменена форма самой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах, которая подается плательщиками НДФЛ и военного сбора в случаях, предусмотренных разделом IV Налогового Кодекса. В частности, количество приложений к декларации уменьшено с четырех до двух. Дело в том, что введение в 2016 году единой ставки налога в размере 18% вместо 15% и 20% сделало ненужным дополнение к декларации, где указывался перерасчет НДФЛ при получении доходов от двух и более налоговых агентов.

Кто должен задекларировать свои доходы

Как поясняют юристы, всеобщего декларирования в Украине нет. В то же время, обязательство подачи декларации возникает в двух случаях. Это либо получение иностранных доходов, либо доходов от лиц, которые не являются налоговыми агентами. Налоговый агент — это любое юрлицо или физлицо-предприниматель, которое платит зарплату сотруднику или иной доход (например, по договору об оказании услуг). Налоговый агент обязан уплатить налог на такой доход и отчитаться перед фискальной службой за этого человека. Поэтому получение платы за оказанные услуги физлицом, которое не ведет предпринимательской деятельности, должно быть отражено в его декларации.

Тем, кто решил не подавать декларации вовсе, стоит помнить, что за первую неподачу предусмотрен штраф в размере 170 грн, а за повторную — 1020 грн

“Например, если в 2016 году вы получали только зарплату, то за вас налог заплатил работодатель и отдельно декларацию вам подавать не нужно. А вот если вы сдаете в аренду свою квартиру физическому лицу или получаете доходы от иностранного гражданина или компании, их нужно задекларировать и уплатить налог“, — пояснил юрист юридической фирмы ILF Юлия Лавреха.

Кроме доходов от сдачи в аренду имущества, надо также декларировать получение подарков и наследства от всех граждан, которые не являются родственниками первой степени родства (родители, муж или жена, дети). Впрочем, партнер ЮФ Астерс Алексей Хомяков рекомендует даже тем, кто жил в прошлом году на одну зарплату, подать декларацию, чтобы в дальнейшем получать у налоговой справки установленной формы с подтверждением источника происхождения средств. На случай, если человек планирует дорогие покупки (квартира, машина).

Как отмечает управляющий партнер ЮФ N&D Андрей Довбенко, получение доходов от предпринимательской деятельности или осуществления независимой профессиональной деятельности (нотариусы, адвокаты) также требует подачи декларации о доходах.Важно помнить, что в декларации отражается чистый налогооблагаемый доход самозанятых лиц. Физлица-предприниматели (кроме упрощенцев) чистый налогооблагаемый доход указывают в графе 3 строки 10.7 декларации, а физлица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, — в графе 3 строки 10.8 декларации..

Когда можно обойтись без декларации

В остальных случаях, обязанность плательщика задекларировать доходы считается выполненной, если он в течение года получал доходы:

  • исключительно от налоговых агентов;
  • продажи имущества с нотариальным заверением договора и уплате соответствующего налога;
  • в виде наследства, которое облагается по нулевой ставке или с которого уже уплачен налог. То есть декларацию подавать не надо.

“Помимо этого, в п 179.4 ст 179 НКУ перечислены категории налогоплательщиков, которые освобождаются от обязательства подавать декларацию. К ним, в частности, относятся несовершеннолетние лица и лица, которые пребывают на срочной военной службе по состоянию на конец 2016 года“, — рассказал старший юрист Lavrynovych & Partners Law Firm Дмитрий Савчук.

Что делать, если не успел подать декларацию вовремя

3 мая 2017 года — последний день, когда украинцы должны подать декларацию об имущественном состоянии и доходах за 2016 год. Если отправляете декларацию почтой, то сделать это нужно было заранее — дней за 5 до конечной даты. Юристы напоминают, что эти сроки могут быть продлены в определенных случаях.

“Пункт 102.6. ст 102 НКУ предусматривает возможность продления граничных сроков для подачи декларации по письменному запросу налогоплательщика, а также перечень оснований для такого продления. Например, таким основанием может быть пребывание налогоплательщика за пределами Украины“, — заверил Дмитрий Савчук.

Порядок такого продления регламентирован приказом Государственной налоговой администрации Украины №1044 от 24 декабря 2010 года. Юлия Лавреха напоминает, что получения отсрочки нужно документально подтвердить форс-мажор (стихийное бедствие, военное положение, гражданские демонстрации, пожар и другие). Такое подтверждение можно получить в Торгово-промышленной палате платно и заранее.

По словам Алексея Хомякова, для продления срока подачи декларации необходимо письменно обратиться в налоговый орган и иметь основания.

“Также в некоторых случаях срок подачи декларации может быть перенесен. Например, если резидент Украины получал иностранные доходы, то он может обратиться с заявлением о переносе срока подачи декларации до 31 декабря. Однако, такая возможность есть только когда человек уплатил иностранный налог и может зачесть его против уплаты украинского налога, но по состоянию на 1 мая не располагает документами, подтверждающими уплату иностранного налога“, — заметил Алексей Хомяков.

Наказание за ошибки

В Lavrynovych & Partners Law Firm рассказали, что Налоговый кодекс, а также инструкции о порядке заполнения декларации разрешают при выявлении налогоплательщиком ошибок в ранее поданной декларации подать уточняющую как за отчетный год, так и за предыдущие.

Существует три варианта уточнения ранее поданной декларации путем подачи:

  • новой отчетной декларации (до истечения предельного срока подачи);
  • уточняющей декларации (в любой момент после истечения предельного срока подачи);
  • отчетной декларации за следующий год с исправлением ошибок, допущенных в предыдущем.

“Если такое уточнение приводит к увеличению налоговых обязательств, то гражданин обязан уплатить дополнительный налог (18% НДФЛ и 1,5% военный сбор), а также штраф за несвоевременную оплату налога (3% или 5% от суммы недоплаты)“, — рассказали в ЮФ Астерс.

Как уточняет Андрей Довбенко, штраф придется платить только за случаи уточнения, поданные после пропуска предельного срока подачи декларации. Кроме того, исправить ошибки, допущенные в прошлых декларациях возможно в рамках предельного срока, который оставляет 1095 дней (3 года) с дня подачи соответствующей декларации.Тем, кто решил не подавать декларации вовсе, стоит помнить, что за первую неподачу предусмотрен штраф в размере 170 грн, а за повторную — 1020 грн.

В этом году из-за того, что 1-2 мая — выходные дни, граничным сроком подачи деклараций будет 3 мая

Юлия Лавреха напоминает, что декларация, даже несвоевременно поданная, может повлиять на размер штрафов за неуплату налога и пеню. Так, штраф за неуплату указанной в декларации суммы налога составляет 10% от суммы задолженности (20%, если срок просрочки платежа больше 30 календарных дней), а пеня применяется только через 90 дней от крайнего срока уплаты (1 августа).

“Пеня начисляется из расчета 120% учетный ставки НБУ, действующей на первый день просрочки либо на день уплаты налогового обязательства, в зависимости от того, какая из ставок будет больше“, — рассказал Андрей Довбенко.

В случае игнорирования налогоплательщиком обязанности подачи декларации, налоговый орган может провести внеплановую проверку и определить сумму занижения налоговых обязательств. По результатам проверки будет принято налоговое уведомление-решение, которым определяется сумма подлежащего уплате налога и применяются штрафные санкции в размере 25% от суммы занижения.

Кроме того, если занижение налоговых обязательств, например, за 2016 год (за который сейчас подаются декларации) составит 689 тыс грн и более, это будет основанием для возбуждения уголовного дела по ст 212 УК Украины (уклонение от уплаты налогов).

Ранее сообщалось о том, сколько налогов уплатили киевские арендодатели в 2016 году. Оказывается, несмотря на то, что сумма налогов достигла почти полмиллиарда гривен, многие жители столицы, сдающие в аренду жилье, все еще не платят налоги. Также напомним о том, что в Украине хотят упростить регистрацию плательщиков единого налога и НДС. Основная задача законопроекта — разрешить регистрацию субъектов хозяйствования в качестве плательщиков НДС на основании заявлений, поданных в контролирующий орган в электронной форме с электронной подписью. Также украинцы будут подавать налоговые декларации в 2017 году.

Смотри также — ТОП-10 самых нелепых налогов:

Информация о налоге при продаже квартиры/дома/земли

При продаже недвижимости одним из самых актуальных вопросов является вопрос налогообложения дохода: нужно ли платить налог при продаже, размер налога, а также как и когда подавать налоговую декларацию. В данной статье мы рассмотрим общие вопросы налогообложения при продаже жилья.

Минимальный срок владения для продажи без налога

Если Вы владели недвижимостью больше минимального срока, то Вы полностью освобождаетесь от налога и необходимости подавать налоговую декларацию. То есть, продав такую квартиру, у Вас не возникает абсолютно никаких обязательств перед налоговой инспекцией и делать Вам ничего не нужно.

Минимальный срок владения может составлять три года или пять лет, в зависимости от того, когда и как было приобретено имущество:

    Минимальный срок владения 3 года применяется в следующих случаях:
    — если жилье приобретено до 1 января 2016 года;
    — если жилье получено после 1 января 2016 года в порядке дарения/наследования от близких родственников, приватизации или в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Пример: Савельев А.К. в 2015 году получил квартиру в собственность по договору купли-продажи. В 2019 году он планирует продать данную квартиру. При продаже этого жилья будет применяться минимальный срок владения равный трем годам (так как он получил право собственности на жилье до 1 января 2016 года). Савельеву не придется ни платить налог, ни подавать налоговую декларацию.

Пример: Скворцова Л.В. 9 февраля 2016 года получила в наследство от отца квартиру. С целью улучшения своих жилищных условий она планирует продать эту квартиру в конце 2019 года. При продаже этого жилья будет применяться минимальный срок владения равный трем годам (так как квартира была получена по наследству от близкого родственника). Таким образом, Скворцовой не нужно будет ни платить налог, ни подавать налоговую декларацию.

  • Минимальный срок владения 5 лет применяется во всех остальных случаях (например, если жилье приобретено после 1 января 2016 года по договору купли-продажи). Более подробно срок владения рассмотрен в статье: Сколько нужно владеть недвижимостью, чтобы продать ее без налога?
  • Что делать если Вы владели жильем менее минимального срока?

    Получив доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности менее минимального безналогового срока, Вы должны:

    1. Заполнить и подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ (декларация, в которой производится расчет Вашего налогооблагаемого дохода и налога, который Вы должны заплатить)
    2. Заплатить налог на доходы от продажи (если он полностью не покрывается налоговыми вычетами).

    В общем случае, продав квартиру или другое имущество, Вы должны заплатить подоходный налог в размере 13% от стоимости продажи. В то же время в соответствии с Налоговым Кодексом РФ Вы можете уменьшить (в некоторых случаях до нуля) размер налога, воспользовавшись одним из видов налоговых вычетов (стандартным или вычетом по расходам при покупке). Подробную информацию о вычетах и других способах уменьшения налога Вы можете найти в нашей статье: Как не платить или уменьшить налог при продаже жилья.

    Также стоит отметить, что если Вы приобрели недвижимость после 1 января 2016 года и продаете ее за цену меньшую, чем 70% кадастровой стоимости, то Вашим доходом (в целях налогообложения) будет считаться 70% от кадастровой стоимости объекта (цена в договоре не будет играть роли). Подробно этот вопрос рассмотрен в нашей статье: Налог при продаже недвижимости и кадастровая стоимость.

    Обратите внимание: Даже, если налоговые вычеты полностью покрыли Ваш налог, и платить его Вам не нужно, Вы все равно обязаны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган.

    Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

    Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговый орган по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи жилья (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

    Если по итогам декларации Вы должны также заплатить налог, то это нужно сделать не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи жилья.

    Пример: в феврале 2017 года Сидоров С.С. продал квартиру, с которой должен заплатить налог. Соответственно, Сидорову необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2018 года, а затем в срок до 15 июля 2018 года заплатить налог на доходы с продажи квартиры.

    Узнать об ответственности и штрафах за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также за неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ.

    Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

    Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки) или воспользоваться нашим сервисом для заполнения декларации (см. Как заполнить декларацию при продаже жилья?)

    После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье — Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?)

    Важно отметить, что вместе с декларацией 3-НДФЛ Вы должны подать в налоговый орган копии документов, подтверждающих сумму продажи. Обычно этим документом является копия договора купли-продажи (или долевого участия). Если у Вас сохранились копии платежных документов, подтверждающих оплату покупателем, то их лучше тоже приложить к декларации.

    Если в декларации Вы уменьшили налогооблагаемый доход на расходы при покупке жилья, то Вам также нужно приложить копии документов, подтверждающих эти расходы. Обычно это копия договора купли-продажи (или долевого участия в строительстве) с платежными документами, подтверждающими оплату (например, рукописная расписка, платежное поручение, кассовый чек с приходно-кассовым ордером) (Письмо Минфина России от 30.01.2015 № 03-04-05/3513).

    Налог при продаже недвижимости в большинстве случаев не взимается

    Граждане, которые в прошлом году сдавали свое жилье в аренду или получали доходы из-за рубежа, должны до 3 мая подать налоговую декларацию

    Каждый год «ФАКТЫ» подробно рассказывают о том, кто обязан принять участие в ежегодной декларационной кампании, которая в 2017 году продлится до 3 мая. 14 февраля мы объяснили, почему в этом году уже не должны посещать налоговую инспекцию люди, получавшие деньги на двух и более предприятиях. А теперь с помощью заместителя директора департамента налогов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Татьяны Федченко расскажем о том, кто же все-таки должен задекларировать свои доходы.

    — Итак, в прошлой публикации мы начали разговор о так называемых налоговых агентах и о том, какие доходы можно получить без их участия. Ведь имевший такие доходы человек обязан посетить налоговую инспекцию и подать декларацию.

    — Таких доходов немало. В первую очередь это вознаграждения, выплачиваемые людям, работающим по найму у частных лиц (домработницам, садовникам, няням, гувернанткам, строителям, водителям и так далее).

    Во-вторых, это суммы, которые люди получают, сдавая свое имущество в аренду физическим лицам.

    — Дома и квартиры?

    — Не только. Налог взимается при сдаче внаем не только жилых помещений, но и гаражей, дачных домиков, приусадебных и других земельных участков.

    Кстати, тут есть нюанс: если недвижимость или другое имущество арендует юридическое лицо или физическое лицо — предприниматель, то налоговым агентом является именно арендатор. Он и обязан удержать и перечислить в бюджет налог по ставке 18 процентов.

    А вот если недвижимость сдается в аренду физическому лицу, то налог по ставке 18 процентов платит арендодатель — человек, сдающий недвижимость.

    Налогом облагаются и доходы, полученные от сдачи в прокат автотранспорта и другого движимого имущества.

    — Разве нотариусы, заверяющие договор аренды, не являются налоговыми агентами?

    — В данном случае нет. Нотариус только заверяет договор аренды недвижимости и присылает информацию о подписании документа в налоговую инспекцию. Правильность уплаты налога он не проверяет.

    — Так можно же просто не заключать договор!

    — Если человек получает доходы и при этом не заключает никаких договоров с арендатором, не подает декларацию и не платит налоги, значит, он укрывает доходы от налогообложения. Причем умышленно. В отношении граждан, совершающих подобные действия, наше законодательство предусматривает определенные санкции, вплоть до уголовной ответственности. Для выявления таких лиц мы работаем с жэками, консьержами, дворниками, поселковыми и уличными комитетами, беседуем с соседями, родственниками…

    Кроме того, нередко нам звонят на горячую линию — соседи, бывшие супруги, конкуренты по бизнесу — и сообщают о том, что человек нелегально сдает квартиру или дом в аренду.

    — Допустим, человек квартиру не сдавал, а продал. Он обязан подавать декларацию?

    — В первую очередь хочу отметить, что налог при продаже недвижимости в большинстве случаев не взимается.

    — Почему?

    — Потому что Налоговый кодекс предусматривает: продажа на протяжении года не больше одного жилого дома, квартиры или их частей, комнаты, дачного домика, а также земельного участка в размере, предусмотренном Земельным кодексом для бесплатной приватизации, не подлежит налогообложению при условии, что такое имущество находилось в собственности человека дольше трех лет. Кроме того, не облагается налогом продажа унаследованного имущества.

    И в основном люди продают именно такое жилье — доходы от продажи которого не подлежат налогообложению.

    Впрочем, в остальных случаях, когда человек все-таки должен уплатить налог на доходы физических лиц при продаже квартиры, действует льготная ставка — 5 процентов. Кроме того, он обязан внести полуторапроцентный военный сбор. При этом кодекс обязывает нотариусов проверять уплату налога перед заверением сделки. То есть нотариус может заверить договор купли-продажи или обмена только при наличии оценочной стоимости этой недвижимости и документа об уплате налога. К тому же все нотариусы ежеквартально подают информацию о подобных договорах (включая стоимость недвижимости и сумму уплаченного налога) в налоговые органы.

    Таким образом, после нотариального заверения сделки налог считается уплаченным и декларацию людям подавать не нужно.

    — А если человек продал не квартиру, а мебель, одежду, картину…

    — Это еще один вид дохода, который обязывает людей подавать декларацию. Суммы, полученные от продажи движимого имущества, в том числе антиквариата, произведений искусства, мебели, шуб, украшений и так далее, облагаются налогом.

    — По какой ставке?

    — В данном случае кодекс относит такие доходы к так называемым другим, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 18 процентов. Если человек продал из рук в руки какое-либо имущество (кроме недвижимости и транспортных средств) и получил деньги, то по закону он обязан подать декларацию и уплатить налог в размере 18 процентов и военный сбор.

    — Допустим, человек продал в 2016 году автомобиль. Считаются ли налоговыми агентами комиссионные площадки, через которые люди реализуют машины?

    — Прежде всего хочу отметить, что у нас в стране действует льгота: если человек продал в течение года один легковой автомобиль, мотоцикл или мопед, то налог в данном случае не взимается. И декларацию продавцу автомобиля подавать тоже не нужно.

    А вот при каждой последующей сделке на протяжении календарного года ему уже придется платить налог на доходы физических лиц по ставке 5 процентов и военный сбор — 1,5 процента.

    — То есть если человек продал за год два легковых автомобиля…

    — …то, как я уже сказала, сумма, полученная от реализации второй машины, будет облагаться 5-процентным налогом.

    — Предположим, он продал в прошлом году один легковой автомобиль и один мотоцикл.

    — Доходы от реализации и первого автомобиля, и первого мотоцикла не облагаются налогом.

    Важно знать, что средства от продажи других транспортных средств (кроме легкового автомобиля, мотоцикла или мопеда) облагаются налогом и сбором независимо от количества сделок в году.

    — Декларацию продавцу подавать придется?

    — Если сделка была оформлена через посредника, но без регистрации у нотариуса, то такой посредник обязан ежеквартально подавать информацию о договорах (включая стоимость автотранспортного средства и сумму уплаченного налога) в налоговые органы. А продавец, в свою очередь, должен подать декларацию.

    — Сделку по продаже оформили у нотариуса. Он считается налоговым агентом?

    — Что касается всего движимого имущества, то нотариус удостоверяет соответствующий договор купли-продажи или обмена объектов движимого имущества (кроме легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов) при наличии документа об оценке имущества и документа об уплате в бюджет продавцом (сторонами договора мены) налога, исчисленного исходя из цены, указанной в договоре.

    — Как же автомобили, мотоциклы и мопеды?

    — При продаже или обмене легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов соответствующие договоры удостоверяются нотариусом только при наличии документа об уплате в бюджет продавцом (или сторонами договора мены) налога, исчисленного исходя из указанной в договоре купли-продажи суммы. Но в то же время она должна быть не ниже среднерыночной стоимости таких транспортных средств. Вот такой нюанс.

    — То есть сначала человек платит налог и только потом может заверить его у нотариуса?

    — Кто еще должен подать декларацию до 3 мая?

    — Все люди, получавшие в 2016 году доходы из-за рубежа. Причем граждане, имевшие заработки из источника за пределами Украины, обязаны подать декларацию независимо от того, были из этих сумм удержаны налоги или нет.

    — Хорошо, что вы затронули эту тему. Ведь многие уехали в другие страны на заработки.

    — Хочу отметить, что мы постоянно проводим разъяснительную работу с лицами, которые могут иметь зарубежные доходы, с известными артистами, спортсменами, моряками, а также жителями приграничных районов, выезжающими работать в соседние страны. Стараемся обеспечить им все условия для своевременной подачи декларации.

    — Многие заробитчане во время декларационной кампании находятся за рубежом. Как им подать декларацию?

    — Они могут выслать ее почтой либо обратиться в посольство или консульство нашей страны. Также граждане имеют право оформить доверенность своим близким в Украине, чтобы они подали декларацию.

    — Я помню, что человек считается резидентом страны, если пробыл в ней дольше 183 дней в календарном году. А если он постоянно работает за рубежом, ему нужно подавать декларацию здесь, в Украине? Ведь он у нас считается нерезидентом.

    — Когда человек определяет свой резидентский статус, проживание в стране более 183 дней в отчетном году не является основополагающим. Если взять конкретно граждан Украины, которые находятся на заработках за рубежом, они же не выезжают всей семьей, то есть центр жизненных интересов у них остается здесь. А это один из основных аспектов для определения резидентского статуса.

    — Допустим, человек в другой стране уже уплатил налог — по тем ставкам, которые предусмотрены ее законодательством.

    — В таком случае он имеет право взять в налоговых органах иностранного государства справку о внесенных суммах и они будут учтены при перерасчете в Украине.

    Также посетить налоговую службу необходимо тем, у кого в 2016 году образовалась списанная просроченная задолженность — по квартплате, жилищно-коммунальным услугам, а также банковским и другим кредитам.

    — Это еще зачем?

    — Поскольку, согласно нормам кодекса, суммы списанной просроченной задолженности считаются доходом, облагаемым налогом и требующим подачи декларации.

    — Что значит «просроченная задолженность»?

    — Долг, по которому истек срок исковой давности — 1095 дней, или три года. В соответствии с кодексом, налогом на доходы физических лиц облагается списанная задолженность по гражданско-правовым договорам при условии, что сумма составляет более 50 процентов месячного прожиточного минимума, установленного для дееспособного лица на 1 января отчетного года (в 2016-м, например, это было 689 гривен).

    Предприятия-кредиторы, такие как жэки, банки, кредитные союзы, «Укртелеком» и другие, предоставят информацию о списанной задолженности налоговым органам, поэтому гражданам не стоит уклоняться от декларирования.

    — Должны ли подавать декларацию лица, получавшие проценты по банковским депозитам или инвестиционные доходы?

    — Люди, имевшие в 2016 году доход в виде процентов по банковским депозитам, декларацию подавать не обязаны, поскольку банки уже являются налоговыми агентами. Однако если речь идет об инвестиционных доходах, то подать декларацию по итогам года придется.

    — Что считается инвестиционным доходом?

    — Это доходы от продажи ценных бумаг, корпоративных прав. Причем не имеет значения, кому были реализованы инвестиционные активы — физическому или юридическому лицу. Декларацию обязаны подать все, кто продал или обменял вышеперечисленные активы.

    — А если человек получал роялти или дивиденды?

    — Роялти и дивиденды выплачиваются через налоговых агентов, поэтому таким людям декларацию подавать не нужно.

    А вот тем, кто получал наследство или подарки, посетить налоговую инспекцию все-таки придется.

    — Что делать человеку, если он сомневается: надо посетить налоговую службу или нет? Куда обращаться за советом?

    — Выяснить это можно, позвонив во всеукраинскую консультационную службу по номеру 0−800−501−007. Она работает по будним дням с 8.00 до 20.00, звонки со стационарных телефонов Украины бесплатные.

    В каких случаях людям, продавшим в прошлом году квартиру или автомобиль, нужно платить налог и подавать декларацию о доходах?

    Декларационная кампания в этом году продлится до 2 мая включительно

    Налоговый год страна встретила очередным новшеством — новой формой декларации о доходах. И это при том, что в 2017 году бланк декларации уже был значительно обновлен. Как же разобраться во всех новшествах, «ФАКТАМ» рассказал директор Департамента налогов и сборов с физических лиц Павел Дроняк.

    — Павел Томович, декларацию изменили в 2017 году, и вот теперь анонсировали изменения в бланке и на 2018 год. Почему?

    — Понимаете, меняется законодательство, упрощается отчетность, и мы не можем отставать.

    — С какими новшествами нам придется иметь дело?

    — Напомню, что в прошлом году для удобства граждан была упрощена форма бланка налоговой декларации о доходах и имуществе.

    — Что конкретно в ней изменилось?

    — Количество приложений к декларации было уменьшено с четырех до двух, поскольку с 2016 года вместо двух ставок налога (15 и 20 процентов) была введена единая ставка — 18 процентов. Так что и в 2017-м, и в 2018-м людям, которые работали на двух работах, уже не нужно подавать декларацию для дальнейшего перерасчета. Кроме того, в 2017 году для удобства граждан было отменено дополнение к декларации, в котором они осуществляли расчет налога на иностранные доходы. Теперь эти данные отражаются в самой декларации — без заполнения отдельного приложения.

    — А какие приложения к декларации остались?

    — Их два: для доходов, налог на которые начисляется с учетом понесенных расходов. Первое — при определении размера инвестиционной прибыли (приложение Ф1). Второе — при расчете налоговых обязательств самозанятыми лицами (приложение Ф2).

    — А что изменилось в 2018 году?

    — Во-первых, были сделаны некоторые изменения для физических лиц — предпринимателей (например, в части прекращения их деятельности). Во-вторых, для физических лиц, которые заявляют право на рассрочку налоговых обязательств по дополнительному благу, декларация была дополнена отдельной строкой. Кроме того, для таких плательщиков введен отдельный раздел — в нем отображается наличие дополнительных документов, которые плательщик прилагает к декларации.

    — То есть ничего существенного. Тогда давайте напомним, кто и когда должен подать декларацию в этом году?

    — Декларационная кампания в этом году началась в январе и, в соответствии с Налоговым кодексом, продлится до 2 мая включительно. При этом в 2018 году человек должен подать декларацию о доходах, полученных в 2017 году.

    — Куда нужно подавать декларацию?

    — В Центр обслуживания налогоплательщиков по месту проживания, где человек становится на учет как плательщик налогов.

    — А если я зарегистрирована в одном городе, но живу в другом?

    — Есть несколько вариантов. Во-первых, вы можете переслать заполненную декларацию по почте. Обращаю внимание читателей, что документы в таком случае нужно отправлять с уведомлением о вручении и с описью о вложении. Причем не позднее чем за пять дней до истечения предельного срока.

    Во-вторых, вы можете заполнить декларацию в онлайн режиме на сайте Государственной фискальной службы Украины в сервисе «Электронный кабинет налогоплательщика».

    Я советую воспользоваться этим сервисом, потому что это очень удобно, так как сокращает время на подачу декларации, а самое главное — при заполнении декларации в сервисе «Электронный кабинет налогоплательщика» есть возможность произвести авторасчет и проверку правильности заполнения декларации.

    — Ничего себе, до чего дошел прогресс!

    — При этом, если декларация подается в электронной форме, ее нужно отправить не позднее окончания последнего часа последнего дня декларационной кампании.

    Отмечу, что подать декларацию в «Электронном кабинете налогоплательщика» могут только те граждане, которые уже получили электронную цифровую подпись.

    И наконец, заполненную декларацию может подать и уполномоченное вами лицо.


    * Подать сведения о доходах в электронном виде смогут те, кто получил электронную цифровую подпись

    — Как заполнять эту декларацию? Есть какие-то инструкции?

    — Конечно. Инструкция утверждена приказом Министерства финансов. В ней содержится детальное описание порядка оформления и заполнения налоговой декларации и приложений к ней.

    В случае необходимости плательщики смогут получить бесплатные консультации и помощь в заполнении декларации в Центрах по обслуживанию налогоплательщиков. Отмечу, что бланки деклараций предоставляются налогоплательщикам бесплатно.

    — Понятно. Расскажите, кто должен подавать декларацию?

    — Все случаи, при которых налогоплательщик обязан подать по итогам года декларацию о доходах, четко описаны в Налоговом кодексе. Пожалуй, самый важный — когда человек получал доходы без участия налоговых агентов.

    — Что это за налоговые агенты?

    — Это все предприятия, предприниматели, а также лица, занимающиеся независимой профессиональной деятельностью (адвокаты, нотариусы и так далее), которые начисляют и выплачивают физическим лицам доходы в виде зарплаты, гонораров, вознаграждений за разовую работу, дивидендов, премий и так далее. Такие налоговые агенты, согласно Налоговому кодексу, несут ответственность за начисление и уплату налога на доходы физических лиц в бюджет.

    Так вот, если человек в 2017 году получал доходы только при участии налоговых агентов, он не должен подавать декларацию. А если доходы получены без их участия, то обязан подать декларацию.

    — И какие доходы можно получить без налоговых агентов?

    — В первую очередь это вознаграждения, выплачиваемые людям, работающим по найму у частных лиц: домработницам, садовникам, няням, гувернанткам, строителям, водителям и так далее.

    Во-вторых, это суммы, которые люди получают, сдавая свое имущество в аренду физическим лицам.

    — Дома и квартиры?

    — Не только. Налог уплачивается при сдаче не только жилых помещений, но и гаражей, дачных домиков, приусадебных и других земельных участков. Налогом также облагаются доходы, полученные от сдачи в аренду автотранспорта и другого движимого имущества.

    Кстати, тут есть нюанс: если недвижимость или другое имущество арендует юридическое лицо или физическое лицо — предприниматель, то налоговым агентом является именно арендатор. Он и обязан удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц по ставке 18 процентов и военный сбор в размере 1,5 процента.

    В случае, если имущество сдается в аренду физическому лицу, налог и военный сбор платит арендодатель — человек, сдающий такое имущество.

    — А если заверить договор аренды у нотариуса, тогда он станет налоговым агентом?

    — В данном случае нет. Нотариус может только заверить договор аренды имущества. Правильность уплаты налога он не проверяет.

    — Ну, в принципе, большинство людей никаких договоров не заключают. И как вы их отследите?

    — Для выявления таких лиц мы работаем с органами исполнительной власти, жэками, консьержами, дворниками, поселковыми и уличными комитетами, беседуем с соседями, родственниками. Кроме того, информация о том, что человек нелегально сдает квартиру или дом в аренду, поступает от других граждан.

    — Допустим, человек квартиру не сдавал, а продал. Он обязан подавать декларацию?

    — В первую очередь хочу отметить, что при продаже на протяжении года не больше одного жилого дома, квартиры или их частей, комнаты, дачного домика, а также земельного участка в размере, предусмотренном Земельным кодексом для бесплатной приватизации, человек не платит налог. При условии, что такое имущество находилось в его собственности дольше трех лет!

    — То есть если я куплю квартиру и продам ее не через три года, а через год, то заплачу налог?

    — Да. Зато у нас не облагается налогом доход, полученный от продажи унаследованного имущества. Так вот, значительное количество граждан как раз продают именно такое жилье.

    — А если все-таки человек продал вторую за год квартиру?

    — В таком случае он должен уплатить налог на доходы физических лиц и полуторапроцентный военный сбор.

    При этом кодекс обязывает нотариусов проверять уплату налога перед заверением сделки. То есть нотариус может заверить договор купли-продажи или обмена только при наличии оценочной стоимости недвижимости и документа об уплате налога. К тому же все нотариусы ежеквартально подают информацию о подобных договорах (включая стоимость недвижимости и сумму уплаченного налога) в налоговые органы.

    Таким образом, после нотариального заверения сделки налог считается уплаченным и декларацию людям подавать не нужно.

    — А если человек продал не квартиру, а мебель, одежду, картину…

    — Это еще один случай, который обязывает при получении дохода подавать декларацию, но при условии, что продажа была осуществлена другому физическому лицу (не налоговому агенту). Суммы, полученные от продажи движимого имущества, в том числе мебели, шуб, украшений, произведений искусства и так далее, подлежат налогообложению.

    — По какой ставке?

    — В данном случае кодекс относит такие доходы к так называемым другим, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 18 процентов. Если человек продал из рук в руки какое-либо имущество (кроме недвижимости и автотранспортных средств) и получил деньги, то по закону он обязан подать декларацию и уплатить налог в размере 18 процентов и военный сбор — 1,5 процента.

    — Допустим, человек продал в 2017 году автомобиль. Считаются ли налоговыми агентами комиссионные площадки, через которые люди реализуют машины?

    — Прежде всего хочу отметить, что если человек продал в течение года один легковой автомобиль, мотоцикл, мопед, то налог в данном случае не взимается. И декларацию продавцу такого автотранспорта подавать тоже не нужно. А вот при каждой последующей сделке на протяжении календарного года ему уже придется платить налог на доходы физических лиц по ставке пять процентов и военный сбор — 1,5 процента.

    — Значит, если человек продал за год несколько легковых автомобилей, то только после продажи второй (третьей и так далее) машины ему нужно будет заплатить пятипроцентный налог с доходов плюс полуторапроцентный военный сбор?

    — Предположим, человек продал в прошлом году один легковой автомобиль и один мотоцикл.

    — Доходы от реализации и первого автомобиля, и первого мотоцикла не облагаются налогом.

    Важно знать, что средства от продажи других автотранспортных средств (кроме легкового автомобиля, мотоцикла или мопеда) облагаются налогом и сбором независимо от количества сделок в году.

    — Декларацию продавцу второго и последующих автомобилей подавать придется?

    — Если сделка была оформлена через посредника — налогового агента или непосредственно в органе регистрации транспортных средств (сервисном центе МВС), но без регистрации у нотариуса, то такой посредник обязан ежеквартально подавать информацию о договорах (включая стоимость автотранспортного средства и сумму уплаченного налога) в налоговые органы.

    Но при этом продавец должен подать декларацию, поскольку посредник является налоговым агентом только в части информирования налоговых органов о сделке. Обязанность об уплате налога и сбора в таком случае возлагается на продавца автотранспорта.

    — А если сделку оформили у нотариуса, он считается налоговым агентом?

    — Что касается всего движимого имущества. Нотариус удостоверяет соответствующий договор купли-продажи или обмена объектов движимого имущества (кроме первой продажи легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов) только при наличии документа о его оценке и документа об уплате в бюджет продавцом или сторонами договора мены налога и сбора, исчисленного исходя из цены, указанной в договоре, но не ниже среднерыночной стоимости имущества.

    — То есть сначала человек платит налог и только потом может заверить его у нотариуса?

    — И нотариус проверит сумму?

    — А декларацию продавцу нужно подавать?

    — В случае заверения сделки нотариусом — нет.

    О том, какими налогами облагается наследство, должны ли подавать декларацию лица, получавшие проценты по банковским депозитам, мы расскажем в одном из следующих номеров.