Имущественный налоговый вычет при строительстве жилья

Рубрики Вопрос юристу

Оглавление:

Налоговый вычет на строительство дома

На основании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ гражданин вправе воспользоваться налоговым вычетом на строительство дома .

В фактические расходы на новое строительство жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться такие расходы:

  • на разработку проектно-сметной документации;
  • на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
  • на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Хотелось бы конкретизировать и подробнее разобрать, за какие именно работы и материалы можно получить вычет:

Работы:

  • покраска, грунтовка поверхностей;
  • поклейка обоев;
  • монтаж межкомнатных дверей;
  • шпатлёвка поверхностей;
  • настил ламината, паркета, линолеума;
  • кладка керамической плитки, керамогранита;
  • штукатурка поверхностей.

Отделочные материалы:

  • краска, грунтовочная смесь;
  • обои;
  • межкомнатные двери (письмо ФНС от 28.10.2008 №3-5-04/644);
  • шпатлёвка;
  • ламинат, паркет, линолеум;
  • керамическая плитка, керамогранит, мозаика;
  • сухая штукатурная гипсовая смесь.

Следует обратить внимание, что такие расходы как: строительство забора или сарая, не могут быть включены в состав имущественного вычета. Кроме того, есть еще ряд работ и материалов, за которые получить вычет нельзя:

  • сплит-системы (письмо Минфина России от 24.08.2010 №03-04-05/9-492);
  • смесители, унитаз, ванна; счётчики воды (письмо Минфина России от 20.01.2011 №03-04-05/9-15);
  • газовый котёл;
  • изготовление и монтаж остекления лоджии (письмо Минфина России от 15.09.2010 №03-04-05/9-545);
  • изготовление и монтаж пластиковых окон (письмо УФНС по г. Москве от 23.08.2005 №28-10/59580);
  • тёплые полы (письмо УФНС по г. Москве от 23.08.2005 №28-10/59580);
  • шумоизоляция (письмо УФНС по г. Москве от 23.08.2005 №28-10/59580);
  • монтаж электропроводки, телекоммуникаций, компьютерной сети и проводки кабельного телевидения; (код ОКВЭД 43.21).

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

Законодательство не предусматривает права гражданина на получение налогового вычета по расходам на объект незавершенного строительства. Соответственно, до того момента пока свидетельство о праве собственности на жилой дом не получено, гражданин не вправе воспользоваться имущественным вычетом.

Если я купил недостроенный дом, положен ли мне вычет?

Если вы купили неоконченный строительством дом, то вы сможете включить расходы на его приобретение в состав вычета после того, как вы оформите правоустанавливающие документы. Иными словами, дом должен быть введен в эксплуатацию и должен быть “жилым”, чтобы по нему вернуть НДФЛ.

Порядок получения вычета на строительство дома.

Чтобы получить налоговый вычет на строительство жилого дома , надо:

  1. Собрать копии всех платежных документов, договоров, актов, разрешений на строительство, документов на покупку земельного участка (если таковая сделка была совершена).
  2. Запросить на работе справку 2-НДФЛ за тот год, за который вы собираетесь заполнять налоговую декларацию.
  3. Заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет по строительству.
  4. Отнести готовый пакет документов в налоговый орган по месту прописки.
  5. Подготовить заявление на возврат НДФЛ.
  6. Ожидать возврата денег.

Срок для возврата подоходного налога будет составлять 4 месяца: это три месяца на проведение камеральной проверки ваших документов и один месяц дает законодательство на перечисление налога на ваш расчетный счет.

Рассылка новостей журнала «Заработная плата»

Подписчики этой рассылки получают уведомления о выходах новых номеров журнала, о новых запланированных прямых телефонных линиях, о выходе наших новых проектов и начале очередной подписной кампании. Средняя периодичность рассылки 2—3 раза в месяц.

Подписка на журнал

№ 1, январь 2008

Другие
наши издания

Рубрики в номере

Имущественный налоговый вычет при строительстве жилья

Рубрика «Бухгалтерский учет и налогообложение»

ЮРИЙ ВЕРЕМЕЙКО, юрист

Как известно, одной из наиболее значимых проблем многих граждан Республики Беларусь является обеспеченность жильем.

В соответствии со ст. 21 Конституции Республики Беларусь каждый имеет право на достойный уровень жизни, включая достаточное питание, одежду, жилье и постоянное улучшение необходимых для этого условий. Государство гарантирует права и свободы граждан Беларуси, закрепленные в Конституции, законах и предусмотренные международными обязательствами государства. Согласно же ст. 48 Конституции граждане Республики Беларусь имеют право на жилище. Это право обеспечивается развитием государственного и частного жилищного фонда, содействием гражданам в приобретении жилья.

В настоящее время государство, как правило, не предоставляет гражданам бесплатного жилья, а содействует его приобретению различными способами. В некоторых случаях такое содействие выражается в субсидировании строительства или приобретения жилья, но в большинстве случаев — в поддержке в виде кредитования.

Сегодня граждане обычно приобретают жилье за счет собственных средств. Такие средства они получают в виде различного рода доходов, большинство из которых в соответствии с налоговым законодательством подлежит налогообложению.

Так, в соответствии со ст. 1 Закона Республики Беларусь от 21 декабря 1991 г. № 1327-ХII «О подоходном налоге с физических лиц» (с изменениями и дополнениями; далее — Закон) плательщиками подоходного налога с физических лиц являются физические лица, признаваемые таковыми в соответствии с п. 6 ст. 13 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК). В свою очередь, согласно ст. 2 Закона объектом налогообложения могут признаваться доходы, полученные плательщиками как от источников в Республике Беларусь, так и от источников за пределами Республики Беларусь.

С учетом того, что жилье является первостепенно необходимым для человека имуществом, а также принимая во внимание приведенные выше положения Конституции Республики Беларусь, налоговым законодательством предусмотрено исключение из сферы налогообложения тех доходов физических лиц, которые направляются ими на приобретение жилья, т.е. на первоочередные нужды, удовлетворение которых гарантируется для каждого Законом.

Так, в соответствии с подп. 1.1 ст. 15 Закона при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 5 Закона плательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных плательщиком, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов на новое строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь индивидуального жилого дома или квартиры, а также на погашение кредитов (включая проценты по ним), полученных плательщиком в банках Республики Беларусь и фактически израсходованных им на новое строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь индивидуального жилого дома или квартиры.

Условно норму подп. 1.1 ст. 15 Закона можно разделить на две части.

Первая предусматривает право на получение имущественных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных плательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь индивидуального жилого дома или квартиры; вторая — на погашение кредитов (включая проценты по ним), полученных плательщиком в банках Республики Беларусь и фактически израсходованных им на новое строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь индивидуального жилого дома или квартиры.

Следует иметь в виду, что такой вычет предоставляется в определенном порядке и по определенным правилам. Так, в соответствии с Законом право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный указанным подпунктом, имеют плательщики, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий в местном исполнительном и распорядительном органе, иных государственных органах и других государственных организациях, организациях негосударственной формы собственности, в случае, если они были признаны нуждающимися в улучшении жилищных условий по основаниям, установленным законодательными актами Республики Беларусь.

Кроме того, для получения вычета необходимо предоставить определенный Законом перечень соответствующих документов. Так, согласно Закону имущественный налоговый вычет предоставляется плательщику на основании его письменного заявления и следующих документов:

  • справки местного исполнительного и распорядительного органа или иного государственного органа и других государственных организаций, организаций негосударственной формы собственности по месту работы (службы), подтверждающей, что плательщик или члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состояли на таком учете на момент заключения кредитного договора. Форма справки, выдаваемой плательщику по месту его работы (службы), утверждается Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь;
  • копии кредитного договора — при получении плательщиком в банках Республики Беларусь кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь индивидуального жилого дома или квартиры;
  • выписки из решения общего собрания членов организации граждан-застройщиков (собрания уполномоченных) о включении плательщика в состав жилищно-строительного кооператива, молодежного жилого комплекса либо копии договора о долевом участии в жилищном строительстве или копии договора о строительстве — при строительстве квартир в составе жилищно-строительного кооператива, молодежного жилого комплекса, а также в порядке долевого участия в жилищном строительстве по договору с застройщиком или иному договору о строительстве жилья;
  • копии государственного акта на право пожизненного наследуемого владения либо на право частной собственности на земельный участок, предоставленный для строительства и обслуживания жилого дома, — при строительстве индивидуальных жилых домов;
  • справки застройщика или подрядчика (субподрядчика) о сметной стоимости строительства индивидуального жилого дома или квартиры в текущих ценах, а также о фактической стоимости выполненных работ и затрат по строительству — при строительстве индивидуальных жилых домов или квартир либо заявления физического лица о сметной стоимости строительства индивидуального жилого дома или квартиры, осуществляемого физическим лицом без привлечения застройщика или подрядчика. При строительстве индивидуального жилого дома или квартиры, осуществляемом физическим лицом без привлечения застройщика или подрядчика, сметная стоимость строительства, указанная физическим лицом в заявлении, сверяется должностным лицом налогового органа с проектной документацией на строительство, представляемой физическим лицом налоговому органу, о чем должностным лицом налогового органа делается соответствующая отметка на заявлении;
  • копии технического паспорта на индивидуальный жилой дом или квартиру — при приобретении индивидуальных жилых домов или квартир;
  • копии договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг), используемых при строительстве индивидуальных жилых домов, — при строительстве индивидуальных жилых домов. При приобретении таких товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в договоре должны быть указаны фамилия, имя, отчество, место жительства, паспортные данные такого физического лица;
  • подтверждающих фактическую оплату товаров (работ, услуг, в т.ч. риэлтерских услуг) квитанций к приходным кассовым ордерам, платежных инструкций о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарных и кассовых чеков, актов о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и других документов;
  • справки (сведений) о доходах плательщика. Форма справки утверждается Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.

Данный материал публикуется частично. Полностью материал можно прочитать в журнале «Заработная плата» № 1 (25), январь 2008 г. Воспроизведение возможно только с письменного разрешения правообладателя.

Как вернуть подоходный налог при строительстве частного дома

Многие люди не знают о том, что имеют возможность воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета не только после приобретения квартиры или дома, но также и после постройки нового жилого здания или же его части. Каким образом можно получить эту компенсацию? Данное право любому гражданину Российской Федерации гарантирует Налоговый кодекс РФ (ст.220. п.1). Согласно этому закону, любой человек, имеющий гражданство Российской Федерации, имеет привилегию на получение налогового вычета из НДФЛ на фактические затраты, которые были использованы для возведения жилого дома в личное пользование.

Такую льготу разрешено использовать только один раз. Если человек уже однажды смог воспользоваться своим правом на вычет, то в случае, если он построит еще один дом, оформить вторично имущественный вычет на строительство здания не получится. Кроме того, следует знать, что для получения налогового вычета при строительстве жилья необходим факт наличия свидетельства о регистрации собственности на построенный объект недвижимости.

Кто может получить

Привилегию на имущественный налоговый вычет получают определенные лица:

  • Собственник возведенного дома на территории России;
  • Муж или жена владельца, состоящие с ним в официальном браке;
  • В случае если собственник не достиг совершеннолетия, на льготы могут рассчитывать родители собственника или же лица, являющиеся его опекунами по закону.

Когда возможно получение

Претендовать на налоговый вычет при строительстве допускается в определенных ситуациях:

  • Самостоятельное приобретение частного жилого здания;
  • Покупка дома в недостроенной стадии и самостоятельное его возведение.

В случае если приобретено недостроенное здание, в документе купли-продажи необходимо обязательно указать, что объект недвижимости приобретается в стадии незаконченного строительства. Если не прописать этот факт в договоре, шанса на получение налогового вычета при строительстве точно не будет. В подобной ситуации новый собственник получает вычет только на покупку жилого дома.

Необходимым условием можно назвать то, что претендующий на льготу должен быть официально трудоустроен и платить НДФЛ в соответствии с законодательством РФ.

Отдельно нужно отметить, что если строительство велось не на личные средства, а для этого использовались различные субсидии, материальная помощь, полученная у работодателя, или же был использован материнский капитал, то в выдаче имущественного налогового вычета будет отказано.

Также не получится воспользоваться прерогативой на это возмещение в случае проведения ремонта (в том числе и капитального), перепланировки или же реконструкции старого дома.

Что компенсируют

Для получения возмещения НДФЛ следует подтвердить все расходы на возведение дома платежными документами. К таковым относятся все квитанции, чеки, банковские платежки и расписки. В ситуации, когда заявитель не способен подтвердить расходы, его заявление будет отклонено. Какие издержки на строительство допустимо указывать для получения этой льготы? К подобным затратам относятся:

  • Покупка земельного участка, на котором возведен объект недвижимости;
  • Затраты, связанные с составлением проекта дома;
  • Потраченные средства на материалы для стройки и отделки;
  • На приобретение недостроенного дома;
  • На подключение к коммуникациям;
  • На оплату работ, связанных с постройкой и отделкой;
  • В эту же категорию затрат можно отнести оплату процентов целевого займа, потраченного именно на возведение жилого здания.

Заявитель также имеет право оформить налоговые льготы на приобретение земельного участка, который использовался под застройку.

Что потребуется для получения

Право на имущественный вычет при строительстве частного дома появится только после оформления прав собственности на возведенный объект.

Для подачи заявления в Налоговую инспекцию понадобится следующий комплект документов:

  • Копия паспорта заявителя (понадобятся страницы с фотографией и регистрацией);
  • Копия свидетельства о регистрации права собственности на построенный объект;
  • Документы, подтверждающие издержки на строительство (копия договора со строительной организацией (бригадой), чеки и квитанции на расходы, связанные со строительными и отделочными материалами);
  • Справка по форме 2-НДФЛ;
  • Если был взят кредит на строительство, следует предоставить кредитный договор;
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • Реквизиты счета в любом государственном банке.

В предшествующие годы обязательным условием была подача заявления, заполненного по установленным правилам. С 2014 года изменением НК РФ данное требование отменили, а документом, выступающим для основания вычета, является поданная декларация.

Полный список требуемых бумаг для конкретного вычета лучше всего уточнить в Налоговой инспекции, т.к. в зависимости от ситуации требование к подаваемым документам может меняться.

В случае, если заявитель хочет вернуть налоги за несколько лет, обязательным условием является заполнение нескольких деклараций, при этом нужно помнить, что вся налоговая отчетность должна быть упорядочена по периодам. Согласно Налоговому законодательству РФ, заполненная декларация будет проверяться не дольше 3 месяцев. После того, как декларация будет проверена, Налоговая инспекция обязана известить заявителя письменно о принятом решении. Часто встречаются ситуации, когда налоговая инспекция возвращает поданную декларацию для корректировки. В таком случае налогоплательщик может исправить допущенные ошибки или же оспорить результаты проверки.

Какую сумму можно вернуть

Когда проверка декларации завершена успешно, средства зачислят на счет, реквизиты которого были указаны при подаче пакета документов.

Часто люди предполагают, что им вернут все средства, которые были потрачены на постройку жилого дома. Данное мнение является ошибочным и не соответствует действительности. Существуют определенные лимиты на различные виды вычетов.

Ограничение по максимальным выплатам вычета:

  • Строительство и отделочные работы – 13 процентов от 2 миллионов рублей;
  • Оплата процентов целевого займа – 13 процентов от 3 миллионов рублей.

Исходя из этого, с помощью простой арифметики получаем максимальную выплату:

  • На возведение дома – 260 тысяч рублей;
  • На оплату процентов – 390 тысяч рублей.

Отдельное внимание стоит уделить совместному строительству супругами. Бывают ситуации, когда дом строят супруги, которые после завершения строительства будут являться собственниками построенного дома в равных долях. В подобном случае, одному из супругов нужно написать заявление о распределении имущественного вычета в пользу второго. Исходя из этого, в будущем супруг, который не использовал свое право на вычет, сможет воспользоваться льготой возмещения при строительстве.

Получение вычета пенсионерами

Многих пенсионеров, решивших построить свой домик в сельской местности и провести в нем свою старость, интересует вопрос, а могут ли они воспользоваться возможностью получить имущественный вычет. Пенсионеры являются такими же гражданами своей страны и для них тоже доступна данная льгота, но существуют некоторые условия и ограничения. Проблема в том, что с пенсии не изымается НДФЛ, а законом предусмотрен возврат средств только гражданам, которые платят данный вид налога. Государство предусматривает получение пенсионерами имущественного вычета при строительстве в следующих ситуациях:

  • Налоговое законодательство РФ предоставляет право человеку, получающему пенсию, вернуть НДФЛ за три последних года, если в этот период он был официально трудоустроен;
  • Гражданин, получающий пенсию, продолжает официально работать, и работодатель отчисляет с его зарплаты НДФЛ.

Были ли изменения в правилах для получения вычета в 2017-2018 годах? Изменений в законодательной базе НК РФ по данной теме замечено не было и, соответственно, продолжают действовать правила 2014 года. В итоге, если соблюдены все условия налогового законодательства, наше государство предоставляет своим гражданам реальную возможность возместить значительную часть средств, затраченных на строительство собственного жилого дома.

Возврат 13 процентов налога при строительстве дома

Приятным подарком на новоселье может оказаться налоговый вычет при строительстве дома. Не часто государство дарит нам денежные компенсации, но случай с жильем — приятное исключение! 🙂

Многие из нас мечтают жить в отдельном доме за городом: чистый воздух, тишина и покой вокруг. Наконец, мечта сбылась и построен дом, но расходы немного омрачили радость от ее осуществления.

Значительно окупить затраты и вернуть довольно внушительную сумму, истраченную на возведение загородного жилья, поможет возврат подоходного налога при строительстве дома.

Данная льгота представляет собой один из видов имущественных вычетов, на которые имеет право каждый гражданин нашей страны при соблюдении ряда условий. Рассмотрим более подробно, кто может воспользоваться данной преференцией и каковы условия ее получения.

Кто может рассчитывать на возмещение затрат от государства

Заявить вычет может отнюдь не каждый человек, а лишь тот, кто отвечает установленным законодательством требованиям. А именно для заявления льготы необходимо:

  • Быть гражданином РФ и проживать на ее территории более 183 дней. Иными словами, быть резидентом РФ. Тем, кто им не является, государство вычет не подтвердит;
  • Отчислять 13 % подоходного налога со своих доходов. То есть работать и получать заработную плату, с которой вами лично или вашим работодателем ежемесячно отчисляется часть средств на уплату НДФЛ.

Если гражданин налогооблагаемого дохода не имеет, ну, например, является безработным или ИП, применяющим спецрежимы, на которых он НДФЛ не уплачивает, то заявить вычет он не вправе.

Таким образом, вернуть можно лишь ту сумму, которая была вычтена из вашей зарплаты в течение года. Подробнее о механизме формирования суммы для ежегодных выплат читайте в этой статье .

Какие затраты можно компенсировать

Не все расходы по возведению дома будут возвращены государством, а лишь их часть. Перечень затрат четко определен и расширению не подлежит. Так, можно вернуть деньги, израсходованные на:

  • Оплату работ по возведению и отделке дома;
  • Покупку материалов для строительства и отделки;
  • Проведение коммуникаций (газ, вода, канализация, электричество);
  • Разработку проектно-сметной документации;
  • Уплату процентов по жилищному кредиту (ипотеке), если дом куплен на средства банка;
  • Погашение % по перекредитованным жилищным кредитам.

Необходимо отдельно отметить, что если дом не строится с начала, а покупается недостроенным, затраты на его доделку и отделку можно будет возместить, только если в договоре на приобретение указано, что дом был куплен недостроенным.

А что делать, если покупается не только дом, но и земля, на которой он будет строиться? В этом случае есть возможность вернуть НДФЛ и за земельный участок! О том, как и при каких условиях это возможно сделать, читайте в статье « Возврат налога при покупке земельного участка ».

А вот расходы по покупке мебели, сантехники, и прочей домашней обстановки возмещению не подлежат.

Сколько в итоге денег вернет государство?

Ошибочно полагать, что если, допустим, на возведение коттеджа истрачено 5 млн. руб., государство все пять миллионов вернет. Нет. Лимит вычета ограничен:

  • Двумя миллионами на саму постройку и отделку (основной вычет);
  • Тремя миллионами на погашение процентов по ипотечному кредиту.

Итого: 5 миллионов рублей. Из этих 5 млн. руб. надо высчитать 13%. И таким образом максимум, что можно получить это 650 000 руб. = 260 000 (за дом и землю) + 390 000 (по ипотеке).

Пример. Бочкина Мария в 2015 году построила дом в Подмосковье и истратила на это 3 миллиона рублей, которые она взяла в ипотеку в банке под 12% в год. За первый год она переплатила банку – 480 тыс. руб.

В 2016 году она может обратиться в Инспекцию с заявлением о возврате израсходованных средств. Даже, несмотря на то, что строительство вышло в 3 миллиона, вычет она получит только в размере 2 млн. руб., а по процентам только в сумме фактически уплаченных, то есть 480 тыс. руб.

Получить по итогам 2015 года Мария сможет 322 400 руб.:

  • 2 млн. руб. * 13% = 260 000 руб.
  • 480 тыс. руб. * 13% = 62 400 руб.

Но нужно отметить, чтобы получить всю эту сумму в течение одного года, Бочкина должна была уплатить подоходный налог в размере, не менее 322 400 руб. Если же ее годовые доходы и налоги меньше, то не выплаченный остаток будет перенесен на следующий год.

После того как основной вычет будет ею получен, она сможет каждый год отдельно заявлять к возврату расходы по ипотеке. И так до тех пор, пока ее переплата не составит 3 млн. руб.

Необходимо отметить, что данный лимит начал действовать только с 2014 года, ранее же размер переплаты роли не играл. И получить ипотечный вычет можно было с полной суммы уплаченных процентов (сверх основной суммы кредита).

А сколько раз можно получать льготу

Основной вычет можно заявить несколько раз до израсходования лимита. То есть, если, допустим, дом был построен за 1,5 млн. руб., остаток в 500 тыс. руб. можно заявить, например, при следующем строительстве или покупке квартиры. Если лимит исчерпался, повторно он не представляется.

Таким образом, вычет в размере 2 млн. можно получить только один раз в жизни. Подробнее об изменениях с 2014 года и о возможностях повторного вычета по приобретаемому жилью читайте в этой статье .

В отношении ипотечного вычета действуют те же правила, за тем лишь исключением, что заявляется он только по одной квартире. То есть, если переплата по одной ипотеке не дотянула до трех миллионов, по следующей квартире, взятой также на средства банка, вычет заявить не получится. Все про возврат процентов по ипотечному кредиту читайте здесь .

Почему выгодно жениться?

Отдельно стоит сказать о распределении льготы у супругов. Если при постройке дома и нахождении его в общей совместной собственности супруги напишут заявление о распределении вычета в пропорциях 100 и 0, то тот супруг, который отказался от вычета в пользу второго сможет впоследствии получить свой вычет. Это удобно, если покупка квартиры или строительство жилого дома обходится в сумму чуть более 2 млн. рублей.

А вот если потрачена сумма свыше 4 млн. руб., то возврат в сумме 2 млн.р. может получить каждый из супругов! Таким образом, вычет на семью может составить уже не два, а четыре миллиона основного и 6 миллионов ипотечного.

А вот если дом находится в долевой собственности, вычет будет автоматически распределен в размере долей.

Что делать в случае, если квартира или дом оформляются на ребенка или покупаются пенсионером? Об этом Вы найдете информацию « Что нужно знать обывателю о возврате НДФЛ при покупке недвижимости ».

Как получить льготу

Порядок простой: нужно собрать пакет необходимых документов. Вот видео, которое наглядно покажет, какие документы нужны для имущественного налогового вычета:

А далее можно получить его в Налоговой инспекции или у себя на работе. Вот коротко основные шаги.

Идем в налоговую

  1. Необходимо собрать все нужные документы (по расходам на постройку, отделку, прокладку коммуникаций, по правам собственности на возведенный дом и по взятой ипотеке);
  2. Заполнить декларацию по подоходному налогу 3-НДФЛ и заявление на получение вычета;
  3. Получить справку 2-НДФЛ у работодателя;
  4. Сдать их в Инспекцию по месту прописки;
  5. Дождаться истечения 3 месяцев, отводимых на проверку документов;
  6. Если Инспекция вычет подтвердила, еще месяц отводится ей на возврат средств на Ваш расчетный счет.

Получаем на работе

Вычет можно получить и через работодателя. Для этого также необходимо собрать пакет документов на подтверждение вычета и сдать его в Инспекцию.

По прошествии месяца нужно будет получить уведомление о подтвержденном праве на вычет и отдать его в бухгалтерию предприятия. В таком случае работодатель каждый месяц не будет вычитать 13% с зарплаты.

Главным плюсом является то, что получить вычет у работодателя можно, не дожидаясь окончания года. А вот о других достоинствах и недостатках этого способа возврата смотрите в этой статье .

Для того, чтобы просчитать наиболее денежный вариант возврата кровных средств, очень важен взгляд профессионала на Вашу ситуацию. Для получения максимально выгодного налогового вычета, оставляйте заявку на консультацию или заполнение декларации 3-НДФЛ на нашем сайте .

Если информация в статье была полезна для Вас, поделитесь ею с друзьями в социальных сетях (кнопочки находятся чуть ниже). Давайте будем помогать друг другу! 🙂

Имущественный вычет при строительстве дома

Последнее обновление 2018-01-01 в 10:38

Налоговый вычет при строительстве дома — это возврат денег, потраченных на возведение частного дома, в виде ранее уплаченного Вами НДФЛ с заработной платы или иного дохода.

В п.1 ст. 220 НК РФ и пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ прописано, что налогоплательщик может воспользоваться правом на возврат имущественного налогового вычета, если произошли такие финансовые операции:

  • разработка проекта дома и составление сметы затрат;
  • проведение коммуникаций в помещение (свет, вода, газ, канализация);
  • покупка земельного участка для строительства;
  • покупка недостроенного дома;
  • оплата услуг по постройке(достройке);
  • оплата услуг по отделке помещения;
  • расходы на строительные и отделочные материалы.
  • Максимальным пределом является сумма 2 000 000 руб.;
  • соответственно вернуть в сумме по всем вышеперечисленным расходам можно НДФЛ до 260 000 рублей.

Пример

  • Романов А.О. приобрёл земельный участок в 2014 году за 850 000 руб.;
  • в декабре 2015 он нанял бригаду на строительство дома и оплатил им 740 000 руб.;
  • в 2016 году он произвёл затраты на материал по строительству в размере 1 220 000 руб.;
  • в 2017 была нанята бригада отделочников, стоимость услуг 540 000 руб., а стоимость материала 610 000 руб.

Итого расходы по приобретению участка, строительству и отделки составили: 850 000 + 740 000 + 1 220 000 + 540 000 + 610 000 = 3 960 000 руб.

Т.к. итоговая сумма расходов превысила максимально возможный вычет, то Романов смог вернуть только: 2 000 000 × 13% = 260 000 руб.

С оставшейся суммы расходов 3 960 000 – 2 000 000 = 1 960 000 руб. вычет получить не смог.

Условия получения налогового вычета на строительство

Одно из первых условий для возможности получения имущественного вычета:

  • наличие официальной работы, на которой работодатель будет регулярно удерживать подоходный налог с заработной платы и перечислять его в бюджет;
  • иной доход, с которого Вы уплачиваете НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов).

У кого есть право на налоговый вычет:

  • собственник участка земли, дома;
  • муж или жена собственника (состоящие в официально зарегистрированном браке);
  • родители несовершеннолетнего собственника (если собственность оформлена на него).

Существуют определенные основания, из-за которых налоговая инспекция вправе отказать в вычете за строительство дома:

  • затраты не понесены лицом, которое подает документы на вычет (например, за счет работодателя);
  • был использован материнский капитал или другие субсидии; Читать подробнее…
  • сделка была заключена с взаимозависимым лицом.

В случае отсутствия права регистрации граждан, на вычет документы можно не подавать, он одобрен не будет.

Как рассчитать размер налогового вычета при строительстве дома

Налоговый вычет на строительство дома своими силами(руками) рассчитывается так же, как и в случае вычета на приобретение квартиры.

Максимальная сумма вычета 2 000 000 руб., от сюда следует что:

  • Если затраты на строительство дома меньше этой суммы., то возврат будет 13% от фактически понесенных затрат;
  • если потрачено больше, то расчет будет от предельной суммы., с превышающей суммы получить возврат нельзя.

Пример

Пример

Налоговый вычет при строительстве дома по ипотеке

Также Вы имеете право вернуть НДФЛ за уплаченные банку деньги в счёт погашение процентов по целевому кредиту(ипотеке) на строительство дома.

  • Максимальный вычет в таком случае 3 000 000 руб.;
  • Значит вернуть можно до 390 000 руб.

Пример

Кузнецову А.Д. был одобрен кредит на строительство дома 5 400 700 руб. За несколько лет он выплатил процентов по кредиту в размере 680 500 руб. После подачи документы на вычет, ему вернулись:

2 000 000×13%=260 000 руб. (расходы на строительство).

680 500×13%=88 465 руб. (оплата процентов).

Обратите внимание!

При одобрении займа, убедитесь, что в договоре займа указана цель — на строительство (приобретение) жилья.

В ином случае, согласно письму Минфина от 26.07.2011 г. № 03-04-05/7-535 если в договоре займа будет указано на личные нужды (потребительский), то в получение вычета Вам будет отказано. Подробнее читайте в разделе «Имущественный вычет по ипотеке»

Отделочные работы

Имущественный вычет на ремонт и отделку можно получить на:

  • расходы за услуги по отделке;
  • расходы на материалы.

Более подробный список с пояснениями смотрите в разделе «Вычет на отделочные работы»

Документы, необходимые для возврата налогового вычета на строительство дома в 2018 году

  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • заполненная декларация 3-НДФЛ;
  • оригинал паспорта (при личном обращении в налоговую инспекцию);
  • заявление на имущественный вычет;
  • выписной лист из ЕГРН о праве собственности;
  • платежные документы и договоры, подтверждающие расходы на строительство и отделку дома (чеки, квитанции, акты выполненных работ и т. д.);
  • свидетельство о браке;
  • заявление о распределении имущественного вычета между супругами;
  • свидетельства о рождении детей, если собственность оформлена на детей.

Если на строительство дома был взят целевой кредит, то также следует приложить:

  • кредитный договор;
  • справку банка о погашении процентов;
  • платежные документы, подтверждающие уплату процентов.

Можно ли получить налоговый вычет при строительстве дачного дома

Возврат налогового вычета с постройки дачного дома имеет свои особенности. Необходимо внимательно смотреть, как в свидетельстве записано имущество. В соответствии с пп.6 п.3 и пп.2 п.1 ст.220 НК РФ и письмом Минфина №03-04-05/7-652 от 29.10.2010 г., вернуть часть суммы можно только за жилой дом, в котором разрешена регистрация(прописка).

Если у Вас в документах указано:

  • жилое строение;
  • садовый домик;
  • дачный дом;

то вычет получить — нельзя.

Но Вы всегда можете обратиться в местную администрацию с заявлением о переводе дачного дома в жилой, если он соответствует необходимым условиям и уже после переоформления можно будет обратиться и получить вычет на расходы по строительству данного дома.

Как получить налоговый вычет при строительстве дома, если нет чеков

Возникает немаловажный вопрос — как быть в случае утери чека или он выцвел. Здесь налоговая инспекция никак не сможет принять расход без подтверждающих документов, поэтому чеки рекомендуется все сохранять.

В случае если чеки не удалось сохранить, Вы можете:

  • взять выписку из банка, если оплата была картой;
  • восстановить чек, обратившись в магазин за дубликатом.

Законодательно не установлено какие подтверждающие оплату строительных материалов документы необходимо представить. Согласно разъяснениям Минфина РФ от 20.12.2013 № 03-04-07/56452 таким документом может быть товарный чек на отпуск строительных и отделочных материалов, выданный покупателю (физическому лицу без указания в нем его фамилии, имени и отчества), при обязательном наличии кассового чека, свидетельствующего об уплате им денежных средств за стройматериалы.

В случае если Вы потеряли чеки об оплате услуг строительства или ремонта, Вы также можете обратиться в компанию для восстановления документов об оплате.

Для сохранности информации на чеках желательно с них делать копию или скан, так как по истечении короткого времени они выцветают, и текст становится нечитабельным.

Что делать, если приобретен объект незавершенного строительства

  • В договоре купли-продажи обязательно указать, что Вы покупаете объект незаконченного строительства.

Только в этом случае можно рассчитывать на получение вычета.

Если в договоре не будет указан данный факт, то на достройку, ремонт, отделку вычет применить никак нельзя, только на покупку.

Если, в договоре при покупке все-таки было указано, что Вы приобретаете незаконченный объект, то в этом случае можете получить возврат за достройку только после окончания строительства и регистрации дома.

Изменения в получении налогового вычета при строительстве дома в 2018 году

Явных изменений в нынешнем году не произошло, так как основные произошли ещё в 2014 году. С тех пор, можно получать вычет не по одному объекту, как это было ранее, а по нескольким, пока общая сумма покупок и расходов не превысила 2 000 000 руб.

Поэтому, здесь не стоит забывать, что теперь можно получить вычет не только за постройку недвижимости, но и за покупку участка земли.

Но тут есть свои особенности, которые необходимо учесть, если Вы будете собирать документы на получение вычета за строительство дома с земельным участком:

  1. земельный участок должен быть куплен исключительно для строительства жилого дома;
  2. только после окончания строительства и получения свидетельства о регистрации права собственности можно получить вычет на земельный участок (письмо ФНС России № ЕД-4-3/[email protected] от 13.04.2012 года).

Зачастую, стоимость земельного участка и постройки превышает 2 000 000 руб., а принять сумму, превышающую этот порог нельзя.

Здесь существует выход для супружеских пар, состоящих в официальном браке. Законодательством предусмотрено, что каждый из супругов имеет законное право получить имущественный вычет. Это считается совместно нажитым имуществом (письмо Минфин № 03-04-05/13204 от 26.03.2014 года).

Пример

Долевое владение недвижимостью

Бывают ситуации, когда у Вас в собственности только определенная доля в постройке (долевое участие). В данном случае все делится пропорционально долям владения.

Однако, если долевое владение участком земли и построенным на нем доме не совпадают, то согласно письму Минфин России № 03-04-08/4-167 от 13.09.2011 года, вычет рассчитывается между владельцами согласно их долей в доме.

Порядок и сроки получения налогового вычета на строительство дома

Как только Вы закончили строительство и получили свидетельство, можно собирать указанный перечень документов. Однако право подачи документов на вычет у Вас возникнет только в следующем году. По истечении этого времени, Вы приносите 3-НДФЛ и все документы в налоговую, которая обрабатывает Вашу налоговую декларацию и делает возврат.

Но есть способ не ждать так долго, можно получить возврат через своего работодателя. Тогда работодатель вместо того, чтобы удерживать из зарплаты НДФЛ и перечислять его в бюджет, будет выплачивать Вам полную сумму, до тех пор, пока не погасит сумму вычета полностью. Читайте подробнее об этом способе здесь…

Сроки возврата зависят от многих факторов, более точные значения смотрите в разделе «Сроки возврата имущественного вычета»

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(184 оценок, средняя: 4,72)