Как от ндс определить оборот

Рубрики Наша практика

Обязательная постановка на учет по НДС при превышении минимума размера оборота

Нужно ли вставать на учет по НДС при превышении минимума оборота или можно этого избежать без каких-либо последствий? Какие условия постановки на НДС при превышении минимума оборота?

Превышение минимума оборота для постановки на учет по НДС

Обязательная постановка на учет по НДС осуществляется в соответствии со статьей 568 Налогового кодекса Республики Казахстан.

Согласно пунктам 1 и 5 статьи 568 Налогового кодекса, обязательной постановке на учет по НДС подлежат юридические лица-резиденты, нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели при превышении минимума оборота, который составляет 30000-кратный размер месячного расчетного показателя (МРП), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Обязательной постановке на НДС не подлежат:

  • государственные учреждения;
  • структурные подразделения юридических лиц-резидентов;
  • лица, подлежащие обложению налогом на игорный бизнес, фиксированным налогом и единым земельным налогом соответственно.

Определение размера оборота

Размер оборота определяется нарастающим итогом, в соответствии с пунктом 2 статьи 568 Налогового кодекса:

  • вновь созданными юридическими лицами-резидентами, филиалами, представительствами, через которые нерезидент осуществляет деятельность в Республике Казахстан, — с даты государственной (учетной) регистрации в органах юстиции;
  • физическими лицами, вновь вставшими на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуальных предпринимателей, — с даты постановки на регистрационный учет в налоговых органах;
  • налогоплательщиками, снятыми с регистрационного учета по НДС на основании решения налогового органа в текущем календарном году, — с даты, следующей за датой снятия с регистрационного учета по НДС на основании решения налогового органа;
  • другими налогоплательщиками — с 1 января текущего календарного года.

Срок подачи заявления

Согласно пункту 2 статьи 568 Налогового кодекса, если размер оборота превышает в течение календарного года минимум оборота, налогоплательщики обязаны в явочном порядке подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по НДС не позднее 10 рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение минимума оборота.

Необходимый пакет документов

Пункт 7 статьи 568 Налогового кодекса содержит перечень документов, которые необходимо предоставить для постановки на НДС. В него входят:

  1. Заявление для постановки на НДС.
  2. Нотариально засвидетельствованная копия документа, подтверждающего место нахождения налогоплательщика. (документ, подтверждающий право собственности на недвижимое имущество или письменное согласие физического лица, на праве собственности которого находится недвижимое имущество); срок между датами нотариального засвидетельствования копии документа, подтверждающего место нахождения налогоплательщика, и его представления в налоговый орган не должен превышать 10 рабочих дней.
  3. Копии документов, подтверждающих сложившееся превышение минимума облагаемого оборота налогоплательщика. (акты выполненных работ, оказанных услуг и иные документы, свидетельствующие о факте совершения оборота).

С какого момента налогоплательщик становится плательщиком НДС?

В соответствии с пунктом 6 статьи 568 Налогового кодекса, лица становятся плательщиками НДС в первый день месяца, следующего за месяцем, в котором они подали налоговое заявление для постановки на НДС, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом.

Ответственность за непостановку на учет по НДС

Пунктом 8 и 9 статьи 568 Налогового кодекса предусмотрена ответственность за непостановку на учет по НДС. Если лицо не предоставило налоговое заявление о постановке на учет, то налоговый орган не позднее 5 рабочих дней с момента выявления такого налогоплательщика направляет ему уведомление об устранении нарушений налогового законодательства Республики Казахстан.

В случае, если после уведомления налогового органа, налогоплательщик по истечении 30 дней не произвел постановку на НДС, налоговый орган выносит распоряжение о приостановлении расходных операций по банковским счетам налогоплательщика.

Также, согласно пункта 3 статьи 269 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях нарушение налогоплательщиком срока подачи налогового заявления в орган государственных доходов о постановке на учет по НДС влечет штраф:

  • на субъектов малого предпринимательства — 10% от суммы облагаемого оборота за период непостановки на учет;
  • на субъектов среднего предпринимательства – 15% от суммы облагаемого оборота за период непостановки на учет;
  • на субъектов крупного предпринимательства – 30%от суммы облагаемого оборота за период непостановки на учет.

Определение облагаемого оборота по НДС

Налог на добавленную стоимость представляет собой отчисления в бюджет части стоимости облагаемого оборота по реализации, добавленной в процессе производства и обращения товаров (работ, услуг), а также отчисления при импорте товаров на территорию РК.

НДС, подлежащий уплате в бюджет по облагаемому обороту, определяется как разница между суммами налога на добавленную стоимость, начисленными за реализованные товары (работы, услуги) и суммами налога на добавленную стоимость, подлежащими уплате за полученные товары (работы, услуги).

Объектами обложения налогом на добавленную стоимость являются:

1) облагаемый оборот;

2) облагаемый импорт.

Плательщиками налога на добавленную стоимость являются лица, которые встали или обязаны встать на учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан.

Плательщиками налога на добавленную стоимость при импорте товаров являются лица, импортирующие эти товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством РК.

Лицо обязано подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС не позднее пятнадцати календарных дней со дня окончания любого периода (не более двенадцатимесячного), по итогам которого размер оборота по реализации товаров (работ, услуг) превысил минимум оборота по реализации.

Минимум оборота по реализации составляет 10000-кратную величину месячного расчетного показателя, установленного на последний месяц периода.

Лицо перестает быть плательщиком налога на добавленную стоимость с первого дня налогового периода, следующего за периодом, в котором оно подало заявление о снятии его с учета по налогу на добавленную стоимость.

Облагаемым оборотом является оборот по реализации товаров (работ, услуг), совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением оборота:

1) освобожденного от налога на добавленную стоимость;

2) местом реализации которого не является Республика Казахстан.

Облагаемым импортом являются товары, ввозимые или ввезенные на территорию Республики Казахстан (за исключением освобожденных от НДС), подлежащие декларированию в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.

Размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов, без включения в них налога на добавленную стоимость.

В размер облагаемого импорта включается таможенная стоимость импортируемых товаров, определяемая в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан, а также суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в бюджет при импорте товаров в Республику Казахстан, за исключением налога на добавленную стоимость.

Ставка налога на добавленную стоимость равняется 16 процентам и применяется к размеру облагаемого оборота.

По нулевой ставке облагаются налогом на добавленную стоимость обороты по реализации товаров (работ, услуг) на экспорт, за исключением экспорта лома цветных и черных металлов.

Экспортом товаров является вывоз товаров с таможенной территории РК, осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством РК.

Выполнение работ, оказание услуг в связи с международными перевозками облагается налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке.

Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров (работ, услуг):

1) почтовых марок (кроме коллекционных);

2) марок акцизного сбора;

3) услуг, осуществляемых уполномоченными органами в связи с которыми взимается государственная пошлина;

4) услуг, оказываемых по осуществлению адвокатской деятельности, нотариальных действий;

5) товаров (работ, услуг), осуществляемых Национальным Банком Республики Казахстан;

6) имущества, реализуемого в порядке приватизации государственной собственности;

7) передачи основных средств на безвозмездной основе в пользу гос.учреждений, а также передачи основных средств на безвозмездной основе гос.учреждениями в пользу гос.предприятий в соответствии с законодательством РК;

8) взносов в уставный капитал;

9) возврата имущества, полученного в качестве взноса в уставный капитал;

10) ритуальных услуг похоронных бюро, услуг кладбищ и крематориев;

11) оборотов по реализации лотерейных билетов, за исключением услуг по их реализации;

12) услуг по обеспечению информационного и технологического взаимодействия между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и рассылке участникам расчетов по операциям с банковскими картами;

13) обороты, связанные с землей и зданиями жилищного фонда;

14) обороты по реализации финансовых услуг;

15) передача имущества в финансовый лизинг;

16) обороты по реализации услуг, осуществляемых некоммерческими организациями;

17) обороты по реализации геолого-разведочных и геолого-поисковых работ;

18) услуги (работы) в сфере культуры, науки и образования;

19) обороты по реализации товаров (работ, услуг) связанных с медицинским и ветеринарным обслуживанием.

Освобождается от налога на добавленную стоимость импорт следующих товаров:

1) импорт национальной валюты, иностранной валюты (кроме используемой в нумизматических целях), а также ценных бумаг;

2) импорт товаров физическими лицами по нормам беспошлинного ввоза товаров, утвержденных Правительством Республики Казахстан;

3) импорт товаров, за исключением подакцизных, ввозимых в качестве гуманитарной помощи в порядке, определяемом Правительством РК;

4) импорт товаров, за исключением подакцизных, ввозимых в благотворительных целях по линии государства, правительств государств, международных организаций, включая оказание технического содействия;

5) импорт лекарственных средств, в том числе лекарств-субстанций;

6) импорт почтовых марок (кроме коллекционных);

7) импорт сырья для производства денежных знаков, осуществляемых Национальным Банком РК и его организациями;

8) импорт оборудования для обслуживания платежными карточками;

9) импорт товаров, осуществляемый за счет средств грантов, предоставленных по линии государств, правительств государств и международных организаций.

Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является календарный месяц. Если среднемесячная сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет за предыдущий квартал, составляет менее 1000 месячных расчетных показателей, то налоговым периодом является квартал.

Плательщик НДС обязан представить декларацию по НДС за каждый налоговый период не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Для самостоятельного изучения рекомендуются темы по налогу на добавленную стоимость: «Зачет по налогу на добавленную стоимость» и «Счет-фактура».

Плательщик НДС обязан уплатить налог в бюджет за каждый налоговый период до или в день установленного срока для представления декларации по НДС.

Для определения НДС, подлежащего уплате в бюджет, в мировой практике применяются два наиболее распространенных метода:

1) суть первого или так называемого прямого (бухгалтерского) метода заключается в расчете НДС по следующей формуле:

НДС = Н х ДС,

где: Н — ставка налога;

ДС — добавленная стоимость

185.238.139.36 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Как от ндс определить оборот

И. Обуховская, Профессиональный бухгалтер РК

КАК ОПРЕДЕЛИТЬ МИНИМУМ ОБОРОТА В ТОО, ДЛЯ ПОСТАНОВКИ НА РЕГИСТРАЦИОННЫЙ УЧЕТ ПО НДС?

ТОО на упрощенном режиме доход 2800 МРП (55904800) за полугодие. Согласно статье 568 доход превышает 30000 МРП (55560000) за год. Если сложить две суммы за год дохода ТОО (111809600) это будет влиять на превышение дохода согласно статьи 568т Налогового кодекса? Как избежать штрафов от НК?.

Положения НК. Согласно пункту 2 статьи 568 Налогового кодекса РК, в случае, если размер оборота превышает в течение календарного года минимум оборота, определенного в соответствии с пунктом 2 статьи 568 Налогового кодекса РК, юридические лица, обязаны в явочном порядке подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по НДС не позднее десяти рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение минимума оборота.

Размер оборота определяется нарастающим итогом, вновь созданными юридическими лицами-резидентами, филиалами, представительствами, через которые нерезидент осуществляет деятельность в РК, — с даты государственной (учетной) регистрации в органах юстиции.

При этом согласно пункту 5 статьи 568 Налогового кодекса РК, минимум оборота составляет 30000-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Далее согласно пункту 6 статьи 568 Налогового кодекса РК юридические лица становятся плательщиками НДС в первый день месяца, следующего за месяцем, в котором они подали налоговое заявление для постановки на регистрационный учет по НДС, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Выводы. Таким образом, в данном случае в первом полугодии доход превысил минимальный оборот, в связи, с чем вам необходимо подать заявление о постановке на регистрационный учет по НДС не позднее 10 рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение минимума оборота.

Как от ндс определить оборот

Для того, что бы получить pin-код для доступа к данному документу на нашем сайте, отправьте sms-сообщение с текстом zan на номер

Абоненты GSM-операторов ( Activ, Kcell, Beeline, NEO, Tele2 ) отправив SMS на номер , получат доступ к Java-книге.

Абоненты CDMA-оператора ( Dalacom, City, PaThword ) отправив SMS на номер , получат ссылку для скачивания обоев.

Стоимость услуги — тенге с учетом НДС.

1. Перед отправкой SMS-сообщения Абонент обязан ознакомиться с Условиями предоставления услуг.
2. Отправка SMS-сообщения на короткие номера 7107, 7208, 7109 означает полное согласие и принятие условий предоставления услуг Абонентом.
3. Услуги доступны для всех казахстанских сотовых операторов..
4. Коды услуг необходимо набирать только латинскими буквами.
5. Отправка SMS на короткий номер отличный от номера 7107, 7208, 7109, а также отправка в теле SMS неправильного текста, приводит к невозможности получения абонентом услуги. Абонент согласен , что Поставщик не несет ответственности за указанные действия Абонента, и оплата за SMS сообщение не подлежит возврату Абоненту, а услуга для Абонента считается осуществленной.
6. Стоимость услуги при отправке SMS-сообщения на короткий номер 7107 — 130 тенге, 7208 — 260 тенге, 7109 — 390 тенге.
7. По вопросам технической поддержки SMS-сервиса звоните в абонентскую службу компании «RGL Service» по телефону +7 727 356-54-16 в рабочее время (пн, ср, пт: с 8:30 до 13:00, с 14:00 до 17:30; вт, чт: с 8:30 до 12:30, с 14:30 до 17:30).
8. Абонент соглашается, что предоставление услуги может происходить с задержками, вызванными техническими сбоями, перегрузками в сетях Интернет и в сетях мобильной связи.
9. Абонент несет полную ответственность за все результаты использования услуг.
10. Использование услуг без ознакомления с настоящими Условиями предоставления услуг означает автоматическое принятие Абонентом всех их положений.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Судебные решения

А. Калденбергер, магистр учета и аудита,

профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR

КАК ОПРЕДЕЛИТЬ РАЗМЕР ОБЛАГАЕМОГО ОБОРОТА ПО НДС ЗА НЕРЕЗИДЕНТА?

АО осуществило сделку с предприятием на оказание услуг (РФ оказывает услугу АО). АО оплачивает КПН у источника выплат за нерезидента и НДС за нерезидента. Как правильно рассчитать НДС к уплате за нерезидента? Предположим, что сумма по акту выполненных работ — 50 000 рос. руб. Курс на дату акта — 3,7. Сумма облагаемая 50000 × 3,7 = 185000 тг. В этом случае облагаемая сумма будет 185 000 или 185 000 плюс сумма КПН у источника выплат?

Согласно статье 276-9 Налогового кодекса, если иное не установлено главой 37-1, размер облагаемого оборота по реализации работ, услуг определяется в соответствии со статьями 238 и 241 Налогового кодекса.

Пунктом 2 статьи 241 Налогового кодекса установлено, что для целей данной статьи размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, указанных в пункте 1 данной статьи, включая налоги, кроме налога на добавленную стоимость.

В соответствии с пунктом 3 статьи 241 Налогового кодекса сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в соответствии с данной статьей, определяется путем применения ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 268

Как от ндс определить оборот

Вопрос: Мы работаем по договорам комиссии. Как рассчитать предельный объем налогооблагаемых операций?

Ответ: Согласно п.4.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», если плетельщик налога осуществляет деятельность по поставке товаров, полученных в рамках договоров комиссии (консигнации), поручительства, доверительного управления, других гражданско-правовых договоров, уполномочивающих такого плательщика налога осуществлять поставку товаров от имени и по поручению другого лица без передачи права собственности на такие товары, базой налогообложения является продажная стоимость этих товаров. Это означает, что при осуществлении перечисленных операций комиссионером его налоговые обязательства исчисляются исходя из полной стоимости товаров, принятых на комиссию. Следовательно, при расчете такими лицами предельного объема налогооблагаемых операций для выяснения необходимости обязательной регистрации плательщиком НДС принимаются во внимание указанные суммы договоров, а не только комиссионное вознаграждение.