Код операции аванс от физического лица

Рубрики Наша практика

Счет-фактура на аванс: код вида операций в книге продаж контрагенту на УСН или физлицам

Какой код вида операции следует указывать организации-поставщику в книге продаж при регистрации счетов-фактур по авансам, полученным от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, а также от физических лиц?

С 1 октября 2017 г. вступило в силу Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 «Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации», внесшее изменение в форму счета-фактуры, Правила ведения книги продаж и книги покупок.

Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утверждена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — Постановление N 1137).

В соответствии с пп. «д» п. 7 разд. II «Правила ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость» Приложения N 5 к Постановлению N 1137 (в ред. от 19.08.2017) (далее — Правила ведения книги продаж) при заполнении графы 2 «Код вида операции» книги продаж указывается код вида операции по перечню, утвержденному органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/[email protected] утвержден Перечень кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Коды видов операций отражаются в соответствующих графах журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в книгах покупок и продаж, формы которых утверждены Постановлением N 1137.

При получении аванса от покупателя налогоплательщик в периоде получения выписывает счет-фактуру и отражает его в книге продаж (пп. 2 п. 1 ст. 167 Налогового кодекса РФ, п. п. 3, 17 Правил ведения книги продаж). Счет-фактура, выставленный при получении предоплаты, регистрируется продавцом в книге продаж с кодом операции 02 (Приложение к Приказу ФНС России N ММВ-7-3/[email protected]).

В указанном Приложении определено, что оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, за исключением операций, перечисленных по кодам 06, 28, отражается кодом операции 02.

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются.

Пункт 17 Правил ведения книги продаж Постановлением Правительства РФ N 981 дополнен новым абзацем, в котором сказано, что при получении денежных средств в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, продавцы регистрируют в книге продаж платежно-расчетные документы либо документы, содержащие суммарные (сводные) данные оплаты, частичной оплаты, полученной продавцом от указанных лиц в течение календарного месяца (квартала).

Форму сводного документа организации следует определить самостоятельно и утвердить ее в учетной политике. Например, можно составлять отчет о продажах или полученных авансах, или бухгалтерскую справку-расчет.

В Приложении к Приказу ФНС России N ММВ-7-3/[email protected] предусмотрено, что при составлении продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при получении от указанных лиц оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав применяется код 26.

Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что в случае составления счета-фактуры или иного документа, содержащего суммарные (сводные) данные по полученным авансам в счет предстоящих поставок от покупателей — организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, а также физических лиц, указывается код операции, имеющий значение 26.

Если же организация-поставщик выставляет авансовые несводные счета-фактуры покупателям — организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, а также физическим лицам в обычном порядке, то при регистрации в книге продаж авансового счета-фактуры применяется код вида операции 02.

Как в книге продаж отражать реализацию физлицу?

Здравствуйте, ООО на ОСНО

При отгрузке физ лицу в книге продаж указываем код 26, это ясно

А если была предоплата, то с аванса в книге продаж код тоже 26? потом при реализации в книге продаж (отгрузка) — 26, а в книге покупок ?

(по реализациям плательщикам НДС:
с предоплаты книга продаж — 02,
отгрузка: книга продаж — 01; книга покупок — 22)

Поэтому смущает, какие коды с аванса и при восстановлении НДС.

Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Вы на что опираетесь ? В рассылке 1С приведена таблица по этому вопросу и там указывают
«Получение аванса в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг,
имущественных прав) неплательщику НДС (начисление НДС, вычет
НДС с аванса) код в книге продаж 26

Мне бы хотелось услышать того, у кого была такая ситуация , я уточняю не только про код с аванса
с предоплаты книга продаж — 02,
отгрузка: книга продаж — 01; книга покупок — 22 — это при отгрузке плательщику НДС, а меня интересует отгрузка физ лицу

Все коды видов операций: инструкция по применению

Декларация по НДС пройдет проверку в информационной системе ФНС, если в ней, в частности, будут корректно указаны коды видов операций. Чтобы вам было проще разобраться, какой код в какой хозяйственной ситуации применять, мы свели все коды в таблицу и добавили комментарии.

Новый перечень кодов вида операций утвержден Приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected] и действует с 01.07.2016.

Перечень кодов видов операций (КВО)

Наименование вида операции

Комментарий

Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая:

  • операции, перечисленные в пп. 2 и 3, п. 1 ст. 146, 162, в п. 3, 4, 5.1 ст. 154, в пп. 3 ст. 170 НК РФ;
  • операции, облагаемые по ставке 0 %;
  • операции по договорам комиссии и агентским договорам, которые предусматривают реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции;
  • возврат налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом товаров от покупателя (кроме операций по кодам 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27);
  • составление или получение единого корректировочного счета-фактуры

Применяется во всех книгах и журналах вместо исключенных КВО 03, 04 (кроме операций, для которых установлен КВО 15), 07, 08, 09, 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 14)

Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции по договорам комиссии и, агентским договорам, предусматривающим реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, за исключением операций, перечисленных по кодам 06, 28

Может применяться во всех книгах и журналах.

Об использовании кода читайте также в статье «Как правильно использовать КВО в комплексных сделках», пункт «Сделки с предоплатой»

Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленные в ст. 161 НК РФ, в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам поручения, комиссии, агентским договорам между налоговыми агентами и налогоплательщиками, кроме операций, указанных в п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ

Может применяться в разделах декларации 8, 8.1, 9, 9.1. Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 06.

А в вашей декларации корректно указаны коды видов операций?

Код вида операции в книге продаж

Код вида операции в книге продаж — это специальный шифр, кодирующий содержание облагаемых НДС операций. Из нашего материала вы узнаете нюансы применения отдельных кодов.

Зачем кодировать вид операции?

Полный список кодов видов операций приведен в Приложении к приказу ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Коды универсальны и предназначены для использования не только в книге продаж (включая дополнительные листы к ней), но и:

  • в книге покупок и доплистах к ней;
  • журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Кому обязательно заполнять журнал учета счетов-фактур, см. в материале «Журнал регистрации счетов-фактур — образец-2017».

В приказе ММВ-7-3/[email protected] расшифровано 24 кода (от 01 до 32), каждый из которых обозначает конкретную операцию, связанную с исчислением НДС. Отгрузке соответствуют коды 01 или 10 (в зависимости от того, товар реализован за деньги или передан безвозмездно), для корректировки реализации применяется код 18. При отражении авансирования используется код 02, а при возврате предоплаты — 22. Предусмотрены также отдельные коды для налоговых агентов, комиссионеров, застройщиков и т. д. Часть промежуточных кодов (03–05, 07–09, 11–12) не используется.

Применение кодов в учетных регистрах и отчетности позволяет представлять информацию о содержании операций в форме, удобной:

  • для использования;
  • передачи;
  • хранения;
  • автоматической переработки.

Как в книге продаж указывать код вида товара, если таких кодов по партии несколько, см. здесь.

В последующих разделах подробнее расскажем о наиболее часто используемых кодах в книге продаж в 2017 году.

Что объединяет связанный с НДС код 21 книги продаж с кодом 02 книги покупок?

Код операции 21 в книге продаж применяется для отражения операций:

  • облагаемых по ставке НДС = 0%;
  • связанных с восстановлением НДС.

Код 21 используется только для записей в книге продаж и предполагает корреспондирующие записи кодов 01, 02, 13, 25 в книге покупок.

ООО «ТЦ “Лион”» закупает у ПАО «Анаконда» чайную посуду для реализации через свои торговые точки. По условиям договора с поставщиком отгрузка товаров производится только при 5-процентной предоплате.

По каждому полученному авансу ПАО «Анаконда» выставляет в адрес ООО «ТЦ “Лион”» счет-фактуру, которую покупатель регистрирует в своей книге покупок с кодом вида операции 02 (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).

Код 21 в книге продаж ООО «ТЦ “Лион”» проставляется при поступлении чайной посуды на его склад — в этот момент отражается операция по восстановлению НДС, ранее принятого к вычету по авансовому счету-фактуре.

Как оформить счет-фактуру при получении предоплаты, расскажет статья «Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2017 году».

Нюансы применения кода 26 в 2017 году

Записать код 26 в книге продаж потребуется в том случае, если фирма реализовывала в течение отчетного периода работы и (или) услуги:

  • лицам, не являющимся плательщиками НДС (например, физлицам);
  • фирмам и ИП, имеющим освобождение от НДС.

Код 26 применяется и в тех случаях, когда от указанных выше лиц получена предоплата в счет последующих отгрузок (выполнения работ, оказания услуг).

Записи в книге продаж по коду 26 производятся на основании сводных документов (счетов-фактур, контрольной ленты ККТ (Z-отчета), БСО).

Введение в 2017 году для большинства налогоплательщиков обязательного применения онлайн-касс вносит определенные коррективы в процесс заполнения книги продаж.

Если налогоплательщик осуществляет реализацию товаров за наличный расчет с применением современных кассовых аппаратов (онлайн-касс), основанием для записи операций в строке с кодом 26 в книге продаж в 2017 году уже не может выступать Z-отчет (итоговый отчет по кассам, оснащенным ЭКЛЗ). Это связано с тем, что ЭКЛЗ в онлайн-кассе отсутствует (заменен более совершенным модулем памяти — фискальным накопителем).

Что в онлайн-кассах заменяет Z-отчет, см. в статье «Нужен ли z-отчет при использовании онлайн-кассы?».

ООО «ТЦ “Лион”» торгует оптом и в розницу. В апреле 2017 года оно реализовало чайную посуду своим покупателям — физическим лицам.

Так как фирма торгует в розницу за наличный расчет, она вправе не оформлять счета-фактуры по каждой реализации (п. 7 ст. 168 НК РФ).

Запись в книге продаж по коду 26 ООО «ТЦ» производится на основании контрольной ленты ККТ. При этом в графе 7 «Наименование покупателя» отражается обобщенная группа покупателей — физические лица, а в графе 8 «ИНН/КПП покупателя» проставляется прочерк.

Если покупатели-физлица расплачиваются банковскими картами, продавцу (ООО «ТЦ “Лион”») необходимо оформлять счет-фактуру, так как такая форма оплаты признается безналичной (п. 3 ст. 168 НК РФ).

В этой ситуации запись в книге продаж тоже будет производиться по коду 26, но основанием для нее является сводный счет-фактура — его можно оформить в одном экземпляре по итогам налогового периода (письмо Минфина России от 01.04.2014 № 03-07-09/14382).

Корректировка реализации (код 18)

Основанием для отражения в книге продаж записи с кодом вида операции 18 является корректировочный счет-фактура, выставляемый продавцом покупателю при уменьшении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг).

Стоимость реализации может снизиться, к примеру, если уменьшились:

  • цена (тариф) товара;
  • количество (объем) поставки.

Все случаи и условия выставления корректировочного счета-фактуры — в нашем материале «Что такое корректировочный счет-фактура и когда он нужен?».

ПАО «Анаконда» выставило в июне 2017 года своему покупателю ООО «ТЦ “Лион”» корректировочный счет-фактуру (КСФ) по отгрузке прошлого месяца. Уменьшение стоимости продаж по нему составило 289 000 руб. (в том числе НДС 44 084,75 руб.).

Оба контрагента по этой операции будут применять код вида операции 18 в следующем порядке:

  • ООО «ТЦ “Лион”» (покупатель) зарегистрирует полученный КСФ в книге продаж на сумму 289 000 руб. (в том числе НДС 44 084,75 руб.);
  • ПАО «Анаконда» (продавец) отразит свой экземпляр КСФ в книге покупок на эту же сумму.

Составляется ли корректировочный счет-фактура при обнаружении пересортицы, читайте в сообщении «Счет-фактура при пересортице: исправленный или корректировочный?».

Что означает код 03?

Код 03 с 2016 года отменен — в приказе ММВ-7-3/[email protected] такой код вида операции отсутствует. До 01.07.2016 года этот код использовали для отражения:

  • возврата покупателем товаров продавцу;
  • получения продавцом возвращенных покупателем товаров.

О нюансах оформления документов и учета НДС в ситуации возврата товаров см. в материале «Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику?».

Вместо исключенного кода 03 в настоящее время используются 3 других кода:

  • 01 — товар вернул плательщик НДС;
  • 16 — товар возвращен фирмой или ИП, не уплачивающими НДС;
  • 17 — товар вернулся от физлица.

Если в книге продаж указать недействующий код 03, это будет считаться ошибкой. Кроме того, могут возникнуть сложности и у налоговиков, и у налогоплательщика (об этом далее).

Какие последствия могут наступить, если код вида операции отсутствует в книге продаж?

Декларация по НДС предоставляется налоговикам только в электронном виде, а информация из книги продаж включается в нее отдельным разделом. Поэтому ошибка в книге продаж автоматически означает ошибку в отчетности по НДС.

Отсутствие кодов или неверное их указание в графе «Код вида операции» книги продаж:

  • налоговикам — не позволит идентифицировать конкретную хозяйственную операцию, сопоставить с данными контрагентов и обосновать правомерность вычета;
  • налогоплательщику — создаст проблемы со сдачей декларации по НДС (отчет без кодов может не пропустить программа спецоператора, через которого электронная декларация поступает в налоговый орган) и станет причиной отказа в вычете по налогу на добавленную стоимость.

Ошибочные коды могут привести к расхождению с данными контрагентов и потребуют дополнительных пояснений по запросам контролеров.

Для корректного указания кодов в книге продаж необходимо не только правильно классифицировать операцию и проконтролировать верное заполнение графы 2 в книге продаж, но и регулярно отслеживать изменения законодательства по этому вопросу.

О планах ФНС по изменению приказа о кодах видов операций в приказе ММВ-7-3/[email protected] узнайте из материала «С 1 октября поменяются коды операций по НДС».

Для отражения кода вида операции в книге продаж используются шифры из приказа ФНС № ММВ-7-3/[email protected] Отгрузка шифруется кодом 01, а для корректировки реализации применяется код 18. Вместо отмененного кода 03 применяются коды 01 (если товар возвратил плательщик НДС), 16 или 17 (при возврате товара неплательщиками НДС или физлицами соответственно). Ошибочно указанные в книге продаж коды могут привести к расхождению с данными контрагентов и потребуют дополнительных пояснений по запросам контролеров.

Коды операций по НДС в 2018 году с расшифровкой

Статьи по теме

При составлении книги покупок и книги продаж, журналов счетов-фактур, а также декларации по НДС вам понадобятся коды операций по НДС в 2018 году с расшифровкой.

Будьте внимательны! Чтобы не ошибиться смотрите нашу таблицу, в которой приведены не только коды операций по НДС в 2018 году, но и даны соответствующие комментарии к ним и расшифровка для книги покупок.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Важно! С 1 октября 2018 года вступили в силу важные поправки по НДС. Узнать 5 изменений по НДС

Коды видов операций по НДС в 2018 году, таблица с комментариями

Код вида операций по НДС

В каких ситуациях указывать код в книге покупок

  • Покупатель приобрел товары, работы или услуги
  • Покупатель приобрел товары, работы или услуги через комиссионера, агента, который действует от своего имени
  • Продавец получил от покупателя на общей системе возвращенные товары, которые тот принял на учет. Покупатель выставил на эти товары счет-фактуру
  • Продавец получил от покупателя на общей системе всю партию возвращенных товаров, которые тот не принял на учет. Продавец регистрирует в книге покупок собственный счет-фактуру на отгрузку этих товаров
  • Продавец составил единый корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость отгрузок
  • Покупатель получил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец увеличил стоимость отгрузок
  • Компания получила имущество от участника в качестве взноса в уставный капитал
  • Покупатель перечислил продавцу предоплату
  • Покупатель перечислил предоплату через комиссионера или агента, который приобретает товары от своего имени
  • Компания заявила к вычету НДС, который уплатила в качестве налогового агента, в том числе при реализации и покупке у иностранных компаний, ведущих свою деятельность на территории РФ
  • Компания передала или приобрела товары (услуги, работы) в безвозмездное пользование
  • Компания приобрела работы подрядчиков по капитальному строительству, модернизации, реконструкции недвижимости. Или компания заявляет вычет по материалам, оборудованию, работам подрядчиков на основании сводного счета-фактуры застройщика
  • Компания передала имущественные права по договору цессии
  • Комиссионер составил счет-фактуру при реализации товаров (услуг, работ, имущественных прав) от своего имени и на свои товары, а также товары принципала
  • Продавец получил от покупателя на спецрежиме возвращенные товары. Если покупатель вернул часть товаров, продавец составляет корректировочный счет-фактуру. Если покупатель вернул всю партию товаров, то продавец заявляет вычет на основании счета-фактуры, который он ранее составил на отгрузку
  • Продавец получил от покупателя-физлица возвращенные товары
  • Продавец выставил покупателю корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость товаров:
    — в связи с уменьшением цены (тарифа);
    — в связи с недопоставкой;
    — если покупатель на общей системе вернул часть товаров, не принятых на учет
  • Компания ввезла товары из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии (Евразийский экономический союз)
  • Компания ввезла товары из стран, которые не относятся к Евразийскому экономическому союзу
  • Компания восстановила НДС, кроме случаев:

— передачи имущества в качестве уставного капитала,

— получения счета-фактуры с уменьшением цены

  • Продавец заявил вычет НДС, который он ранее начислил с аванса:
    — на дату отгрузки;
    — если вернул аванс покупателю
  • Компания заявила вычет по командировочным или представительским расходам на основании БСО
  • Экспортер начислил налог с неподтвержденного экспорта. Затем подтвердил ставку 0 процентов и заявил вычет уплаченного налога
  • Компания реализовала товары на экспорт и восстановила по ним входной налог. Затем подтвердила ставку 0 процентов и заявила вычет
  • Продавец на дату отгрузки заявил вычет с авансов, которые поступили от покупателей на спецрежиме или физлиц. В книге покупок бухгалтер регистрирует счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал
  • Продавец составил корректировочный счет-фактуру или первичку на уменьшение тарифов для покупателей на спецрежиме или физлиц со сводными данными за месяц или квартал
  • Комиссионер приобрел товары, работы или услуги у разных продавцов, получил несколько счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру. Комитент принял НДС к вычету на основании этого счета-фактуры
  • Код 27 также указывает принципал, который получил сводный счет-фактуру агента, действующего от своего имени
  • Комиссионер получил от продавцов несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру на предоплату. Комитент заявил вычет на основании этого счета-фактуры.
  • Компания самостоятельно скорректировала налоговую базу при реализации товаров (услуг, работ или имущественных прав), в случае несоответствия цены сделки рыночной цене
  • Компания отгрузила товары, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС (первый абзац пп.1.1 п.1 ст.151 НК РФ на территории особой экономической зоны Калининградской обл.)
  • Компания отгрузила товары, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС (второй абзац пп.1.1 п.1 ст.151 НК РФ на территории особой экономической зоны Калининградской обл.)
  • Компания приняла к вычету НДС, уплаченный согласно п.14 ст. 171 НК РФ (на территории особой экономической зоны Калининградской обл.)

Комментарии к некоторым кодам операций по НДС, действующих в 2018 году

Как правило, налоговая инспекция осуществляет проверку счетов-фактур при помощи специальной программы, в случае если код операций по НДС окажется неправильным, проверка даст сбой, и вас попросят предоставить пояснения. Чтобы избежать лишних объяснений с налоговой, лучше потратить чуть больше времени, но заполнить документы правильно.

Чаще всего ошибки возникают при использовании следующих кодов операций по НДС в 2018 году:

  • Код 01, 16 и 17 – путаница с кодами возникает при возврате товара: если возвращает организация на общей системе налогообложения – 01, на упрощенке или ином спецрежиме – 16, физическое лицо — 17
  • Код 18 – ставится только в случае уменьшения цены в счете-фактуре, если цена в счете-фактуре наоборот увеличивается, то код будет уже 01
  • Код 21 – ставится во всех случая, если речь идет о восстановлении НДС, исключение: при передаче имущества в качестве уставного капитала сторонней фирме, и при получении счета-фактуры с уменьшением стоимости товара
  • Код 22 – указывается поставщиком, только если он решит заявить вычет НДС на дату отгрузки товара
  • Код 26 – применяется только в случаях реализации товаров организациям на спецрежимах и физическим лицам, в случае, если вы сомневаетесь, по какой системе налогообложения работает ваш покупатель, лучше ставить 01