Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2018

Рубрики Вопрос юристу

Оглавление:

Рекомендации ФНС России по заполнению декларации по налогу на имущество организаций

В слегка запоздавшем письме от 14 марта 2018 года № БС-4-21/4786 ФНС изложила свои рекомендации по точечным вопросам заполнения декларации по налогу на имущество за 2017 год. Они помогут также тем, кто не успевает сдать этот отчёт вовремя (30.03.2018 – последний день) и в дальнейшем при заполнении этой декларации и налоговых расчётов по авансовым платежам данного налога.

Кадастровый/условный/инвентарный номер (стр. 010 – 030)

Говоря про заполнение декларации по налогу на имущество за 2017 г., инструкция ФНС обращает внимание на строки с кодами 010 – 030 Раздела 2.1:

На основании действующего порядка заполнения рассматриваемой декларации и авансовых расчётов (утв. приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271, далее – Порядок) инвентарный номер вносят, когда неизвестен кадастровый и условный номер (подп. 3 п. 6.2 Порядка).

При этом по строке 020 можно указывать условный номер недвижимого объекта, присвоенный при внесении о нем данных в ЕГРП (ныне – ЕГРН). Ранее его присваивали на основании одного из двух документов:

  • Инструкции о порядке присвоения условных номеров, когда не присвоен кадастровый номер (утв. приказом Минюста от 08.12.2004 № 192 и сейчас не действует;
  • Порядка присвоения условных номеров, когда не присвоен кадастровый номер (Приложение № 2 к приказу Минэкономразвития от 23.12.2013 № 765; ныне не действует).

Что касается инвентарного номера, то он может быть присвоен на основании Методических указаний по бухучету ОС (утв. приказом Минфина от 13.10.2003 № 91н), а также компетентными органами (организациями) при проведении технического учета, инвентаризации. Например, на основании:

    приказа Минэкономразвития России от 17.08.2006 № 244

Аналогично ФНС советует подходить к заполнению строки с 030 (инвентарный номер) Раздела 2.1 налогового расчета по авансовому платежу.

Код ОКОФ (стр. 040)

Важный нюанс заполнения декларации по налогу на имущество организаций в 2018 году касается строки 040 Раздела 2.1. Это «Код ОКОФ» по Общероссийскому классификатору основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008):

Дело в том, что у некоторых предприятий ОС имеют 9-тизначный код согласно прежнему ОКОФ ОК 013-94 (утв. постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 № 359, утратил силу с 01.01.2017). В этом случае ФНС советует указывать код без учета точек-разделителей.

Аналогично ФНС советует подходить к заполнению строки с 040 Раздела 2.1 налогового расчета по авансовому платежу.

Остаточная стоимость на 31.12 (стр. 050)

Иногда предприятие ведёт учет нескольких недвижимых объектов как одного инвентарного объекта. Вот что в связи с этим говорят налоговики по поводу заполнения строки 050 Раздела 2.1 декларации:

4. Вопросы в случае.

Организации следует заполнять несколько блоков строк 010 – 050 и приводить в каждом кадастровый номер объекта недвижимости в случае их наличия у каждого из нескольких ОС, которые учтены на балансе в одной инвентарной карточке с общей первоначальной стоимостью.

Но плательщик обязан указать отдельно данные по каждому объекту с кадастровым номером. Поэтому в каждом из блоков следует указать и соответствующую остаточную стоимость в строке 050.

Иногда в бухучете данные отражают в одной инвентарной карточке с исчислением одной остаточной стоимости. В этом случае ФНС считает целесообразным указание в строке 050 каждого блока остаточной стоимости соответствующего объекта, которую нужно посчитать по следующей формуле:

Общая остаточная стоимость всех объектов по инвентарной карточке по данным бухучета

Код налоговой льготы (стр. 160)

С 1 января 2018 года льготы по налогу действуют, если принят соответствующий закон региона. Это касается:

  • новых объектов с высокой энергоэффективностью (п. 21 ст. 381 НК РФ);
  • имущества, расположенного в российской части дна Каспия (п. 24 ст. 381 НК РФ);
  • движимого имущества (п. 25 ст. 381 НК РФ).

Так, если в конкретном регионе в 2018 году продлено действие льготы по п. 25 ст. 381 НК РФ, то при заявлении права на неё организация в строке 160 Раздела 2 декларации должна отразить составной показатель:

  • первая часть – 2012000;
  • вторая – реквизиты конкретного закона в формате согласно подп. 5 п. 5.3 Порядка.

  • во вторую часть этого показателя последовательно вносят номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ;
  • для каждой из позиций отведено по 4 знакоместа;
  • заполнять – слева направо;
  • свободные знакоместа слева заполняют нулями.

Код налоговой льготы в виде пониженной ставки (стр. 200)

Отдельное внимание – к строке 200, которая тоже двусоставная. Если для соответствующей категории плательщиков по данному имуществу законом субъекта РФ льгота в виде понижения ставки не установлена, ставят прочерк.

Иначе (подп. 9 п. 5.3 Порядка):

  • в первой части – код налоговой льготы 2012400;
  • во второй – последовательно номер, пункт и подпункт статьи закона региона (правила аналогичны стр. 160, см. выше).

Значит, при заполнении декларации за 2018 год организация должна в строке 210 указать ставку 1,9% и поставить прочерк в строке 200.

Расчет по налогу на имущество за 9 месяцев: заполнение, сроки сдачи, образец

Подходит время квартальной отчетности. Сдать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество за 3 квартал 2018 года надо не позднее 30 октября.

В этой статье мы расскажем о том, как заполнять расчет российской организации.

Кто должен представить Расчет

Не являются объектом налогообложения в 2018 году объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификатором ОС. Таким образом, если у организации имеется только имущество, отнесенное к первой или второй группе ОС, она не обязана сдавать расчеты и декларацию по налогу на имущество.

Обратите внимание

Региональные законодатели могут не устанавливать отчетные периоды и тогда расчеты по авансам сдавать не надо. Загляните в региональный закон о налоге на имущество организаций.

По какой форме сдавать расчет и какие разделы

  • Титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
  • раздел 2 «Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»;
  • раздел 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости»;
  • раздел 3 «Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость».

Титульный лист, разделы 1 и 2 представляются всеми организациями. Раздел 2.1. включается в отчет только если на 1 октября 2018 года у организации есть хоть один объект недвижимого имущества, облагаемый налогом по среднегодовой стоимости. Раздел 3 необходимо сдавать только если у организации есть недвижимость, облагаемая налогом, исчисленным от кадастровой стоимости.

Общие требования

Все значения стоимостных показателей расчета указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп отбрасываются, а 50 коп и более округляются до полного рубля

Не допускается двусторонняя печать расчета на бумажном носителе и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя. Так что учтите, что степлер лучше не использовать, лучше обойтись обычной канцелярской скрепкой.

Титульный лист

  • Если вы сдаете первичную декларацию, то в поле номер корректировки указываете 0—;
  • При представлении первичного расчета в поле «Номер корректировки» проставляется «0—», уточненного расчета — номер корректировки (например, «1—»);
  • Отчетный период (код)» — код отчетного периода — 18;
  • В поле «Отчетный год» — 2018;
  • В поле «Код налогового органа» указывается код из документов о постановке на учет организации или обособленного подразделения. Обычно (но не всегда!) это первые четыре цифры КПП;
  • Поле «по месту нахождения (учета)(код)» заполняется на основании Приложения № 3 к Порядку заполнения формы. Самые распространенные коды — 214 (по месту нахождения организации) и 221 (по месту обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс);
  • Полное наименование организации указывается в соответствии с наименованием, указанным в учредительном документе. Т.е. сокращение «ООО» недопустимо, надо писать Общество с ограниченной ответственностью;
  • Номер контактного телефона налогоплательщика должен состоять из кода страны, кода населенного пункта, номера телефона без знаков и пробелов.

Расчет подписывается руководителем организации или иным лицом, имеющим право действовать от имени организации без доверенности. Если же отчет будет подписывать представитель по доверенности, данные этой доверенности должны быть указаны на титульном листе.

Раздел 2 заполняется по имуществу, по которому налоговая база определяется как среднегодовая стоимость.

Если в регионе по налогу установлены разные ставки, то заполняется несколько разделов 2. Кроме того, несколько разделов может быть потому, что применяется несколько налоговых льгот.

По строке 001 указывается код вида имущества из Приложения 5 к Порядку заполнения расчета. В основном указывается код 03, он применяется для большинства видов имущества.

В строке 010 указывается код ОКТМО, по которому будет уплачиваться налог.

Остаточная стоимость основных средств отражается в строках 020 — 110графы 3.

Остаточную стоимость льготируемого имущества указывается в строках 020 — 110 графы 4. Если льгот нет, то ставится прочерк.

В строке 120 отражается среднегодовая стоимость имущества. Рассчитывается она просто — складываете значения строк 020-110 графы 3 и делите на 10.

Код льготы по налогу на имущество организаций указывается в строке 130. Он состоит из двух частей. Однако если код льготы 2012400 или 2012500, то поле 130 не заполняется. Эти коды указываются в других строках.

Если все же поле нужно заполнить, то в первой части нужно указать код льготы из Приложения № 6 к Порядку заполнения расчета. Во второй части указывается статья, пункт и подпункт регионального закона, которым льгота установлена.

Много вопросов возникает по движимому имуществу, приобретенному до 1 января 2013 года и которое ранее льготировалось. С 1 января 2018 года право устанавливать льготы было передано регионам. И оформили эти льготы в региональных законах по-разному. Четыре варианта заполнения раздела 2 вы можете найти в статье Расчет по налогу на имущество: отражаем движимое имущество по-новому.

Средняя стоимость не облагаемого налогом имущества за отчетный период (строка 140) рассчитывается как среднее арифметическое показателей графы 4.

Если организация применяет льготу с кодом 2012400 (снижение ставки налога), то заполняется поле 160. Порядок заполнения такой же, как и у строки 130.

Ставка налога указывается в строке 170.

Кжд (строка 175) заполняется только в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой частью, впервые принятых на учет в качестве основных средств начиная с 1 января 2017 г.

Сумма авансового платежа отражается в строке 180. Расчет суммы простой: (строки 120-140 раздела 2) х (строку 170) х ¼.

Если организация льготу в виде уменьшения суммы налога, нужно заполнить строки 190 и 200. В строке 190 указывается код налоговой льготы 2012500, а также номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, которым установлена льгота (по аналогии со строкой 130). Сумма, на которую уменьшается авансовый платеж, отражается по строке 200.

В строке 210 указывается остаточная стоимость всех основных средств на 1 октября 2018 г. за исключением имущества, не подлежащего налогообложению по пп. 1 — 7 п. 4 ст. 374 НК РФ (пп. 13 п. 5.3 Порядка). Поскольку основные средства, включенные в первую или вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией ОС, не являются объектом налогообложения в соответствии с пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, их стоимость в строке 210 учитывается.

Обратите внимание, что в разделе указываются только объекты, находящиеся на балансе организации на 1 октября. Если объект выбыл до этой даты, он не указывается.

В отношении каждого объекта недвижимости нужно заполнить строки 010 — 050:

  • кадастровый номер объекта (если он присвоен) — в строке 010;
  • условный номер объекта (при наличии) в соответствии с ЕГРН — в строке 020;
  • инвентарный номер объекта (если он есть и если не заполнены строки 010 и 020) — в строке 030.
  • код ОКОФ в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов — в строке 040;
  • остаточная стоимость объекта по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным периодом — в строке 050.

В строке 001 указывается код вида имущества, в соответствии с приложением № 5 к Порядку заполнения расчета.

  • «11» — для имущества, включенного в перечень объектов, налог по которым рассчитывается по кадастровой стоимости (например, административные, торговые здания);
  • «13» — для жилой недвижимости, не учитываемой на балансе в качестве ОС;
  • «12» — для недвижимости иностранной организации, налог по которой рассчитывается по кадастровой стоимости, за исключением объектов с кодами 11 и 13.

В строке 010 — ОКТМО, по которому уплачивается налог.

В строке 014 — кадастровый номер здания (сооружения).

В строке 015 — кадастровый номер помещения, если по нему проведен кадастровый учет.

В строке 020 — Кадастровая стоимость объекта недвижимости, исходя из которой рассчитывается авансовый платеж, определяется на 1 января налогового периода. Если объект является помещением, стоимость которого не определена, то показатель строки 020 рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости всего здания и доли площади помещения, приведенной в сроке 035.

В этой строке указывается вся кадастровая стоимость, включая необлагаемую часть.

По строке 025 из строки 020 выделяется необлагаемая налогом кадастровая стоимость.

Строка 030 заполняется только в случае нахождения объекта в общей собственности. В ней указывается доля в праве на этот объект в виде дроби.

В строке 035 указывается доля площади помещения в общей площади здания. Она заполняется, если не определена кадастровая стоимость помещения, а стоимость всего здания — известна.

В строке 040 указывается код налоговой льготы (по аналогии со строкой 130 раздела 2).

Строка 050 заполняется, если облагаемый объект расположен на территории нескольких субъектов РФ. Тогда в поле заносится доля кадастровой стоимости, которая относится к части объекта, находящейся в данном регионе. Такие ситуации — редкость, поэтому обычно поле не заполняется.

В строке 060 — код налоговой льготы в виде пониженной ставки налога.

Налоговая ставка отражается по строке 070.

Коэффициент К (строка 080) заполняется, если в течение отчетного периода возникло или прекратилось право собственности на объект недвижимого имущества. Коэффициент представляет собой дробь: в числителе — количество полных месяцев в отчетном периоде, в течение которых объект находился в собственности, в знаменателе — число месяцев в отчетном периоде.

Сумма авансового платежа указывается в строке 090. В общем случае она рассчитывается по формуле: (строка 020 — строка 025) х ¼ х строка 070/100

Если право собственности на объект возникло или прекратилось в течение отчетного периода, полученное значение умножается на коэффициент К (строка 080).

Если организация применяет льготу в виде уменьшения суммы налога, необходимо заполнить строки 100 и 110. Код налоговой льготы 2012500, а также реквизиты нормы закона субъекта РФ, которым она установлена, отражаются в строке 100. Сумму, на которую уменьшается авансовый платеж, нужно указать в строке 110.

Раздел состоит из нескольких однотипных блоков. Количество заполняемых блоков равняется количество ОКТМО, по которым исчислен налог по данному расчету.

Чтобы посчитать авансовый платеж по строке 030, необходимо суммировать авансовые платежи с соответствующим кодом по ОКТМО на основании показателей всех разд. 2 и 3.

Отчет готов к отправке в налоговую инспекцию. Обратите внимание, что если вы не уложитесь в срок сдачи и представите его позже, оштрафовать вашу организацию смогут только на 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ). Поскольку это не декларация, а именно расчет авансовых платежей.

Декларация по налогу на имущество в 2018-2019 году

Согласно нормам действующего законодательства, компании, имеющие на балансе основные активы (здания, сооружения, станки, оборудование и т.д.) обязаны ежегодно заполнять и сдавать в налоговые органы декларацию по налогу на имущество. На основании данных, указанных в отчете и заверенных первым лицом фирмы, фискалы проверяют правильность исчисления налога и полноту его уплаты в государственный бюджет.

Кто обязан готовить отчетную форму?

Категории налогоплательщиков, которые обязаны заполнять форму, перечислены в ст. 373-374 НК РФ. Согласно тексту нормативного акта, к ним относятся компании, имеющие имущество, поставленное на баланс, в собственности или временном владении.

Форма декларации по налогу на имущество утверждена приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271. Бланк декларации вы можете скачать по этой ссылке.

Кто сдает декларацию по налогу на имущество? Фирмы, зарегистрированные в России, и иностранные юридические лица, если у них имеются представительства в границах РФ.

Отчет заполняется теми компаниями, у которых основные фонды числятся на балансе. Исключением являются обладатели активов, относящихся к 1-й и 2-й амортизационной группе (оборудования, станков, срок службы которых не превышает 3-х лет): по таким ценностям налог не начисляется и не уплачивается.

На практике нередки ситуации, когда сумма фискального обязательства компании оказывается отрицательной из-за предоставленных государством льгот и вычетов. В этом случае в ИФНС сдается нулевая налоговая декларация по налогу на имущество организаций.

От подготовки отчета освобождены фирмы, не владеющие постоянно или временно основными фондами. Форму не заполняют частные предприниматели вне зависимости от факта обладания имуществом.

Ранее действовали правила, согласно которым активы, приобретенные до 01.01.13, не облагались налогом, не включались в декларацию. В 2018 году налоговики вправе потребовать у компании документы, подтверждающие ее право на использование льготы.

В какие сроки сдается отчет

Актуальные сроки сдачи декларации по налогу на имущество обозначены в ст. 386 НК РФ. Она гласит, что налогоплательщики обязаны предоставлять фискалам налоговые расчеты трижды в год, по итогам:

  • первого квартала;
  • шести месяцев;
  • девяти месяцев.

Декларация по форме КНД 1152026 представляется по итогам налогового периода – календарного года. Крайний срок ее сдачи обозначен законодателями как 30.03 года, следующего за истекшим.

Когда сдается декларация по налогу на имущество, если «дедлайн» выпал на выходной? Крайний срок переносится на следующую за ним рабочую дату.

Куда представляется декларация

Ст. 386 НК РФ гласит, что готовый отчет сдается в ИФНС по месту регистрации юрлица. Если у компании имеются филиалы, представительства, составляющие отдельные балансы, формируется своя декларация для каждого обособленного подразделения.

Если на балансе фирмы имеются основные активы, по которым ведется отдельный расчет налога, отчетность представляется в ИФНС по месту расположения такого имущества. Аналогичное правило действует для активов, включенных в ЕОГС.

Если фирма относится к категории крупнейших налогоплательщиков, она обязана представлять отчетность в то отделение ИФНС, которое выслало ей уведомление о присвоении данного статуса.

Как сдается декларация

Заполненная декларация по налогу на имущество представляется одним из двух способов, выбор среди которых определяется среднесписочной численностью персонала юрлица. Возможно два варианта:

  • до 100 человек включительно – фирма вправе выбирать между бумажным и электронным способом сдачи;
  • более 100 работников – допустим исключительно электронный вариант представления отчета.

Сдача декларации на бумаге предполагает, что заполненный документ может принести лично гендиректор компании, его доверенное лицо. Альтернативный вариант – отправить бумаги ценным письмом через Почту России.

Электронный способ представления отчета предполагает, что он сдается посредством ТКС, через личный кабинет на официальном сайте ФНС или на флеш-носителе. Для всех перечисленных способов организации потребуется усиленная ЭЦП, которую нужно оформить заранее.

Правила заполнения отчета

Правила заполнения налоговой декларации на имущество приведены в Приказе ФНС ММВ-7-21/[email protected], действующем с 2017 года. Налоговики указывают следующие общие требования:

  • В документе содержатся данные за один год.
  • Все суммы округляются до полных рублей по правилам математики.
  • Каждая страница отчета нумеруется в формате «001», «002» и т.д.
  • Строки декларации заполняются слева направо, ячейки, ставшиеся пустыми, прочеркиваются.
  • На каждой странице документа в верхней части прописывается ИНН и КПП юридического лица.

Если отчетная форма сдается на бумажном носителе, не допускается печать с двух сторон одного листа, скрепление страниц степлером или исправление ошибок корректором. Поля декларации заполняются на компьютере или от руки печатными заглавными буквами.

Структура отчетной формы

Чтобы скачать бланк декларации по налогу на имущество, можно воспользоваться сайтами информационно-правовых систем. Чаще всего отчетную форму заполняют в учетных программах (например, 1С) или в личном кабинете операторов ТКС.

Структура документа состоит из четырех частей:

Титульный лист

Включает сведения о компании-составителе: полное название, ИНН, КПП, код вида деятельности, контактные данные. В этой части указывается номер налогового органа-получателя, код периода, за который представляются данные. Прописывается число листов отчета и приложений к нему. В нижней части страницы указывается ФИО и должность уполномоченного лица фирмы, подтверждающего достоверность информации.

Первый раздел

Содержит окончательную сумму налога, исчисленную к уплате по разным ОКТМО. Эту часть отчета целесообразно заполнять последней.

Второй раздел

Это расчете сумм налога. Отводятся разные страницы для объектов имущества, расположенных по разным адресам или облагаемых по разным ставкам.

Третий раздел

Расчет налога, который заполняют фирмы, имеющие в собственности активы, облагаемые по кадастровой стоимости.

Представление КНД 1152026 – не право, а обязанность налогоплательщиков. На основании данных отчета налоговые службы проверяют правильность исчисления налога. Непредставление информации в срок грозит фирме штрафными санкциями.

Декларация по налогу на имущество организаций

В процессе своей деятельности каждая организация обязуется уплачивать налоги. Они очень разнообразны и имеют различные порядки расчета и налоговые ставки. Но неизменно расчет и уплата каждого налога сопровождаются предоставлением в налоговые органы отчетности, отражающей общее состояние дел предприятия, а также методику производимого расчета. К тому же, в отчетных документах находится информация непосредственно по суммам налогов. Одним из наиболее распространенных видов отчетности являются декларации, и в отношении владений организации подается именно декларация по налогу на имущество организации.

Пустой бланк для заполнения декларации по налогу на имущество можно скачать по ссылке.

Сама суть налога

Налогом на имущество может облагаться все движимое и недвижимое имущество, которым этот предпринимательский объект распоряжается. Сюда могут входить как основные средства компании, выраженные в виде рабочих помещений и оборудования, так и арендованные, а также те владения, которые приобретены компанией, например, для последующей перепродажи.

Ставка налога может отличаться по регионам. Она устанавливается местными административными органами. На данный момент стандартная ставка налога составляет 2.2%. Значение это может корректироваться региональными властями.

Уплата налога – это ежеквартальный процесс, который производится руководителем организации или доверенным его лицом. Ежеквартальные взносы являются авансовыми платежами, идущими в счет налога и играющие роль при расчете остаточной суммы, которую заплатят в конце года. Декларация по налогу на имущество будет содержать всю информацию за год как по основным расчетам, так и по авансовым платежам.

Как происходит подача декларации

Проведение расчетов по налогу сопровождается заполнением отчетного документа, который называется декларацией. В нее вносится не только сумма налога, но и те суммы, которые используются для проведения расчетов. Документ составляется бухгалтером организации или другим уполномоченным лицом. Для тех, кто уплачивает налог на имущество, срок сдачи декларации играет огромную роль, так как несвоевременное ее предоставление служит причиной возникновения пеней и штрафов.

Декларация на имущество заполняется на бланке, установленном для использования налоговыми органами. Его форма по КНД 1152026. Документ может заполняться от руки по общим правилам составления отчетных документов, а также в компьютерной форме, которая в дальнейшем подлежит распечатке. Бумажный вариант документа начальство может принести в налоговую лично или поручить эту миссию доверенному лицу. Наличие документального подтверждения поручения в виде доверенности обязательно. Также этот документ можно подать в виде электронном, используя для данной цели каналы ТКС. Только такой вариант доступен тем организациям, среднесписочное число сотрудников которых превысило 100 человек.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество

Основной срок для подачи документа – 30 марта каждого года. То есть состояние имущества, а также произведение расчетов налога на его базе отображается для контроля по истечении года.

Заполнение декларации по налогу на ищущество организаций

Для того чтобы произвести правильное заполнение, необходимо рассмотреть структуру налоговой декларации по налогу на имущество. Этот документ имеет в своем составе титульный лист, который отображает все данные по компании, а также три раздела.

Титульный лист

Данный лист декларации заполняется стандартно.

Первый раздел

Первый раздел имеет в своем составе обобщенные данные, касающиеся суммы налога. Его составлять лучше после успешного заполнения последующих разделов, так как информация к заполнению будет уже готова.

Второй раздел

Раздел второй заполняется с использованием остаточной стоимости налогооблагаемого имущества. Остаточная стоимость находится путем сравнения первоначальной стоимости и стоимости с учетом износа или амортизации этого основного средства.

Многих интересует строка 230 декларации по налогу на имущество. Она заполняется с помощью суммированния произведенных поквартально авансовых платежей.

В строку 270 декларации вносится остаточная стоимость ОС за исключением стоимости имущества, не облагаемого налогами — земельные участки, государственное имущество, памятники архитектуры, ядерные установки, космические объекты, ледоколы и суда, которые зарегистрированы в международном реестре судов.

Третий раздел

Раздел третий служит для расчета налоговой базы, если исходить из кадастровой стоимости налогооблагаемого имущества. При отсутствии такового может не заполняться.

Структуру документа исполнительное лицо обязано соблюдать, даже если нет данных для внесения, подается все равно полная версия декларации.

Как составить декларацию по налогу на имущество в 1С, смотрите в видео:

Некоторые нюансы и нулевая декларация

Многие организации интересуются, стоит ли подавать нулевую декларацию по налогу на имущество? Если учитывать, что при отсутствии объекта обложения налогами платить, собственно, ничего не придется, соответственно, никакой отчетности составлять нет необходимости.

Общая структура заполняется построчно.

Итак, заполнение вышеуказанной декларации происходит в рамках функционирования всех организаций, которые владеют имуществом, признаваемым объектом обложения этим налогом. Для предприятий важно соблюдать сроки сдачи декларации по налогу на имущество, так как их несоблюдение провоцирует наступление ответственности.

Авансовый расчет по налогу на имущество организаций за 2 квартал 2018 года: форма, образец, сроки сдачи

Статьи по теме

Авансовый расчет по налогу на имущество сдают организации, за которыми числятся основные средства. Независимо от того, по какой стоимости рассчитывается аванс: кадастровой или балансовой, отчет сдается в один и тот же срок и по единой форме. В июле компаниям предстоит сдать авансовый расчет по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года. В статье мы расскажем, как заполнить отчетность, чтобы избежать лишних проверок ревизоров.

Авансовый расчет по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года: сроки сдачи

Отчетные периоды в расчете немного разнятся от способа расчета стоимости. При кадастровой стоимости это первые три квартала, а при балансовой стоимости это 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Но дата, когда нужно подать расчет, от этого не меняется. Крайний срок, когда можно без штрафов сдать расчет по налогу на имущество за 2 квартал — 30 июля 2018 года. В июле 2018 года никаких переносов нет, аванс перечисляется по графику.

Регионы сами вправе ставить сроки, когда организации, получающие прибыль, будут платить в бюджет налог. Эти даты не должны противоречить федеральным законам. Когда следует перечислить налог в бюджет субъекта, подробно перечислено в статье – Сроки уплаты налога на имущество в 2018 году для юридических лиц.

Чтобы определить адрес инспекции, где примут вашу отчетность, воспользуйтесь нашей таблицей.

В какую инспекцию подавать расчет авансовых платежей по налогу на имущество в 2018 году (для юридических лиц)