Образец заявление на возврат ндфл излишне удержанный

Рубрики Вопрос юристу

Оглавление:

Заявление работодателю на возврат НДФЛ

Все работники, а также иные лица, с чьих доходов удерживается НДФЛ по ставке 13%, имеют право на вычеты:

«Детские» вычеты, социальные, а также имущественный вычет при покупке жилья работнику может предоставить работодатель. Но для этого сотрудник должен подать в бухгалтерию заявление на возврат НДФЛ, а точнее – на предоставление вычета по НДФЛ. Оно составляется в произвольной форме.

Предоставление вычетов по НДФЛ работодателем

Если у вашего работника есть ребенок (или несколько детей) и он хочет получить стандартный вычет, то ему нужно написать заявление на имя руководителя организации, указав в нем ФИО ребенка, его год рождения, а также приложить к заявлению копию его свидетельства о рождении.

Если же ваш работник купил жилье, то к заявлению на возврат НДФЛ он должен будет приложить уведомление о своем праве на имущественный вычет. Его выдает ИФНС после того, как сотрудник предоставит в инспекцию комплект документов, подтверждающих, что он действительно приобрел квартиру (комнату, дом и т.д.). У специалистов налоговой есть 30 дней для подготовки такого уведомления (п. 8 ст. 220 НК РФ) по установленной форме (утв. Приказом ФНС России от 14.01.2015 N ММВ-7-11/[email protected]). В нем в обязательном порядке указывается сумма предоставляемого вычета и наименование организации-работодателя (ФИО предпринимателя-работодателя), через которого работник может получить вычет.

Кстати, если заявление на возврат НДФЛ в связи с покупкой жилья и уведомление работник представит в бухгалтерию в середине года и получится, что ранее с работника был излишне удержан налог, то пересчитать НДФЛ ему нужно будет с начала года (Письмо Минфина России от 16.03.2017 N 03-04-06/15201 ).

Процедура получения социального вычета через работодателя аналогична процедуре получения имущественного вычета (п. 2 ст. 219 НК РФ). Работник также должен передать в бухгалтерию заявление и уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социального вычета (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/[email protected]). Однако в этом случае работодатель не обязан пересчитывать НДФЛ работника с начала года. И если по окончании года окажется, что вычет не выбран полностью, то НДФЛ, который работодатель «излишне» удержал с доходов сотрудника за период до того, как он принес заявление на вычет, работник сможет вернуть, обратившись в свою ИФНС.

Как быстро вернуть излишне уплаченный налог НДФЛ: общие рекомендации, особенности возврата, необходимые документы + образец заявления на возврат

Чтобы правильно оформить возврат ранее уплаченного НДФЛ, необходимо понимать процесс его формирования. Не все обладают правами на налоговые вычеты или компенсации налога. Основная проблема возврата НДФЛ – все расчеты и перечисления ложатся на плечи налогового агента, но не налогоплательщика. Зачет и возврат производит налоговый орган, где состоит на учете физ.лицо, без начисления процентов. Исключением будет возврат с просроченными выплатами.

Однозначного решения вопроса возврата излишка по НДФЛ не существует. Каждая из сторон (Минфин, налоговые органы, налогоплательщик) имеет свой подход, что вызывает противоречия и неясности. Для уменьшения налоговых рисков и реализации наиболее выгодного способа возврата части НДФЛ следует учесть разъяснения официальных ведомств и проанализировать судебную практику.

При наличии задолженностей возврат средств из бюджета возможен только после зачета переплаты в счет образовавшейся задолженности.

НДФЛ — право на вычеты

НДФЛ облагаются все трудоспособное населения страны. В большинстве случаев равен 13% от совокупного дохода, который включает:

  • больничные;
  • зарплату;
  • премию;
  • ценные подарки;
  • прибыль от аренды;
  • доход от продажи крупных объектов;
  • гонорар;
  • выигрыш (35%).

Работодатель выступает налоговым агентам, который обязан удерживать, а потом перечислять НДФЛ налоговому органу. Нерезиденты РФ платят налог по ставке 15%.

От НДФЛ освобождены доходы (ст. 217 НК):

  • реализация имущества, владение которым было более 3 лет;
  • наследство;
  • подарки от близких родственников;
  • государственные выплаты: любые пособия, пенсии, стипендии;
  • реализация продуктов с собственного сада или огорода;
  • спортивные награды;
  • материнский капитал и др.

Некоторые категории граждан вправе использовать вычеты (статья 218):

  • инвалиды 1, 2 группы;
  • участники ВОВ;
  • участники ликвидации АЭС;
  • родители, усыновивших детей и др.

На полный (частичный) возврат можно рассчитывать при приобретении квартиры или участка, оплате обучения или медицинских услуг, участии в благотворительности. Подробный перечень есть в ст. 219-220 НК.

Размер вычетов не может превышать размер налоговой базы. Лица, не выплачивающие НДФЛ (частные коммерсанты) не могут получить компенсацию, так как используют иную систему налогообложения.

Излишнее удержание

Излишнее удержание возникает при ошибке исчисления налоговым агентам, двойном перечислении или непредставлении положенных налоговых выплат. В этих случаях образуется переплата, которую можно вернуть из бюджета и использовать в зачет НДФЛ в будущем периоде.

При выявлении ошибки налоговый агент обязан в десятидневный срок предупредить налогоплательщика о ней. Последний должен подать заявление работодателю о компенсации средств или учете переплаты в расчете НДФЛ в будущем отчетном периоде.

Организация должна перевести деньги на расчетный счет сотрудника или оформить возврат в налоговой инспекции. Максимальный срок для оформления претензии – 3 года .

Официальная позиция возврата НДФЛ

Статья 231 НК утверждает, что излишне удержанный НДФЛ с дохода физ.лица должен быть возвращены после получения соответствующего заявления. Однако нигде не установлен точный порядок возврата средств. Официальное письмо Минфина рекомендует использовать общий порядок возврата и зачета, предусмотренный ст. 78. Данная статья регулирует отношения налогового органа и налогового агента, но не налогоплательщика с налоговым агентом. Спорность применения указанного порядка подтверждено судебной практикой и высказывалась самими налоговыми органами. При письменном обращении работника к налоговому агенту ФНС не вправе применять ст. 78, так как она регулирует отношения только между налоговым органом и агентом.

Как видно, законодательная база не содержит точного порядка действий налогового агента при возврате физ.лицам излишне перечисленного налога, а Минфин ссылается на ст. 78.

Разъяснения Минфина следующие: основанием для возврата части НДФЛ, удержанного налоговым агентам, будет заявление физ.лица, которое передано налоговому агенту, а налоговый орган налоговому агенту возвращает после поступления заявления о возврате от налогового агента.

Учитывая позицию Минфина, заявление разрешено подавать в течение 3 лет после уплаты (ст. 231 НК). Получивший заявление от сотрудника о возврате средств, налоговый агент предоставляет аналогичное заявление, но только от своего имени, налоговому органу в трехлетний срок после уплаты налога.

Отказ в компенсации излишка НДФЛ налоговым агентом налогоплательщику можно обжаловать в суде.

Форма заявления на основании статьи 231, подаваемого налоговому агенту, не определена. Таким образом, налогоплательщик должен подавать письменное заявление произвольной формы.

Анализ судебной практики подтверждает, что при перечислении причин в заявлении, по которым произошло перечисление НДФЛ сверх нормы, и приложении документов, доказывающих переплату, суд подтвердит право физ.лица на возврат соответствующей суммы из бюджета.

К заявлению для налогового органа от налогового агента прикладывают заявление физ.лица и документы, которые подтверждают излишнее удержание. К таким бумагам Минфин относит справку о доходах, реестр данных о доходах, платежные документы для подтверждения перечисления и документы, доказывающие необоснованное удержание НДФЛ.

Сроки возврата

Статья 78 предусматривает срок для возврата переплаченной части НДФЛ – 1 месяц после подачи заявления в налоговый орган. Если сроки нарушены, то заявитель имеет право получить дополнительные проценты за все дни по ставке рефинансирования.

Но сроков перечисления средств налоговым агентам физлицу не установлены. Пробел в законодательстве может привести к затягиванию исполнения обязанностей по компенсации излишне выплаченных средств. Физическое лицо будет вынуждено защищать свои права в судебном порядке.

НК не предусматривает условия выплаты организацией ранее уплаченного НДФЛ налогоплательщику до момента обращения в налоговый орган с соответствующим заявлением о компенсации части средств. Как видно, появляется неясность относительно момента перечисления средств налоговым агентам работнику – до или после получения необходимой суммы. Так же единственное условие возврата средств для физ.лица будет подача заявления, а условия предварительного возврата налоговым органом агенту не установлены.

Право физлица на получения компенсации части уплаченного НДФЛ начинает зависеть от налоговых отношений третьих лиц: налогового органа и агента. Поэтому Минфин допускает возврат налогоплательщику налоговым агентом до получения необходимой суммы от налогового органа. Для работника это более приемлемый вариант получения средств в кратчайшие сроки.

Но возникает противоречие со статьей 226 НК, которая запрещает уплату НДФЛ средствами налогового агента (организации). Возврат излишне выплаченного НДФЛ до перечисления денег от налогового органа считается выплатой налога за счет налогового агента. Соответственно, возврат финансов налогоплательщику налоговым агентам до получения требуемой суммы от налогового органа запрещен законом. С другой стороны в НК за это нарушение никакой ответственности не предусмотрено.

Если налоговый агент проигнорирует рекомендации Минфина о выплате средств работнику до перечисления части НДФЛ налоговым органам, то просрочка налоговых органов затянет процесс получения средств налогоплательщиком. Суд не сможет обязать налогового агента выплатить средств, которые еще не получены от налоговой инспекции. Судья только может обязать налоговый орган компенсировать средства.

Зачет излишка за счет других сотрудников

В НК нет запрета на выплату излишка по НДФЛ за счет выплат с других сотрудников. Это позволяет налоговому агенту самостоятельно осуществить зачет, сокращая сумму НДФЛ с остальных работников на размер излишне перечисленного налога.

Никаких регулирующих положений этой ситуации не предусмотрено. Налоговый агент перечисляет в бюджет обезличенный НДФЛ – общая сумма налога, предварительно рассчитанная и удержанная. Налог перечисляется единым платежным поручением, не имея расшифровки для каждого сотрудника.

Налоговый орган не против подобных зачетов. В письме 19.08.2009 от ФНС написано, что ст. 231 не запрещает налоговому агенту компенсировать излишек НДФЛ сотруднику за счет налогов, взятых с других сотрудников.

Зачет средств исключает подачу заявления налоговым органам и ожидания перечислений от него. Налогоплательщик сможет в самые короткие сроки получить свои денежные средства. Единственное, что требуется от работодателя – коррекция налогового, бухгалтерского учета за этот период. В налоговую инспекцию поддается исправленная форма 2-НДФЛ работника, по которому производился перерасчет.

В отличие от налоговой инспекции Минфин не предусматривает возврат части НДФЛ налогоплательщику односторонним зачетом налога по встречным однородным обязательствам. Минфин объясняет позицию тем, что подобное разрешение позволит налоговому агенту самостоятельно проводить зачет без обоснования и предоставления доказательств действий. Так как налоговый орган получает совокупную сумму НДФЛ со всех работников организации, то правомерность зачета контролируется только при проведении выездной проверки налоговой службой.

Судебная практика применения зачета для компенсации излишне уплаченного НДФЛ не сформирована. Соответственно, при стечении определенных обстоятельств налоговые органы могут принять позицию Минфина. Перечисление сотруднику части налога за счет других работников приведет к недоплате по НДФЛ в определенный период. Это может оказаться поводом привлечения организации к ответственности по статье 123 за неполное перечисление НДФЛ и штрафным санкциям в 20% от недостающей суммы.

Различие в подходе к зачету средств у ФНС и Минфина может привести к временным и материальным затратам у налогового агента.

Оптимальный вариант возврата НДФЛ

Возврат излишка НДФЛ за счет начислений с других физлиц будет наиболее удобным и простым способом для налогоплательщика и организации. Последней не требуется оформлять заявление в ФНС и собирать доказательственные документы о переплате.

Однако четкая позиция Минфина запрещает использовать зачет для возврата физлицу. Налоговые органы поддерживают налогоплательщиков, но продолжительность их позиции никто не может гарантировать. Статья 32 НК обязует налоговые органы руководствоваться разъяснениями Минфина. Если он выпустит письменные разъяснения для ФНС для регулирования вопроса, то ситуация поменяется коренным образом.

Тогда налогоплательщик обязан будет доказывать право на получение излишка НДФЛ за счет выплат своих коллег. На то потребуются дополнительные средства и время. Так как судебная практика по ответственности не сформирована, то прогнозировать исход проблематично.

При использовании рекомендаций Миинфина налоговый агент с налогоплательщиком могут столкнуться с трудностями. Из-за кризиса в экономике налоговые органы не спешат выплачивать излишки по налогам из бюджета. Процесс сильно затягивается.

Менее рискованный способ возврата – зачет в счет платежей налогоплательщика в будущем.

Сбор документов

Налоговый агент обязан доказать факт переплаты. Для этого представляют в ФНС документы:

  • заявление работника;
  • заявление налогового агента;
  • квитанция или платежка с переплатой;
  • выписка с налогового регистра.

Если налогоплательщик не в силах обратиться к налоговому агенту по любым причинам (ликвидация организации, банкротство), то допускается его обращения напрямую в налоговую инспекцию. Физлицо предоставляет только два документа:

Если налоговый орган одобрил компенсацию, а денег не перечисляет, то следует подать повторное заявление. Требования обязаны удовлетворить в течение месяца. За день просрочки положен процент. На сегодня это 10,5% годовых.

Узнать о переплате можно со справки о доходах, которую получают:

  • в бухгалтерии организации;
  • в центре занятости;
  • в налоговом органе.

Справка 2-НДФЛ позволяет выявить переплату, но ее недостаточно для возврата денег.

Порядок возврата НДФЛ из бюджета

Как упоминалось выше, трудности вызывает расчет и перечисление средств не сотрудником, а налоговым агентам. Рекомендованный порядок предусмотрен ст. 78-79 НК. Он обязателен для всех участников. Статья 231 содержит правила возврата НДФЛ физ.лицу налоговым агентам:

  • Компенсацию излишка по налогу производит налоговый орган, в где состоит на учете физ.лицо. В ст. 78.3 указано, что налоговая инспекция обязана письменно сообщить физлицу о неправильном перечислении средств в десятидневный период после выявления ошибки.

  • При обнаружении излишне уплаченного налога возможна совместная проверка расчетов:
  1. по пеням;
  2. по налогам;
  3. по сборам;
  4. по штрафам.

Результаты оформляют актом, подписанным с обеих сторон.

  • Налогоплательщик подает заявление о возврате определенной суммы.

Разрешено подавать в электронном виде с электронной подписью.

Заявление набирают на компьютере или пишут от руки. Основывается оно на справке 2-НДФЛ

  1. Вверху справа указывают реквизиты налоговой службы, куда его подают. Заявление не адресуют определенному лицу, указывать ФИО начальника службы не следует.
  2. Прописывают суть обращения в произвольной форме. Можно воспользоваться бланком и образцом заявления.
  3. Внизу ставят дату и подпись.
  • Налоговая инспекция за 10 дней после получения заявления или подписания обоими сторонами акта сверки решает о зачете или возврате.
  • Зачет производится в счет недостачи по другим налоговым платежам или задолженностям по штрафам, пеням. Решение о зачете принимается в десятидневный срок после обнаружения факта уплаты излишка, со дня подписания акта сверки, вступления в силу судебного решения.

Физ.лицо вправе самостоятельно подать в налоговый орган заявление о учете ранее уплаченного налога в счет недоимки.

  • Налоговый агент безналичным способом возвращает средства на счет физлица. Реквизиты счета указывают в заявление. Время на возврат – 3 месяца после подачи заявления. Налог будет возвращен одним из способов:
  1. за счет НДФЛ в предстоящих периодах;
  2. за счет средств налогового агента.

Второй способ приемлем, когда сумма компенсации во многом превышает сумму будущих платежей.

Обжалование действия налоговой инспекции

Неправомерные действия и бездействия налогового органа следует обжаловать в налоговом управлении или арбитражном суде. Судебное разбирательство возможно только после обжалования действий в региональном УФНС.

Если действия налоговой инспекции вышли за рамки их полномочий или она не выполняет возложенные обязательства, то дела рассматривают в налоговом управлении и арбитражном суде. Организация первоначально подает заявление в региональное УФНС. Если требования не удовлетворят там, то подают в суд. Например, инспекция не желает проводить сверку расчетов или требует документы, не предусмотренные законодательством.

Жалоба подается письменно с указанием информации, которую желают обжаловать, причин жалобы, требований к налоговому ведомству. Более подробно о сведениях и требуемых документах написано в ст. 139.2.

Жалобу подают в инспекцию, которое приняло решение. За 3 дней сотрудник инспекции передаст ее в региональное управление с требуемыми материалами. При нарушении правил подачи, УФНС не рассматривает жалобу. Соблюдение сроков не является гарантией рассмотрения. Необходимые документы описаны в ст. 139.1.

Подавать жалобу можно в течение года после выявления нарушения прав организации.

УНС рассматривает жалобу 15 дней. Если требуется, то руководитель УНФС или заместитель вправе продлевать срок на 15 дней (ст. 140.6).

После рассмотрения жалобу выносят одно из решений:

  1. не удовлетворяют;
  2. отменяют ненормативный акт;
  3. признают действие налогового органа незаконным, выносят решение.

Если после рассмотрения жалобы в УФНС требования не удовлетворены, то следует обратиться в арбитражный суд, к которому относится налоговый орган.

Исковое заявление падают в первые 3 месяца. Допускается электронная подача. Если срок прошел, то к исковому заявлению добавляют ходатайство о восстановление срока.

Арбитражный суд рассматривает заявление 2 месяца. Возможно два варианта решения:

  • действия налоговой инспекции признают незаконными и обязуют устранить нарушение прав;
  • полный (частичный) отказ в удовлетворении требования истца.

В пятидневный срок копия решения направляют участникам спора, а так же региональному налоговому управлению (по необходимости).

Если решение в пользу организации, то налоговый орган обязан выполнить после его законного вступления в силу.

Возврат переплаченного НДФЛ предусмотрено законом. Однако отсутствие четкого порядка значительно затягивает процесс. Быстрым способом будет использование зачета средств в будущем периоде, а не возврат.

19 Февраля 2016 Образец заявления на возврат НДФЛ

Возврат НДФЛ представляет собой законное право граждан РФ осуществить возмещение части налога, удержанного в бюджет РФ. Эта процедура требует ежегодного заполнения следующих документов:

  • Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ);
  • Заявление на налоговый вычет;
  • Заявление на возврат налога.

Согласно Приказу ФНС РФ от 03.03.2015 года, с апреля того же года вступила в силу новая форма заявления на возврат налога. К основным отличиям от старой формы можно отнести следующие правки:

1. Теперь в заявлении в обязательном порядке прописываются коды КБК и ОКТМО из декларации по форме 3-НДФЛ. Предыдущая форма декларации содержит данные на листе в «Разделе 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет/возврату из бюджета». Ранее по форме 2011-2013 года все эти данные содержатся в Разделе 6 (о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет/возврату из бюджета).

Важно отметить, что если у человека в календарном году было несколько работодателей (источников дохода), то в декларации может присутствовать несколько листов с расчетами. Для каждого будут указаны разные коды ОКТМО и суммы возврата. При этом нужно уточнить в своем налоговом подразделении, как оформлять документ – писать несколько заявлений или указывать все подсчеты в одном.

2. Паспортные данные налогоплательщика – еще одно изменение, касающееся заполнения заявления на возврат НДФЛ. Теперь этот пункт позволяет избежать возможных ошибок и неточностей при отправке и перерасчете денежных средств.

Образец заявления на возврат НДФЛ нового образца имеется в каждой налоговой инспекции или другом местном принимающем органе. Проблем с заполнением декларации и заявлений возникнуть не должно.

Условия возврата излишне удержанного НДФЛ

В п. 1 ст. 231 НК РФ установлены условия и порядок возврата излишне удержанного НДФЛ. К основным положениям относятся следующие:

  • Налоговый агент обязан сообщить физ.лицу о факте излишнего удержания НДФЛ в течение 10 дней с момента обнаружения данного удержания;
  • Налоговый агент обязан в установленные 3 месяца со дня получения заявления о возврате вернуть лишние денежные средства, удержанные по подоходному налогу физического лица.
  • Возврат излишне удержанной суммы долга производится на банковский личный счет налогоплательщика. Иные варианты возврата не регламентированы законом.
  • Нарушение срока перечисления влечет за собой уплату процентов со стороны агента. Эта часть средств начисляется за каждый календарный день, наступивший после срока возврата суммы налога. Процентная ставка принимается равной той ставке рефинансирования ЦБ РФ, которая была актуальна в дни нарушения срока возврата.
  • Возврат НДФЛ производится налоговым агентом из сумм налога физических лиц, подлежащих перечислению в бюджет РФ. При этом возврат может быть удержан как от доходов данного налогоплательщика, так и от других лиц, получающих выплаты от данного налогового агента.

Скачать бланк и образец заявления на возврат НДФЛ может каждое заинтересованное лицо. Используя возможности нашего сайта, вы сможете в кратчайшие сроки внести данные в документы на возврат денежных средств. Грамотное заполнение подобного рода бланков гарантирует своевременное получение полной суммы возврата.

Образец заявления на возврат НДФЛ в 2018 году

Налоговый отчет нужно заполнять тем, кто получил какие-либо деньги в виде дохода. Исключение составляют ООО (Общество с ограниченной ответственностью) и индивидуальные предприниматели, вынужденные проводить эту процедуру даже во время приостановки финансовой и хозяйственной деятельности.

Любой гражданин может получить обратно часть выплаты, если он:

  • работает по трудовому договору;
  • выплачивает этот налог – НДФЛ;
  • налог на прибыль составляет 13% от всей суммы.

Возвращение налога или вычет – это сложный процесс, на который может уйти несколько лет, но документы в ИФНС при этом придется подавать каждый год.

Вычеты бывают двух типов: социальные и имущественные. Оба вида имеют свои особенности. Имущественный вычет считается действительным при осуществлении процедуры с недвижимостью, но при этом придется предъявить имущественные права.

Социальные проводятся только за совершение социальных действий.

Возврат части выплаченного налога проходит только после обработки письма в налоговую инспекцию и полностью правильно заполненного бланка.

Социальный возврат производится только при определенных условиях:

  • проведение пожертвований в некоммерческие центры реабилитации и организации социального характера;
  • платное обучение, в том числе и очное при заключении контракта с тем заведением, в котором проходило или проходит обучение;
  • платное лечение близких родственников: родителей, детей, супруга или супруги, наличие договора обязательно;
  • взносы на государственное непенсионное обеспечение, причем как за себя, так и за родственников;
  • дополнительные взносы на накопительную трудовую часть пенсии, касающиеся только конкретного человека.

Отличие имущественного вычета от социального в том, что он выплачивается лишь за текущий год, при этом важно, чтобы процедура была проведена с недвижимостью. Имущественный вычет сходится с социальным в том, что потребуются определенные основания:

  • проведение продажи имущества, его доли, участка земли, доли уставного капитала;
  • покупка квартиры, комнаты, дома, участка земли;
  • ремонт собственной жилой недвижимости;
  • самостоятельная постройка нового дома.

Декларация и другие документы

При возникновении такой ситуации обычно обращаются в местный налоговый орган или налоговую инспекцию. Обязательны для подачи такие документы:

  1. Заявление на получение части налоговой выплаты.
  2. Официальное заявление на проведение процесса.
  3. Подтверждение расходов лица за этот срок.
  4. Декларация в государственной форме 3-НДФЛ.

Чтобы иметь возможность частичного возвращения НДФЛ, нужно составить заявление по форме 3-НДФЛ. Для этого обязательны при заполнении следующие пункты:

  1. Полное ФИО начальника этой налоговой службы.
  2. Полное наименование (расшифровка аббревиатуры) налоговой службы.
  3. ФИО лица, его ИНН, постоянный адрес, контактный телефон, электронная почта.
  4. Просьба вернуть часть выплаченного налога.
  5. Вся сумма, которую необходимо вернуть.
  6. Дата, до которой должна быть возвращена сумма.
  7. Причина проведения данной процедуры, а также тип возвращения (социальный либо имущественный).
  8. Счет расчетов с перечисленными на него деньгами (Сбербанк или другой банк).
  9. Дата и подпись лица.
  10. Полное название этого финансово-кредитного учреждения, ИНН, БИК, КПП и корреспонденсткий счет, название и номер сберегательной книжки лица.

Требования к заполнению

В 3-НДФЛ входят такие разделы: титульный лист, первый раздел, второй раздел, листы с А до Г, Д1 и Д2, Е1 и Е2, с Ж до И. Титульный лист, первый и второй разделы заполняются налогоплательщиком лично. Остальные листы содержат базы налогов и их размеры, заполняются по необходимости.

Содержимое листов:

  • в титульном листе налогоплательщик указывает свою общую информацию;
  • в 1-ом разделе документа указываются суммы подоходного налога, которые должны быть выплачены/доплачены лицом или возвращены из бюджета;
  • во 2-ом листе подсчитывается база налогов и сумм подоходных налогов, облагающихся разными ставками;
  • в листе А отображаются доходы, полученные на территории РФ и обложенные налогами, сюда не входят доходы предпринимателей, адвокатов и лиц, занимающихся частной практикой;
  • в листе Б отображаются те же самые доходы;
  • в листе В отображаются доходы предпринимателей, адвокатов, лиц, занимающихся частной практикой;
  • в листе Г отображаются расчет и сумма доходов, не облагаемых налогами;
  • в листе Д1 отображаются расчеты имущественных налоговых возвращений части выплат в сумме произведенных лицом расходов (например, постройка дома или погашение кредитов);
  • в листе Д2 отображаются вычисления вычетов от продаж имущества, его изъятия для нужд государства или муниципальных нужд;
  • в листе Д2 отображаются социальные и стандартные вычеты;
  • в листе Е1 отображаются вычисления стандартных и социальных вычетов налога;
  • в листе Ж отображаются вычисления профессиональных вычетов, вычетов по авторским вознаграждениям, имущественным вычетам;
  • в листе З отображаются вычисления налоговой базы по проведенным процедурам с ценными бумагами и финансовыми инструментами сделок, заключенных срочно;
  • в листе И отображаются вычисления доходов лица, выплачивающего налоги и состоящего в инвестиционных товариществах.

Все листы стоит заполнять по предусмотренным правилам, чтобы не получить отказ из налоговой службы.

Сроки и способы подачи

Подавать 3-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию лично или через своего представителя. Также можно отправить документ почтой.

На руках у вас должно быть два документа и электронный вариант для подстраховки. На каждой странице документа должна присутствовать ваша подпись.

Один экземпляр нужно отдать инспектору, а второй оставить при себе и пометить в налоговой меткой «принято».

Имеется несколько важных моментов:

  1. Если вы подали 3-НДФЛ на представление вычета налогового характера, нужно забрать реквизиты счетов в банке.
  2. Осуществляя передачу пакета документов через представителя, нужно также оформить на него доверенность и указать там данные его и вашего паспортов.
  3. Пересылка документов по почте может как сэкономить время, так и украсть его у вас. Чтобы документы не возвращали, нужно соблюсти все правила: конверт формата А4, опись всех документов в двух экземплярах. При отправке письма нужно взять квитанцию за оплату письма и опись со штампом почтового отделения.

После подачи декларации ее проверяют уполномоченные налоговые работники. Этот этап длится 3 месяца. По его истечении налогоплательщику должно быть отправлено письмо, в котором указывается, что вам на счет перечислены средства. Также возможен отказ в выплате средств и указание в письме его причин.

Спустя месяц после получения в письме положительного ответа вам должны перечислить деньги. Если этого не произошло, то за просрочку на налоговую инспекцию накладываются проценты по ставке рефинансирования Центрального Банка РФ. Эти проценты должны впоследствии вам выплатить, если вы подтвердите свои действия после подачи декларации документально.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры? Узнайте из данного видео.

Образец заявления

Декларация подается в налоговую ранее 30 апреля следующего после выплаты налогов года. Если, например, вы продали машину в 2018 году, то подавать документы нужно в 2019, до 30 апреля.

Декларация подается в обязательном порядке, если:

  1. Вы – арендодатель, сдающий квартиру арендатору. Иногда арендодатели не оглашают свои доходы и не выплачивают налоги. Рано или поздно полиция находит этих обманщиков.
  2. Вы продали автомобиль, который был вашей собственностью меньше 3-х лет. Считается, что на авто стоимостью менее 250 тыс. рублей это правило не распространяется. Это неверно, и за нарушение последует штраф размером 1000 рублей.
  3. Купили квартиру. В течение года нужно подать декларацию, которая вернет часть налога.

Все эти причины – повод для обязательной подачи декларации. Если ее не последует, налогоплательщик должен будет уплатить штраф.

Вернуть часть выплаченного вами налога можно только в том случае, если доход облагается 13% ставкой. Если же налоговая ставка составляет 9%, то декларацию по таким налогам составлять не нужно, потому что по этим ставкам вычеты не предусмотрены.

На возврат НДФЛ

Возврат НДФЛ рассчитывается определенным образом. Пример: гражданин выплатил деньги за свое обучение в университете в размере 125 тыс. рублей. 125*13%=16 250 рублей.

Выплата является предельно допустимой, поэтому гражданин получит чуть больше 15 тысяч.

Другой гражданин получил в собственность квартиру на сумму 6 млн 800 тыс. рублей. Он может вернуть часть уплаченных в качестве налога денег, а именно 260 тыс. рублей.

Третий гражданин купил участок земли на сумму 750 тыс. рублей. Участок стоит менее 2 млн рублей, поэтому вернут ему не 260 тыс. рублей, а 750*13=97,5 тыс. рублей.

На возврат излишне удержанного налоговым агентом

Для того чтобы вернуть излишне удержанное налоговым агентом, нужно придерживаться определенного порядка и условий:

  • налоговый агент обязывается сообщить об излишнем удержании налога не позднее десяти дней со дня обнаружения;
  • агент должен вернуть излишне удержанное не позднее, чем через три месяца после получения на это заявления от налогоплательщика;
  • излишне удержанные денежные средства переводятся на банковский счет, наличными налогоплательщик не может их получить;
  • после истечения срока в три месяца налоговый агент, не уплативший налогоплательщику излишне удержанные денежные средства, вынужден платить проценты. Процентная ставка рассчитывается в соответствии со ставкой рефинансирования Центрального Банка РФ;
  • денежные средства выплачиваются налогоплательщику из сумм налогов, подлежащих перечислению в бюджет РФ.

Госпошлина

Госпошлина – это вид оплаты за проведенную налоговой инспекцией операцию. Платить нужно только тогда, когда действие – это юридически значимый факт. Прием заявления о возврате НДФЛ таковым фактом не является, поэтому выплачивать государственную пошлину не нужно.

Итак, возврат НДФЛ производится до 30 апреля следующего после выплаты года. Если вы успели подать декларацию, то сможете вернуть часть уплаченных налогов, показав себя как гражданина, который уважительно относится к законодательству.

Подробнее про возврат подоходного налога можно узнать из данной передачи.

Как вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ

Статьи по теме

Порядок возврата НДФЛ, излишне удержанного у сотрудника, может различаться в зависимости от того, как компания будет возвращать деньги — сама или через инспекцию. Алгоритм действий и образцы заявлений — в этой статье.

Инспекция не обязана возвращать излишне удержанный НДФЛ физлицу, если есть налоговый агент, разъяснил Минфин России в письме от 27.09.2016 № 03-04-05/56176.

Если компания излишне удержала НДФЛ, то сама возвращает сотруднику налог. Вернуть налог надо, даже если компания удержала лишнее в прошлом году, а работник уволился (письмо Минфина России от 07.06.2013 № 03-04-05/21250). Инспекция деньги не вернет, сообщил Минфин.

Возврат излишне удержанного НДФЛ. Порядок

Чтобы вернуть НДФЛ, используйте следующий алгоритм.

Шаг 1. Сообщите работнику о том, что излишне удержали налог. Если компания обнаружила излишне удержанный у сотрудника НДФЛ, например, не предоставила ему положенные стандартные вычеты, то его надо поставить в известность (в устном или письменном виде). Срок — 10 рабочих дней с момента обнаружения переплаты, а не по окончании года, как думают некоторые бухгалтеры. Чтобы доказать соблюдение этого срока, зафиксировать факт обнаружения переплаты надежнее всего в бухгалтерской справке с пересчетом НДФЛ.

Установленной письменной формы сообщения сотруднику об излишне удержанном НДФЛ нет. Компания вправе разработать свой бланк. В сообщении стоит указать сумму излишне удержанного НДФЛ, а также конкретную дату, когда компания выявила переплату. Ведь с момента ее обнаружения и до дня отправления сообщения должно пройти не более 10 рабочих дней.

В каком виде — письменном или электронном — отправлять сообщения, компания тоже вправе решить сама. Но чиновники рекомендуют прежде выяснить у самого сотрудника, какой формат сообщения ему удобнее (письмо Минфина России от 16.05.2011 № 03-04-06/6-112).

Кстати, в Налоговом кодексе штрафа за несообщение о неудержанном НДФЛ нет. Но если компания обратится в налоговую за возвратом переплаты, инспекторы могут потребовать доказать, что сотрудник в курсе излишнего удержания. В таком случае потребуется копия сообщения.

Шаг 2. Возьмите у работника заявление о возврате налога в свободной форме. Основанием для возврата является письменное заявление налогоплательщика. Его составляют в произвольной форме, для удобства компания может разработать шаблон. Главное, чтобы в заявлении на возврат были банковские реквизиты, на которые нужно перечислить налог. Ведь его можно вернуть только в безналичной форме путем перевода денег на счет в банке. Например, это может быть счет зарплатной карточки.

Шаг 3. Сделайте возврат излишне удержанного НДФЛ в трехмесячный срок . Перечислить излишне удержанный налог положено в течение трех месяцев со дня получения заявления. Иначе с невозвращенной суммы компания должна будет заплатить сотруднику проценты исходя из ставки ключевой ставки ЦБ за каждый календарный день просрочки (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Вернуть налог компания вправе несколькими способами.

За счет будущих платежей. Проще всего выплатить деньги из предстоящих платежей по НДФЛ, в том числе по другим работникам. Такой порядок прямо разрешает статья 231 НК РФ.

Через инспекцию. Если сумма излишне удержанного налога крупная и средств на возврат у компании не хватает, можно вернуть деньги через инспекцию. Для этого в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от сотрудника компания должна подать в инспекцию заявление на возврат НДФЛ от своего имени. Вместе с тем надо представить выписку из налогового регистра по НДФЛ о доходах сотрудника. А также документы, подтверждающие факт излишнего удержания и перечисления НДФЛ (письмо Минфина России от 09.08.2012 № 03-04-06/6-229). Это может быть справка 2-НДФЛ, начиная с того года, за который пересчитан налог. И выписка по счету 68 субсчет Расчеты с бюджетом по НДФЛ. Сумма начислений по кредиту этого счета должна быть сторнирована на сумму переплаты налога (чтобы была видна сумма переплаты).

Когда деньги поступят, их надо перевести на счет сотрудника.

Когда НДФЛ возвращает компания:

— компания удержала налог, хотя работник еще не получил доход;

— работник обратился с заявлением на вычет, а компания считала НДФЛ без вычетов;

— компания посчитала налог не по той ставке (30 вместо 13 %).

Когда НДФЛ возвращает инспекция:

— «физик» сам переплатил налог, когда декларировал доходы;

— компания не успела до конца года зачесть налог работнику, который стал резидентом;

— работник хочет получить вычеты на покупку квартиры, лечение или учебу после окончания года.

Шаг 4. Подайте в инспекцию заявление о возврате, если НДФЛ не хватает, чтобы вернуть переплату. Инспекция должна вернуть налог в течение месяца. Не дожидаясь поступлений, компания вправе вернуть деньги сотруднику из своих средств. При этом текущий НДФЛ надо платить в полной сумме.

Если вы увидели, что излишне удержали НДФЛ в прошлом году, пересчитайте налог и сдайте уточненную 2-НДФЛ. Возвращенный налог отразите в строке 090 расчета 6-НДФЛ, когда вернули деньги.

Шаг 5. Сохраните документы на возврат излишне удержанного НДФЛ. Заявление работника на возврат налога, документы, подтверждающие его право на перерасчет, и налоговый регистр с пересчитанным налогом сохраняют. При выездной проверке эти документы подтвердят обоснованность возврата, проведенного в счет предстоящих платежей.

Образцы заявлений на возврат излишне удержанного НДФЛ

Заявление компании на возврат налога. Образец 1

Руководителю ИФНС России № 12 по г. Москве

от ООО «Компания»

г. Москва, ул. Басманная, д.25

ИНН 7701025478, КПП 770101001

Исх. № 10 от 01 сентября 2016 г.

ЗАЯВЛЕНИЕ

О возврате излишне удержанной суммы НДФЛ

На основании статей 78 и 231 НК РФ ООО «Компания» просит вернуть переплату по НДФЛ в сумме 10 000 (десять тысяч) руб. Переплата образовалась в связи с непредоставлением в период с января по август 2016 г. менеджеру М.М. Михайлову (ИНН 740755674609) полагающихся ему стандартных налоговых вычетов на детей.

Деньги прошу перечислить по следующим реквизитам ООО «Компания»:

расчетный счет № 40702810021400000012 в АКБ «КомБанк», БИК 044501001, коррсчет № 30101810400000000222

— копия сообщения И.И. Иванову об имеющейся переплате по НДФЛ на 1 л.;

— справка по форме 2-НДФЛ о доходах М.М. Михайлова за январь-август 2016 г. на 1 л;

— выписка по счету 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ» за январь-август 2016 г. в разрезе КБК и ОКАТО на 2 л.;

— копии платежных поручений на перечисление в бюджет НДФЛ, удержанного с доходов М.М. Михайлова за январь-август 2016 г. на 8 л.

Генеральный директор И.И. Иванов

Главный бухгалтер А.П. Петрова

Заявление работника о возврате излишне удержанного НДФЛ. Образец 2

Директору ООО «Компания»

от менеджера Михайлова Михаила Михайловича

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу вернуть мне излишне удержанный НДФЛ за январь-август 2016 года в сумме 10 000 (десять тысяч) рублей по следующим реквизитам:

123022, г. Москва, ул. Рочдельская, д. 15,

БИК 044525487 корр. счет № 30101010100000000111

Счет получателя № 40101010100000000111

Михайлов Михаил Михайлович

Лицевой счет № 40101010301000000345

Карта № 4664 4664 4664 4664

Скачать образцы заявлений можно по ссылке ниже.