Как машину оформить на ооо

Рубрики Вопрос юристу

Постановка автомобиля на учет юридическим лицом

В данном разделе описывается процедура повторной регистрации (перерегистрации) автомобилей, которые уже стояли ранее на учёте в МРЭО. Процедура постановки на учёт для новых авто, или тех, которые впервые ввезены в Украину, описана в разделе «Регистрация новых и ввезенных в Украину авто».

Постановка автомобиля на учет (государственная регистрация транспортного средства) — это заверщающий шаг приобретения автомобиля владельцем. До ее проведения, право собственности на автомобиль у владельца есть, но оно ограничено. Например, нельзя продать автомобиль, пока он не зарегистрирован (поставлен на учет). Постановка автомобиля на учет совершается подразделениями Госавтоинспекции — Межрайонными регистрационнно-экзаменационными отделами (МРЭО).

Документы для регистрации автомобиля

Для постановки автомобиля на учет покупателю — юридическому лицу при себе необходимо иметь следующие документы:

  1. документ, узаканивающий покупку автомобиля (справка-счет или нотариальный договор купли-продажи);
  2. транзитные номера (красные), полученные при снятии автомобиля с учета или при выписке справки-счет;
  3. если авто б/у, то старый техпаспорт и выписку о снятии автомобиля с учета (учетная карточка);
  4. заявление о постановке автомобиля на учет;
  5. свидетельство о гос. регистрации предприятия;
  6. копия устава предприятия, заверенная его печатью;
  7. приказ (или доверенность) на постановку автомобиля на учет, с указанием в нем доверенного лица, которое уполномочено поставить автомобиль на учет;
  8. паспорт и код доверенного лица.

Где можно оформить справку-счет?

Оформить справку-счет вы можете в офисе компании ООО «АВТО-ХОЛЛ».

Наличие автомобиля в МРЭО обязательно для сверки номерных агрегатов и технического контроля!

Если техпаспорт старого образца (ламинированный), то техпаспорт должен быть разрезанным, с соответствующей отметкой ГАИ о снятии автомобиля с учета внутри самого техпаспорта. Если техпаспорт нового образца (пластиковый), то техпаспорт должен быть с надрезанным уголком и к нему должна прилагаться учетная карточка (на обычном листе бумаги) с печатью МРЭО, снимавшего автомобиль с учета.

Процедура постановки автомобиля на учет юридическим лицом:

После постановки автомобиля на учет, юридическое лицо получает следующие документы:

  1. Новый техпаспорт на автомобиль;
  2. Государственные номерные знаки;
  3. Платежные документы.

С 3 декабря 2012 года был отменен 3% пенсионный сбор при повторной перерегистрации (постановки на учет) автомобиля (согласно Закона Украины («О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно совершенствования налогообложения при отчуждении транспортных средств» № 5413-17 от 02.10.2012г.) ).
Обращаем внимание, что данный закон не отменил плату налога при первой регистрации автомобиля в Украине.

Как зарегистрировать автомобиль

Вам понравился материал? Поделитесь с друзьями!

Процесс поиска и выбора автомобиля завершился – и продавец и покупатель пришли к согласию и готовы совершить сделку. Какие документы готовить и какие шаги предпринимать далее – рассказывает АвтоПортал.

Как к сделке купли-продажи авто шел продавец — мы подробно рассмотрели в материале «Как продать подержанный автомобиль». Теперь же посмотрим со стороны покупателя на необходимые процедуры и документы (технической стороне покупки авто будет посвящен отдельный материал).

Итак, согласие достигнуто, продавец снял автомобиль с учета, пора оформлять сделку купли-продажи. Это осуществляется с помощью:

  1. справки-счета,
  2. нотариального договора купли-продажи,
  3. через генеральную доверенность.

Наиболее популярны справки-счета и генеральные доверенности.

Не следует забывать, что для оформления сделки требуется также экспертная оценка автомобиля — с этой суммы будет взиматься подоходный налог. Покупатель непосредственно не участвует в процедуре оценки, но от ее результатов зависит итоговая стоимость автомобиля а также сумма налогов, которые придется уплатить.

Экспертную оценку проводит сертифицированный оценщик, по результатам — выдает соответствующий акт. Стоимость оценки составляет от 150-250 грн.

Справка-счет

Документы, необходимые для оформления справки-счета предоставляет продавец. Покупатель же должен предъявить свой гражданский паспорт и идентификационный код.

При этом продавец оплачивает подоходный налог (1% от оценочной стоимости, если он продает первую машину в текущем году). А вот сумму стоимости оформления справки-счета (800-1000 грн.) обычно делят продавец и покупатель в соотношении 50:50.

На практике, значительно удобнее обратиться в компании, предоставляющие комплексную помощь — и экспертную оценку и оформление справки-счета. Это обойдется в 1000-1500 грн. и позволит серьезно сэкономить время.

Нотариальный договор купли-продажи

С нотариальным договором все несколько сложнее и дороже. Для оформления договора покупатель должен предоставить: гражданский паспорт, идентификационный код и свидетельство о браке (если состоит). При этом требуется присутствие супругов покупателя и продавца или нотариально заверенное согласие от них.

Подоходный налог взимается так же, как и при оформлении справки-счета (1% для первой продажи в году) и оплачивается продавцом.

Услуги нотариуса составляют 500-2000 грн. (обычно оплачиваются совместно продавцом и покупателем).

Но при подобном оформлении сделки существует также дополнительная госпошлина в размере 5% от оценочной стоимости (или 1%, если авто продается родственнику).

Несмотря на удорожание сделки, такой вариант ее оформления полезен в тех случаях, когда есть необходимость прописать в договоре особые условия (например, выплату частями и пр.).

Доверенность

Оформление доверенности является наименее затратным вариантом оформления сделки. Ее стоимость составляет от 300 грн. (если она выписана на 3 года) и до 450-500 грн. (если доверенность оформлена на 10 лет). К тому же и снимать автомобиль с учета не нужно,

Но при этом нужно помнить, что генеральная доверенность дает право покупателю распоряжаться автомобилем, но владельцем все равно остается продавец. Поэтому нельзя исключить вероятность следующего:

Продавец авто в любой момент может аннулировать доверенность.

При перепродаже автомобиля новым владельцем, «старый» владелец может потребовать деньги за сделку.

В случае смерти первоначального владельца, генеральная доверенность аннулируется, а автомобиль возвращается в собственность его наследников.

Таким образом, несмотря на финансовую привлекательность оформления сделки с помощью доверенности, к такому варианту следует подходить весьма обдуманно.

Оформление в ГАИ

Если куплю-продажу авто, несмотря на риски, оформили по доверенности — на этом вся процедура заканчивается. Но если оформление осуществлялось с помощью справки-счета или нотариального договора — автовладельца ждет МРЭО по месту прописки.

Поставить машину на учет нужно в течение 10 дней с момента оформления справки-счета или договора купли-продажи.

Для постановки на учет следует приехать на автомобиле для его осмотра экспертом и привезти необходимый пакет документов:

  • справка-счет или договор купли-продажи,
  • старый техпаспорт и учетная карточка (если свидетельство о регистрации на пластиковой основе),
  • транзитные номерные знаки,
  • оригинал гражданского паспорта и ксерокопия паспортных данных (1-я и 2-я страницы, если вклеено второе фото — страницы 3 и 4, страничка с пропиской),
  • идентификационный код (и его ксерокопия).

Шаг 1

В МРЭО подается заявление о постановке автомобиля на учет (пишется на месте). Вместе с заявлением подаются копии паспорта и идентификационного кода (вместе с оригиналами).

При подаче документов автомобиль проверят на наличие неоплаченных штрафов. При этом, если штрафы не оплачены — авто не поставят на учет до их погашения.

Шаг 2

Оплачиваются обязательные платежи (на территории МРЭО есть отделение банка):

  • проверка по базам данных (от 155 до 200 грн.);
  • бланк свидетельства о регистрации (около 250 грн.);
  • осмотр авто экспертом-криминалистом (около 200 грн.);
  • акт эксперта-криминалиста (около 50 грн.);
  • номерные знаки (около 170 грн.);
  • оплачивается Пенсионный сбор — 3% от стоимости автомобиля.

В кассе банка достаточно указать назначение платежа — «постановка на учет», и вам назовут стоимость, а после оплаты — выдадут все необходимые квитанции. Обязательные платежи обойдутся в сумму, около 850 грн. +3% от стоимости авто.

Шаг 3

С оплаченными квитанциями едем на осмотр к эксперту-криминалисту.

Шаг 4

Ждем оформления бумаг и забираем акт технического осмотра в окне поста технического контроля.

Шаг 5

Сдаем акт осмотра, квитанции, старый техпаспорт и номерные знаки автомобиля.

Шаг 6

Ждем оформления документов и получаем на руки:

  • новый техпаспорт;
  • учетную карточку;
  • государственные номера.

Отличие в процедуре

Как мы уже писали, с 20 февраля 2012 г., согласно Постановлению Кабмина № 87, в МРЭО уже не требуют проведения оценки стоимости транспорта в ГАИ — все расчеты производятся на основе цены, указанной в справке-счете или договоре купли-продажи.

Несоответствие оценочной стоимости, указанной в договоре, и стоимости, определенной в ГАИ было поводом для коррупционных схем.

В настоящее время в Парламенте рассматривается вопрос о возможности регистрировать авто даже при наличии неоплаченных штрафов, а также собираются отменить Пенсионный сбор при покупке авто, а перерегистрацию значительно упростить (отменить необходимость снятия и постановки на учет).

Т.е. к лету процедура постановки автомобиля на учет может стать несколько проще и намного дешевле.

Желаем успешной и выгодной покупки!

Регистрация автомобиля: как проходит, сколько стоит

В 2012 году Кабмин несколько раз вносил изменения в Порядок регистрации транспортных средств с целью ускорить и удешевить процесс оформления машины. Чтобы проверить, действительно ли поставить машину на учет стало проще, InfoCar.ua отправил своего сотрудника в киевское МРЭО №12 с задачей оформить на свое имя (причем, не по месту регистрации, чего нельзя было делать раньше) только что купленный б/у автомобиль.

Что изменилось

Для регистрации автомобиля уже не нужно подавать документ об оценке его стоимости (для уплаты 3% в Пенсионный фонд), то есть налог оплачивается из суммы, указанной в справке-счете или договоре купли-продажи. Кроме того, новые авто теперь не подлежат экспертно-криминалистической экспертизе (проверке на угон, перебивку номеров агрегатов и пр.), а владельцы б/у авто имеют право написать заявление и перепоручить такую проверку любому эксперту, внесенному в Реестр государственных судебных экспертов.

Если ТС ранее было зарегистрировано не в Украине, в документах на автомобиль, выданных за границей, отметка о снятии с учета теперь не является обязательной. Если авто ввозится в Украину в связи с переездом владельца на ПМЖ или в качестве полученного по закону наследства, предоставлять справки из посольства иностранного государства о проживании там владельца ТС и легальности регистрационных документов, необходимости нет.

Из Порядка также был исключен пункт, в котором говорилось, что до получения подтверждения подразделениями ГАИ с места предыдущей регистрации владельцам транспортных средств выдаются номерные знаки и временный регистрационный талон, после окончания срока действия которого (три месяца) эксплуатация ТС запрещается. Также из Закона О дорожном движении удалили пункт, по которому имевшим задолженности по штрафам могли в МРЭО отказать в регистрации. Также не могут отказать тем, кто переоборудовал машину (путем замены кузова на кузов иной марки, модели, серии или модификации) или сделал ее самостоятельно, хотя для этого потребуется пройти экспертизу на соответствие техническим стандартам.

И еще одно очень важное новшество касается тех, кто живет не там, где зарегистрирован, что особенно актуально для Киева и областных центров. Теперь, купив автомобиль, не нужно гнать его по тому адресу, который записан в паспорте. Достаточно приехать в ближайшее МРЭО, подать документы и получить номерные знаки того региона, где зарегистрирован новый владелец авто. Это касается и замены прав, но это тема для отдельного разговора.

Если же, например, покупатель и продавец из одного региона, то больше не нужно снимать автомобиль с учета и заново его регистрировать – достаточно лишь написать заявление на прямую перерегистрацию ТС с одного владельца на другого с сохранением номерных знаков. Это и времени займет гораздо меньше, и обойдется намного дешевле.

Проверка боем

Прежде, чем отправиться в МРЭО, журналист позвонил по телефону горячей линии столичного ГАИ, чтобы выяснить, в каких конкретно МРЭО Киева на сегодняшний день можно поставить авто на учет иногороднему гражданину. Ответивший сообщил: «Реально — не знаю, потому что время от времени поступают жалобы, а по бумаге — в МРЭО №3, 12 и 13». Примечательно, что к 1 августа руководство ГАИ обещало наладить работу по принципу единого окна во всех МРЭО столицы, а к 1 января 2013 года — по всей Украине. Впрочем, для нас это не принципиально. Отклонение от сроков, в любом случае, лучше, чем тотальное бездействие.

Что нужно взять с собой для поездки в МРЭО на регистрацию:

  • документ, подтверждающий законность покупки автомобиля (справка-счет или нотариальный договор купли-продажи)
  • паспорт и идентификационный код нового владельца
  • транзитные номера (красные), полученные при снятии автомобиля с учета или при выписке справки-счет
  • старый техпаспорт и выписку о снятии автомобиля с учета (учетную карточку).

Обратите внимание, что если техпаспорт старого образца (ламинированный), то он должен быть разрезанным, с соответствующей отметкой ГАИ о снятии автомобиля с учета внутри самого документа. Если же техпаспорт нового образца (пластиковый), он должен быть с надрезанным уголком, а к нему должна прилагаться учетная карточка (на обычном листе бумаги) с печатью МРЭО, снимавшего автомобиль с учета.

По желанию, в новый техпаспорт можно вписать двух близких родственников, которые будут иметь право на управление Вашим автомобилем. Для этого нужно написать соответствующее заявление, приложив к нему копии паспортов тех, кого вы указываете. Если же есть желание и необходимость доверить ТС более, чем двум особам, их тоже можно указать в заявлении, однако они получат лишь временные регистрационные талоны.

К удивлению, очередей в окошках приема документов не было, несмотря на то, что эксперимент проходил в субботу. На вопрос о том, что и в какой последовательности делать, сотрудник МРЭО дал достаточно подробные инструкции (а главное – не отказал в постановке на учет не по месту регистрации). Заполняем бланк заявления о проведении комплексного исследования транспортного средства и отправляемся в кассу. Цены на услуги МРЭО действительно снизились, а некоторые из обязательных платежей и вовсе исчезли:

Спецпродукция для регистрации автомобиля

Как сэкономить 43% от стоимости при покупке автомобиля

Из этой статьи вы узнаете, как приобрести автомобиль дешевле на 13%, сэкономить еще 18% на возврате НДС и налогах на прибыль, при этом не занимая денег и не вынимая из оборотных средств крупную сумму.

Вы – владелец компании или индивидуальный предприниматель, и решили приобрести автомобиль, располагая для этого, например, 4 млн выручки. Если вы соберетесь купить авто за счет своей зарплаты, то из этих 4 млн у вас на покупку будет всего 2 268 579 руб. За счет дивидендов – 2 359 322 руб. А если за счет компании – то все 4 млн руб. При этом компании традиционно приобретают транспорт в лизинг, когда первоначальный взнос из этих 4 млн может составить 2 млн или меньше (часто – без переплаты), а оставшуюся сумму оставляют на развитие своего бизнеса.

Итак, наступил период, когда автомобиль стал крайне необходим, и вы, как финансово грамотный потребитель, решили задуматься о способе покупки. Существует несколько вариантов приобретения «четырехколесного друга», которые варьируются в зависимости от предусмотренного для них вида налогообложения. Взвешивая все «за» и «против», следует тщательно продумать, какой из этих вариантов подходит именно вам.

Мы попытались выжать максимум из каждого варианта. Предположив, что в каждом случае у фирмы есть 4 млн рублей «свободной» выручки, которую вы намерены потратить на приобретение автомобиля, мы рассчитали, сколько денег у вас останется на его покупку после уплаты всех налогов:

Рассмотрим подробнее:

Рассмотрим все варианты подробнее.

1. Автомобиль на зарплату: Капитан Очевидность

Наверное, самый очевидный вариант. В этом случае вы, как владелец бизнеса, можете выплатить самому себе зарплату в размере стоимости нужного автомобиля. Кажется, все просто – руководитель решает приобрести автомобиль и сам же его покупает. Выбор очевидный, но есть несколько моментов, о которых нужно задуматься. Главный вопрос – налоги.

Считаем: страховые взносы в пенсионный фонд (22%) и фонд социального страхования (2,9%), плюс обязательное медицинское страхование (5,1%) [Для упрощения расчетов (так как сумма выплаты зарплаты может быть разной – как и стоимость приобретаемого автомобиля) мы не учитываем, что с выплат более 796 000 (в ПФР) / 718 000 (в ФСС) рублей в 2016 году применяются пониженные тарифы страховых взносов (согласно ФЗ №212)]. Дополнительно необходимо заплатить налог на доходы физических лиц, равный 13%. В итоге мы имеем переплату в 43% от стоимости необходимого автомобиля.

Плюсы:

  • Очевидность
  • Вся прибыль направлена на выплату зарплаты, поэтому нет налогов на прибыль
  • Не платим дивиденды, поэтому нет налога на дивиденды

Минусы:

  • Налоговые потери 43% от себестоимости авто (страховые взносы, НДФЛ, НДС)

Резюме: Нам сложно сказать, в каком случае этот вариант является предпочтительным. Вероятно, исключительно в случае нежелания вашей бухгалтерии заниматься операциями сложнее, чем выплата заработной платы (или дивидендов – см. второй вариант покупки авто). Но тогда зачем нужна такая бухгалтерия?

2. Авто на дивиденды: долгий путь к потерям

Второй сценарий – дивиденды. Вы выплачиваете себе как участнику или акционеру общества дивиденды из чистой прибыли предприятия. Здесь вы платите налог на прибыль (20%) и налог на дивиденды (13%). В результате, как видно из сравнительной таблицы, результат стал немного лучше по сравнению с вариантом начисления себе заработной платы – издержки составляют «всего» 41%.

Также стоит учесть, что в большинстве случаев в уставе организации прописывается определенная периодичность выплаты дивидендов, чаще всего – раз в квартал или раз в год. Поэтому вы не всегда сможете немедленно перечислить себе требуемую на покупку авто сумму – придется ждать.

Плюсы:

  • Вы выигрываете 5% по сравнению с вариантом покупки авто на зарплату
  • Нет НДФЛ, так как НДФЛ не взимается с полученных физлицом дивидендов
  • Нет страховых взносов, так как не выплачивается зарплата

Минусы:

  • Потери в размере 41% от себестоимости авто
  • Средства на покупку авто доступны в зависимости от периодичности выплат дивидендов

Резюме: Что ж, этот вариант выглядит немного лучше, но явно не идеален. Вы теряете деньги и вынуждены ждать конца отчетного периода. Двигаемся дальше.

3. Авто на фирму: неужели это так выгодно и просто?

Сколько переплатит руководитель, если оформит машину на свою фирму? Ничего! Нет налогов или каких-либо других взносов, которые он был бы обязан внести сверх стоимости автомобиля.

Более того – при использовании автомобиля, оформленного на фирму, все затраты на бензин, масло, сервис, стоянку и т.д. можно отнести на расходы компании. Уменьшив таким образом налогооблагаемую базу, компания получает экономию по налогу на прибыль.

Еще один аспект. При покупке автомобиля на компанию НДС со стоимости автомобиля можно поставить к зачету – таким образом, фактическая стоимость приобретения будет равна цене автомобиля за вычетом НДС. Это дает возможность сэкономить дополнительно примерно 15% от цены автомобиля, по которой ее приобрело бы физическое лицо (при ставке НДС 18%).

Плюсы:

  • Нет налога на прибыль
  • Нет страховых взносов на ФОТ
  • Нет НДФЛ
  • Уменьшение налогооблагаемой базы за счет отнесения на расходы компании затрат, связанных не только с приобретением, но и с использованием автомобиля
  • Оформлением договора купли-продажи или лизинга займется ваш юрист, а не вы сами

Минусы:

  • Собственником автомобиля являетесь не вы, а компания. Но ведь вы же являетесь собственником компании, верно? А значит, автомобиль все равно ваш и ничей больше.

Резюме: Никаких дополнительных издержек при минимальных трудозатратах. Вы приобретаете автомобиль классом выше, чем при альтернативных вариантах покупки. Идеальный вариант, как нам кажется.

Вполне возможно, что существуют обстоятельства, когда по каким-то причинам удобнее купить авто на зарплату или дивиденды – но мы отнесем их к исключительным. А наиболее рациональный вариант – это покупка автомобиля на свою компанию. Здесь стоит напомнить, что юридические лица часто предпочитают приобретать авто в лизинг – ведь это существенно снижает финансовую нагрузку на их бизнес и делает вариант покупки машины на компанию еще выгоднее.

Какие преимущества дает автолизинг для юридических лиц?

1. Вы приобретаете автомобиль со скидкой от производителя. Как это работает? Лизинговые компании имеют партнерские отношения с автопроизводителями и получают скидки на авто, которыми делятся с клиентами. В результате размер скидки для покупателей популярных моделей автомобилей может доходить до 13%, что вполне сравнимо со скидками в рамках недавно закончившейся госпрограммы льготного автолизинга.

2. Приобретая авто в лизинг, нет необходимости выплачивать всю стоимость целиком. У клиента всегда есть выбор – внести 50% в качестве аванса (переплатив в итоге 2-4% – менее чем рентабельность бизнеса) или внести минимальный аванс от 10%.

В Европлане на отдельные марки в рамках совместных акций с автопроизводителем доступен 5% аванс (Toyota и Lexus) и 0% аванс на Skoda Octavia, а Mercedes (GLE или S) или Jaguar F-Pace — без переплат.

В результате вы можете позволить себе любой автомобиль при минимальных первоначальных вложениях. Это избавляет от проблем с нехваткой денежных средств на объемную покупку и позволяет приобретать дорогостоящие активы, не изымая при этом значительные объемы оборотных средств.

3. C лизингодателем можно обсудить более гибкий график платежей: равный, уменьшающийся или сезонный, если заранее оговорить характер использования автомобиля. Существует возможность досрочного погашения или перевода долга на другие компании.

4. Так же, как и при покупке на организацию, лизинговые платежи относятся на себестоимость продукции, что позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Начисление амортизации вследствие издержек по содержанию и ремонту автомобиля — хороший, а главное, законный способ снизить налоговое бремя.

5. При лизинге уплаченный лизингодателю НДС подлежит зачету. Таким образом можно сократить свои расходы еще на 18%. Т.е. стоимость автомобиля, фактически, становится еще на 18% меньше.

6. Вы не тратите время и средства на оформление документов в ГИБДД, страховку, сервисное обслуживание автомобиля. В отличие от покупки автомобиля за наличные или в кредит лизингодатель предлагает лизингополучателю дополнительные услуги, которые позволяют минимизировать затраты времени и денег на обслуживание автомобиля: постановку авто на учет, страхование, автопомощь на дорогах, техническое обслуживание, топливную программу, благодаря которой вы сэкономите еще и на бензине.

Благодаря лизингу вы приобретаете автомобиль дешевле минимум на 13%, затем экономите еще 18% на возврате НДС, существенно экономите по налогу на прибыль, не занимаете деньги и не вынимаете из оборотных средств крупную сумму. Вы просто занимаетесь бизнесом с первых дней действия договора лизинга, вы и ваши сотрудники передвигаетесь на новых надежных автомобилях и ваша компания работает без простоев. При этом вы и не вспоминаете о продлении страховки или прохождении ТО — все это за вас, а главное, вовремя, может сделать лизингодатель. Вам остается только вносить ежемесячные платежи.

Дополнительная информация на сайте компании Европлан

Налог на дивиденды уже давно 13%

вот так прямо и поверишь, что лизинговые компании не вкручивают свои . дцать процентов за услуги в платежи + КАСКО на период платежей.

Исправили, пересчитали. Спасибо!

Крупный минус при покупке на компанию — совмещение рисков и имущества.

Это хорошо, если компания своя, а если дядина и через пол года ты переходишь в другую. либо с авто расстаемся, либо переоформляем на себя но почему-то об этих затратах не слова.

А если в лизинг, то как-то допы лизинг так и не озвучил. А они не махонькие, заставят хорошую сигнализацию поставить, а иначе СОВСЕМ другое КАСКО, да и КАСКО на такие машины накладные. Например на мою Venzy начинаются от 200 тысяч.

Да скорее соглашусь с Сергеем Кузьминых, пиар компания лизинга и только.

Конечно, лизинговые компании берут плату за свои услуги. Точно так же, как и банки при кредитовании.

Речь именно о своей компании.

Мне представляется, что не совсем корректные условия приводят к не совсем корректным выводам. Прежде всего, если имеется 4млн.руб. «свободной» выручки, которую планируется потратить на приобретение авто, то причем тут лизинг, который используется при необходимости оставления выручки в оборотных средствах. Приобретение авто с точки зрения налогообложения всегда выгодней на предприятие (расходы на ГСМ, техобслуживание, возмещение НДС). Вопрос приобретения на физ. лицо, это вопрос рисков владения имуществом, а вопрос вывода денежных средств с преприятия на физ. лицо — это уже другой вопрос. Кстати, если речь идет о предпринимателе, то указанные зарплатные налоги и НФДЛ с дивидендов вообще некорректны, т.к. все имущество предпринимателя принадлежит ему и при использовании имущества в предпринимательской деятельности он имеет право и на возмещение НДС и учесть расходы на его приобретение.

Сравнивать преимущества лизинга (которые несомненно есть) и его недостатки (которые также имеются) следует с другими инструментами привлечения денежных средств при недостатке оборотных и прежде всего с кредитом. С точки зрения налогообложения мне представляются следующие основные плюсы и минусы лизинга в сравнении с кредитом. По сравнению с кредитом более быстрое отнесение на расходы для прибыли благодаря возможности применения ускорренной амортизации. Все расходы при лизинге будут учтены в течение срока действия договора лизинга. При приобретении авто с помощью кредита расходы будут учтены в течение установленного законодателем срока полезного использования (амортизации). Кстати для Лэнд Крузера с объемом двигателя более 3,5л. такой срок будет не менее 7лет и 1 мес., для легковых авто с меньшим объемом двигателя, как правило, от 3лет.1 мес. до 5 лет включительно. Однако заявление НДС к вычету при лизинге будет постепенное исходя из размера лизинговых платежей. При приобретении авто в собственность, в т.ч. на кредитные деньги НДС заявлется к вычету сразу.

Поэтому также несовсем корректно указание в себестоимости стоимости приобретение авто без НДС. Да в конечном счете она будет такая же, но относится на себестоимость будет в течение срока амортизации (или при лизинге в течение срока лизинга). То есть приобрести авто вы можете в декабре, а расходы в уменьшение прибыли могут относится только с января следующего года.

В любом случае, чтобы просчитать все выгоды и затраты необходимо сравнивать приобретение конкрентных автомобилей исходя из конкретных условий, в том числе лизинговых и кредитных. А что бы посчитать налоговые последствия обратитесь лучше к своему бухгалтеру, а не к статьям не специалистов в этой сфере (при всем моем уважении к авторам и комментаторам, которые являютсся специалистами в других сферах).

Если надо сэкономить — проводим торги, на лизинг тоже можно, но там на рынке признаки картели наблюдаются. На закупку экономия 10-15%, КАСКО — до 40% (причем, можно свои условия навязать), ГСМ —

4%, ТО (рамочное) — 5-10%.

Максим Чурсин пишет:
В любом случае, чтобы просчитать все выгоды и затраты необходимо сравнивать приобретение конкрентных автомобилей исходя из конкретных условий, в том числе лизинговых и кредитных

Аренда автомобиля у директора ООО

Цитата: Возможно ли, чтобы генеральный директор ООО брал в аренду автомобиль у себя?
Вопрос:

Возможно ли, чтобы генеральный директор ООО брал в аренду автомобиль у себя?

Договор аренды транспортного средства без экипажа будет удостоверен подписями одного и того же лица, но от имени разных сторон, при этом необходимо обратить внимание на следующее:
данная сделка должна быть одобрена решением общего собрания участников общества, исключение составляют общества (ООО), состоящие из одного участника, который одновременно осуществляет функции единоличного исполнительного органа данного общества.

Согласно ст. 53 Гражданского кодекса РФ юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами. Следовательно, действия органов юридического лица, направленные на установление, изменение или прекращение прав и обязанностей юридического лица, признаются действиями самого юридического лица.
Как разъяснил Президиум ВАС РФ в своем Постановлении от 06.12.2005 N 9341/05 по делу N А06-586-14/03, органы юридического лица не могут рассматриваться как самостоятельные субъекты гражданских правоотношений и, соответственно, выступать представителями юридического лица.
В соответствии со ст. 642 ГК РФ по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации.
Сторонами данного договора является арендодатель и арендатор. Арендодателем по данному договору выступает физическое лицо, а арендатором юридическое лицо в лице генерального директора.
Таким образом, договор аренды транспортного средства без экипажа будет удостоверен подписями одного и того же лица, но от имени разных сторон, при этом необходимо обратить внимание на следующее.
Согласно ст. 45 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» сделки, в совершении которых имеется заинтересованность лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа общества, должны быть одобрены решением общего собрания участников общества, исключение составляют общества (ООО), состоящие из одного участника, который одновременно осуществляет функции единоличного исполнительного органа данного общества.
Без получения указанного выше согласия на заключение такой сделки договор аренды может быть признан впоследствии недействительным.
Кроме того, в силу пп. 7 п. 2 ст. 105.1 Налогового кодекса РФ организация и лицо, осуществляющее полномочия ее единоличного исполнительного органа, признаются взаимозависимыми лицами для целей налогообложения.
При определении налоговой базы с учетом цены товара (работы, услуги), примененной сторонами сделки для целей налогообложения, указанная цена признается рыночной, если федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, не доказано обратное либо если налогоплательщик не произвел самостоятельно корректировку сумм налога в соответствии с п. 6 настоящей статьи (п. 3 ст. 105.3 НК РФ). При этом сделка относится к контролируемым, если удовлетворяет критериям, установленным в ст. 105.14 НК РФ.
Консультант плюс 09.06.2012

Цитата: Как правильно оформить договор аренды автомобиля
29.07.2011

Часто сотрудники используют личные транспортные средства на блага компании. Как правильно оформить договор аренды транспортного средства?
Договор аренды автомобиля регулируется статьями 642–648 Гражданского кодекса («Аренда транспортного средства без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации, или проще: «Аренда без экипажа»). Согласно ГК такой договор должен быть заключен в письменной форме независимо от его срока, однако регистрировать его, в отличие от договора аренды недвижимости, не надо.

Самое привлекательное условие для компании в такой форме сотрудничества с водителем на личном авто прописано в статье 646 ГК: «Если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией». Расходы в связи с эксплуатацией – это не только ГСМ; это и мойка, и ТО, и текущий ремонт, и страхование, и возмещение вреда, причиненного автомобилю. Однако стороны могут перераспределить обязанности по содержанию и эксплуатации арендованного автомобиля по своему усмотрению. Достаточно прописать в договоре, кто какие расходы несет.

Для того чтобы договор не вызвал претензий со стороны контролирующих органов, необходимо соблюсти ряд условий. По нашему мнению, заключению договора должен предшествовать приказ, в котором обосновывается необходимость аренды (например, обеспечение бесперебойной работы какой-либо из служб компании и т. п.) и дано поручение юристу или иному ответственному лицу подготовить проект договора.

Напомним, что сдавать имущество в аренду имеет право только его собственник либо лицо, уполномоченное законом или опять же собственником (ст. 608 ГК РФ). Это значит, что для признания расходов арендатора работник, сдающий в аренду свой автомобиль, должен представить организации документы, подтверждающие его право владения на машину. Такой бумагой является паспорт транспортного средства (ПТС). В период действия договора аренды в компании должна храниться его копия.

Кроме того, сотрудник должен передать фирме:

свидетельство о регистрации автомобиля;
талон техосмотра;
страховой полис, если риски застраховал сам сотрудник.

После издания приказа и определения кандидатуры арендодателя стороны согласовывают условия аренды и составляют договор.
Договор обязательно должен содержать следующие данные:

марку машины;
год выпуска;
цвет;
номер кузова и двигателя;
государственный регистрационный номер.

Если в договоре аренды эти данные отсутствуют, то он не считается заключенным (ч. 3 ст. 607 ГК РФ). Также стороны указывают восстановительную стоимость автомобиля по состоянию на момент его передачи арендатору. Она определяется по договоренности.

В договоре следует прописать порядок, условия и сроки внесения арендной платы. Как правило, она вносится ежемесячно в виде фиксированного платежа (подп. 1 ч. 2 ст. 614 ГК РФ). Можно установить и иной порядок, например, в зависимости от времени работы, пробега, количества выездов (ст. 614 ГК РФ). Если арендная плата установлена в твердой сумме, то ее размер может изменяться только по соглашению сторон и не чаще одного раза в год (ч. 3 ст. 614 ГК РФ).

При передаче автомобиля обязательно составляется акт приема-передачи. Его можно оформить произвольно или использовать форму № ОС-1, утвержденную постановлением Госкомстата от 21 января 2003 г. № 7. В акте надо указать характеристики передаваемого автомобиля, его согласованную стоимость, пробег, а также техническое состояние по результатам осмотра. Возврат арендуемой машины работнику также оформляется актом о приеме-передаче объекта основных средств.

В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 264 НК РФ, арендная плата принимается в расходы для определения налогооблагаемой базы, поэтому для компании очень привлекательно ее увеличивать. Однако существует позиция Минфина по данному вопросу. В ведомстве считают, что «при принятии решения о размере арендной платы за автомобиль организация должна руководствоваться ценами, сложившимися в данном регионе» (письмо Минфина от 19 августа 2005 г. № 03-11-04/2/52). На практике определить рыночную стоимость будет сложно, и для организации в этом случае важно, что в соответствии с пунктом 6 статьи 108 НК обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы. Все неустранимые сомнения в виновности лица толкуются в его пользу.

При исчислении налога на прибыль арендная плата учитывается в сумме фактических затрат в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Датой отражения арендной платы является день расчетов, предусмотренный в договоре, или последний день отчетного периода (подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Налог на прибыль уменьшают обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные расходы, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Экономическую оправданность легко обосновать – она указана в приказе, о котором говорилось выше.

Документами, подтверждающими использование арендованного транспортного средства в производственной деятельности организации-арендатора, письмом УФНС по г. Москве от 30 апреля 2008 г. № 20-12/041966.1 названы:

приказ руководителя организации о закреплении арендованных автомобилей за сотрудниками;
заявки на использование арендованных автомобилей;
копии путевых листов, позволяющих определить регулярность использования, а также маршрут движения автомобилей и время их эксплуатации.

Особо заостряем ваше внимание на оформлении путевых листов, так как этот документ будет являться оправдательным и для разных расходов. Существует приказ Минтранса от 18 сентября 2008 г. № 152, который устанавливает обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов.

В письме от 25 августа 2009 г. № 03-03-06/2/161 представители финансового ведомства изложили свою позицию: путевой лист, содержащий обязательные реквизиты, утвержденные вышеуказанным приказом, может являться оправдательным документом. Не отменена также унифицированная форма этого документа, утвержденная постановлением Госкомстата от 28 ноября 1997 г. № 78. Таким образом, арендатор имеет выбор:

либо применять типовые межотраслевые формы путевых листов, утвержденные постановлением Госкомстата от 28 ноября 1997 г. № 78, с особым контролем наличия в них реквизитов, названных в приказе Минтранса № 152 (разрешается дополнять унифицированные формы необходимыми реквизитами);
либо разработать собственную форму путевого листа с соблюдением требований приказа Минтранса № 152 (см. ст. 9 Закона № 129-ФЗ).

Не забудьте подтвердить

Расходы на обслуживание и эксплуатацию автомобиля можно подтвердить следующими документами:

путевыми листами (письмо Минфина от 25 августа 2009 г. № 03-03-06/2/161);
талонами на бензин, счетами-фактурами и товарными накладными, выданными топливной компанией;
картами и договорами с нефтяной компанией на обслуживание автомобилей организации на ее заправках; отчетами держателя топливной карты о движении горючего;
кассовыми чеками;
актами выполненных ремонтных работ, дефектной ведомостью, сметами работ, накладными, заказ-нарядами и т. п.;
квитанциями установленного образца об оплате услуг автостоянки, автомойки и т. п. (в чеке ККТ или товарном чеке должны быть указаны марка и государственный регистрационный номер машины, которая обслуживалась (письмо УФНС
по г. Москве от 12 апреля 2006 г. № 20-12/29007).

Для подтверждения расходов на страхование понадобятся:

договор страхования автомобиля;
копия лицензии страховой компании на осуществление данного вида страхования;
квитанция на получение страховой премии (взноса) (форма № А-7), утвержденная приказом Минфина от 17 мая 2006 г. № 80н, – при расчетах наличными деньгами (письмо УФНС по г. Москве от 13 июня 2007 г. № 22-12/056558);
Кассовые чеки и чеки, выдаваемые при совершении операций с использованием пластиковых карт.

Из выплат физическим лицам, производимым в связи с действием договора аренды автомобиля без экипажа, НДФЛ облагаются:

арендная плата в пользу арендодателя (подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ);
заработная плата водителя арендованного автомобиля (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Подотчетные суммы не являются доходом физического лица, поэтому не являются объектом обложения НДФЛ.

Арендатор в данном случае выступает в роли налогового агента. Он должен удержать налог и уплатить его в бюджет не позднее дня фактического получения денег в банке на выплату арендной платы или дня ее перечисления на счет работника (подп. 1, 4 и 6 ст. 226 НК РФ).

Отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов, регулируются Законом от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Согласно части 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в ч. 1 п. 2 ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ), а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

На основании части 3 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), не относятся к объекту обложения страховыми взносами.

Следовательно, арендная плата, выплачиваемая работнику по договору аренды транспортного средства без экипажа, не является объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование. Минздравсоцразвития в своем письме от 12 марта 2010 г. № 550-19 эту точку зрения поддержал.
Елена Харитонова, генеральный директор АКК «ЭКФИ» (ЗАО)