Налог договор купли-продажи автомобиля

Рубрики Процессы

Налог с продажи автомобиля, другого движимого имущества (авто-транспорт, прицепы, мотоциклы, мопеды и др.)

Продажей движимого имущества считается любой переход права собственности нa объекты движимого имущества, кроме иx наследования и да­рения.

Доход oт продажи или обмена дви­жимого имущества (кpоме легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов) oпределяется исходя из цены, зaписанной в договоре купли-продажи (мeны), нo при этом не нижe оценочной стоимости пpодаваемого объекта. Для оценки дви­жимого имущества законодательством Украины опре­делены те же правила и субъекты, что и для оценки недвижимого имущества.

Налог с продажи автомобиля (легкового), мотоцикла или мопеда определяется иcходя из цены, укaзанной в договоре купли-продажи (мeны), нo при этом не ниже среднерыночной стоимости сoответствующего транспортного средства или нe ниже его оценочной стоимости (пo выбору налогоплательщика).

Облагается такой доход нало­гом по ставке 5%. Исключение в некоторых случаях составляют операции по продаже легковых автомо­билей, мoтоциклов и мопедов. Сoгласно п.173.2 cт.173 Налогового кодекса доход, пoлученный от продажи одного из oбъектов движимого имущества в видe легкового автомобиля, мотоцикла, мoпеда не чаще одного раза зa налоговый год , не подле­жит налогообложению.

Поскольку объектами продажи движимого имуще­ства чаще всего являются транспортные средства, необ­ходимо отметить, что определение их среднерыночной стоимости осуществляется согласно Порядку № 403 (утвержден Постановлением №403 oт 10.04.2013).

В отличие от случая налогообложения опера­ций с недвижимостью, налог нa доходы пpи продаже движимого имущества начисляется нeзависимо от времени владения имуществом на момент продажи и источника его происхождения.

Согласно п.173.7 cт.173 Налогового кодекса продажа полученного в дар или унаследованного oбъекта движимого имущества облагается налогом в oбщем порядке по ставке 5%.

Другие страницы по теме Налог с продажи автомобиля, дpугого движимого имущества:

Налог на авто 2017: кому и сколько придется заплатить

С 2015 года в Украине появился новый вид податей – налог на имущество. В его состав входит и транспортный налог. В этом году его нужно заплатить до 29 августа. Об этом сообщает Минфин.

За какие автомобили платим

С 2017 года налогообложению подлежат автомобили возрастом не старше 5 лет (с момента производства), рыночная стоимость которых превышает 375 минимальных заработных плат (МЗП), установленных на 1 января отчетного года (на начало 2017 года — 3200 грн).

Это означает, что в 2017 году нужно платить транспортный налог за автомобили не старше 2012 года выпуска и стоимость которых превышает 1,2 млн грн (375 МЗП х 3200).

Как рассчитать рыночную стоимость авто

Для расчета рыночной стоимости используются такие данные: марка, модель, год выпуска, тип двигателя, объем двигателя, тип коробки передач, пробег. Определение рыночной стоимости автомобиля осуществляет Минэкономики. Оно публикует такие данные до 1 февраля по каждой марке авто в открытом доступе.

Сколько платим

Ставка транспортного налога в годовом измерении составляет 25000 грн за автомобиль. Следовательно, если у вас несколько автомобилей, подпадающих под налогообложение, транспортный налог нужно уплачивать за каждый из них.

Кто платит

Плательщиками транспортного налога выступают как физические, так и юридические лица (в т. ч. иностранные), на которые зарегистрирован автомобиль. Обратите внимание, что в случае продажи авто по генеральной доверенности – плательщиком транспортного налога будет лицо, которое в Реестре МРЕО указано именно собственником.

Если вы приобрели автомобиль в течение года, то заплатить транспортный налог нужно за месяцы, которые остались до конца года с момента оформления права собственности. Разделив при этом 25000 грн на 12 месяцев и умножив на количество оставшихся до конца календарного года месяцев. За период с 1 января и до даты продажи автомобиля транспортный налог будет начислен предыдущему владельцу.

Если пять лет (с даты выпуска) автомобилю исполняется в текущем году, то налог платится за количество месяцев, предшествовавших этой дате. В случае если по какой-то причине документов, подтверждающих дату выпуска автомобиля нет, то отсчёт 5 лет происходит с 1 января года, указанного в свидетельстве о регистрации транспортного средства.

Например, вы владелец авто 2012 года выпуска, а документов, подтверждающих точную дату выпуска автомобиля, нет. Тогда считается, что эта дата – 1 января 2012 года. И, значит, в 2017 году такой автомобиль под уплату транспортного налога не попадает.

Когда платить

Транспортный налог, также как и другие налоги на имущество, фискалы исчисляют сами. Делают они это на основании информации, полученной от Минэкономики. До 1 июля текущего года налоговики присылают физлицам по месту регистрации налоговое уведомление-решение, в котором указана сумма и реквизиты для оплаты. С момента получения уведомления-решения, у плательщика есть 60 дней для уплаты налога.

Также вы имеете право обратиться в налоговую по месту жительства с письменным заявлением и потребовать проведения сверки данных по стоимости автомобиля и насчитанному налогу. Если расхождения между вашими данными и данными налоговой будут иметь документальное подтверждение (договор купли-продажи, акт или справка продавца, таможенная декларация), налоговая обязана пересчитать сумму налога и выдать новое налоговое уведомление-решение.

Смотри также — Что делать при ДТП с авто на “бляхах“:

Налог договор купли-продажи автомобиля

Под продажей понимается любой переход права собственности на объекты движимого имущества, кроме их наследования и дарения.

Порядок налогообложения операций по продаже (обмену) объектов движимого имущества определен ст. 173 Налогового кодекса Украины (Кодекс), – сообщает ГУ ГФС в Харьковской области.

Доход налогоплательщика от продажи (обмена) объекта движимого имущества в течение отчетного налогового года облагается налогом по ставке, определенной в пункте 167.2 статьи 167 Кодекса, то есть 5%.

Доход от продажи объекта движимого имущества определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, но не ниже оценочной стоимости такого объекта.

Доход от продажи (обмена) легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи (мены), но не ниже среднерыночной стоимости соответствующего транспортного средства или не ниже его оценочной стоимости, определенной по закону (по выбору плательщика налога).

Как исключение, при продаже одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и / или мотоцикла, и / или мопеда в течение отчетного (налогового) года доходы продавца от указанных операций не облагаются налогом.

Доход, полученный плательщиком налога от продажи в течение отчетного налогового года второго и последующих объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля, мотоцикла, мотороллера, подлежит налогообложению по ставке 5%.

В случае если стороной договора купли-продажи объекта движимого имущества является юридическое лицо или физическое лицо – предприниматель, такое лицо считается налоговым агентом плательщика налога и обязано выполнить все функции налогового агента. При этом налоговый агент удерживает налог по ставкам 5% с учетом информации об очередности продажи движимого имущества, указанной плательщиком налога в договоре купли-продажи или в отдельном заявлении.

В случае если объект движимого имущества продается (обменивается) при посредничестве юридического лица (его филиала, отделения, другого обособленного подразделения) или представительства нерезидента или физического лица – предпринимателя, или заключения и оформления договоров отчуждения транспортных средств в присутствии должностных лиц органов, осуществляют регистрацию (перерегистрацию) транспортных средств, такой посредник или соответствующий орган выполняет функции налогового агента по представлению в контролирующий орган информации о сумме дохода и сумму уплаченного в бюджет налога в порядке и в сроки, установленные для налогового расчета, а налогоплательщик при заключении договора обязан самостоятельно уплатить в бюджет налог с дохода от операций по продаже (обмену) объектов движимого имущества.

Доход от операций по продаже (обмену) объектов недвижимого имущества, осуществляемых физическими лицами – нерезидентами, облагается в порядке, установленном для резидентов, по ставке 18%.

Следует отметить, что налогоплательщик до 1 мая года, следующего за отчетным, обязан подавать годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах (налоговой декларации) в органы государственной налоговой службы по месту регистрации.

Согласно п. 179.2 ст. 179 Кодекса обязанность налогоплательщика по представлению налоговой декларации считается выполненной, если он получал доходы:

исключительно от налоговых агентов;

от операций продажи (обмена) имущества, дарения,

при нотариальном удостоверении договоров, по которым был уплачен налог.

Налогообложение дохода от продажи автомобиля

Консультант. 14 лет опыт работы

Налогообложение дохода от продажи автомобиля, мотоцикла, мопеда регулируется статьей 173 НК Украины.

Когда уплачивается, а когда не уплачивается налог на доход от продажи автомобиля?

Если Вы в течении текущего года продали (обменяли) один легковой автомобиль и/или мотоцикл, и/или мопед, то налог с суммы продажи Вы не уплачиваете.

Если Вы в течение текущего года продали (обменяли) два и более легковых автомобиля и/или мотоцикла, и/или мопеда, то налог на доход от такой продажи уплачивается. Ставка налога – 5% от полученного дохода.(Абз.2 п.2 ст. 173 НК).

Налог 5% также нужно будет уплатить от продажи (обмена) грузовика, автобуса, прицепа, независимо от количества продаж данных транспортных средств в году.

Такие же условия налогообложения при продаже автомобиля, полученного в наследство (в подарок). (п.7 ст.173 НК).

От какой цены автомобиля исчисляется налог?

Налоговый кодекс устанавливает, что доход от продажи (обмена) легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи (мены), но не ниже среднерыночной стоимости соответствующего транспортного средства или не ниже его оценочной стоимости, определенной по закону.

То есть, если среднерыночная цена автомобиля ниже оценочной, то продавец автомобиля вправе указать в договоре купли-продажи (мены) среднерыночную цену. И уплатить с неё налог.

Как определяется среднерыночная цена автомобиля?

Среднерыночная стоимость легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов определяется ежеквартально центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной политики в сфере экономического развития, в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины. С текстом постановления можно ознакомиться здесь http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/403-2013-п/paran9#n9.

Публикуется перечень таких цен на официальном сайте этого государственного органа в режиме свободного доступа до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Доход от продажи (обмена) грузового автомобиля, автобуса, прицепа определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи (мены), но не ниже оценочной стоимости этого объекта, определенной по закону. Оценку производит независимый эксперт.

Особенности заключения договора купли-продажи

Стоимость автомобиля указывается в справке-счете. Данные об оценщике указываются на обратной стороне справки-счета. Справка-счет представляет собой бланк строгой отчетности, оформление и право выдачи которого контролирует департамент ГАИ.

В случае удостоверения договора купли-продажи (обмена) автомобиля нотариусом, налог на доход от продажи автомобиля уплачивает сам продавец через банковские учреждения.

При заключении биржевых сделок по продаже автомобиля налог уплачивается одной из сторон такой сделки, договора купли-продажи транспортного средства.

Нотариус или биржевой посредник ежеквартально передает информацию в налоговую службу о сумме дохода и сумме уплаченного в бюджет налога с продажи автомобиля.

В случае если стороной договора купли-продажи (обмена) автомобиля является юридическое лицо или физическое лицо — предприниматель, такое лицо считается налоговым агентом налогоплательщика и обязано удержать и уплатить налог в бюджет по ставке 5% от цены автомобиля, указанной в договоре купли-продажи (обмена) а также сообщить об этом в налоговую службу в установленном порядке. (абз.1 п.3 ст.173 НК).

В случае отчуждения автомобиля и переходе права собственности на основании решения суда, то лицо, в собственности которого находился такой автомобиль, указывает полученный доход от такого отчуждения в составе общего годового налогооблагаемого дохода и уплачивает самостоятельно налог.

Налогообложение продажи авто нерезидентами

При продаже автомобиля физическими лицами — нерезидентами (иностранцами), в том числе и автомобиля, полученного в наследство или в подарок, соблюдаются те же условия налогообложения полученного дохода (однократной, многократной продажи), как и для резидентов Украины, но ставка увеличивается до 15% от полученного дохода. (п.6 ст. 173 НК).

В случае превышения такого дохода десятикратного размера минимальной заработной платы на 1 января налогового (отчетного) года, такие физические лица – нерезиденты уплачивают ещё дополнительно 17% от суммы указанного превышения.

При поддержке: Все больше людей при обустройстве дома или квартиры выбирают электрическое отопление для обогрева помещения. Один из компонентов электрического отопления ПЛЭН — пленочный электронагреватель.

Как продать несколько авто за год и не разориться на налогах

Продажа второго автомобиля за год для тех, кто не занимается этим как бизнесом, таит ряд подводных камней. Как минимум, нужно знать о налогах, а также о том, как не потерять право на субсидию. Autonews.ua выяснили у экспертов, как лучше всего совершить такие сделки.

Второй автомобиль — налог 5% плюс военный сбор

Первое, что нужно знать — при продаже первого автомобиля за год, если его цена не превышает 1,2 млн грн (375 размеров минимальных зарплат), налоги платить не нужно. Налог придется заплатить, если в течение текущего года продается два или более автомобилей. Тогда ставка налога будет 5% от полученного дохода плюс 1,5% военного сбора.

«Когда человек второй раз будет что-то продавать, в сервисном центре при переоформлении второго автомобиля за год будет пункт, где можно указать, что он до этого ничего не продавал. Если человек поставит подпись, что он ничего не продавал, но на самом деле это не так, то налоговые органы могут расценивать это как попытку уклонения от налогов. Понятно, что суммы налогов не будет достаточно, чтобы квалифицировать его действия как преступные, но все равно это будут трактовать как нарушение, насчитают штрафы», — объясняет юрист Яков Гольдарб.

Понятно, что большинство людей хотят как-то уберечь свой кошелек и потерять как можно меньше денег в виде налогов. Если до конца текущего года остается сравнительно немного времени, участники купли-продажи автомобиля могут воспользоваться схемой продажи автомобиля по генеральной доверенности (о подводных камнях этого пути и как их избежать autonews.ua писали недавно).

Однако, продажа по доверенности таит в себе риски как для продавца, так и для покупателя. Следовательно, чисто математически, остается только один механизм уменьшения размера заплаченных налогов — оценить дешевле сам автомобиль.

Для эксперта-оценщика оценивать транспортное средство «в сумму, которая всех устроит», — риск, поэтому, большинство занижать стоимость боятся и оценивает автомобили как есть.

«Когда идет оценка транспортного средства, все эксперты пользуются таблицей, утвержденной Кабмином, в которой по определенным формулам прописаны минимальные цены на транспортные средства. Там учитывается техсостояние автомобиля, но все равно есть шкала, по которой насчитываются налоги и отчисления. Невозможно оценить «Ламборджини» по цене «Ланоса». Есть коридор цен от максимального до минимального, и ниже минимального оценить нельзя. Если точнее, то нельзя оценить ниже среднерыночной цены. Если говорить об ответственности, то эксперт, если подпишет подложные документы, то его привлекут к ответственности за служебный подлог (ст. 366 УК Украины) или подделку документов (ст. 388 УК, до 3 лет лишения воли)», — говорит адвокат Иван Либерман.

К слову, есть важное уточнение. Если эксперт оценил автомобиль условно в 100 тыс грн, а его среднерыночная цена 90 тыс грн, то продавец вправе указать в договоре купли-продажи среднерыночную цену, от размера которой и будет рассчитан налог.

И немного о лазейках

В то же время завсегдатаи автофорумов уверяют, что тот, кто ищет, то всегда найдет. «В каждом сервисном центре есть конторки, которые пишут договора комиссии, они Кайен в 100 тыс. грн легко оценят. Мне так делали», — говорит пользователь форума AнDрей.

«Это незаконный путь и игра может не стоить свечей, особенно, если выгода составит пару-тройку тысяч гривен. Я бы не рекомендовал этого делать. В любом случае, все оценки субъектов оценочной деятельности регистрируются Фондом госимущества, а он не может выдать вывод об оценке заказчику, пока оно не зарегистрировано. Но я видел реальные, «живые» выводы об оценке, зарегистрированные в ФГИ, где как раз цена не соответствовала тому, сколько автомобиль мог бы стоить реально. Поэтому, такой метод нечестный, но, наверное, он действенный для уменьшения размера своих расходов», — подводит итог Яков Гольдарб.

Так что самый безопасный путь сэкономить на уплате налогов при продаже второго автомобиля — заранее просчитать их размер и на эту величину поднять цену на автомобиль, раскидав таким образом расходы между покупателем и продавцом.