3 ндфл ип на осно какие листы заполнять

Рубрики Вопрос юристу

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Декларацию 3-НДФЛ обязаны сдавать не только граждане, что получили какую-либо прибыль или желают оформить налоговый вычет.

Обязательство подавать отчет о своей деятельности (о прибыли) лежит и на плечах индивидуальных предпринимателей.

Содержание

Но как раз тут и возникают вопросы, поскольку новоиспеченным бизнесменам трубно определить – какие бланки подлежат заполнению, что в них писать, когда сдавать документацию.

Общие сведения ↑

Для подачи отчета стоит подготовить не только саму форму 3-НДФЛ, но и перечень документов, без которых у вас просто не примут декларацию.

Кроме того, стоит ориентироваться в правилах и особенностях представления отчета, что станет гарантом отсутствия неточностей и несоответствий ваших данных и показателей инспектора.

Дополнительные документы

Индивидуальный предприниматель должен при сдаче отчета по НДФЛ представить такие документы:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • ИНН;
  • справку 2-НДФЛ со всех мест работы;
  • справки, которые подтвердят остальные доходы предпринимателя.

Срок сдачи

Декларация по форме 3-НДФЛ сдается по окончанию налогового периода, то есть в следующем году после отчетного, но не позднее 30 марта. Так при подаче отчета за 2018 год декларация должна сдаваться до 30 марта 2018 года, но не позже.

Если документация не представлена своевременно, ИП начисляется штраф за правонарушение (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ) в размере 5% от суммы налога, что подлежит уплате в государственный бюджет.

Сумма штрафа начисляется за каждый просроченный месяц. В общем налогоплательщик должен будет уплатить штраф, который не превышает 30% от размера просроченного платежа по налогам, и не меньше 1000 руб.

Рассмотрим на примере сумму штрафа. ИП на ОСНО в 2018 вел деятельность, но декларация сдана 10 июня 2018 года.

Размер налога, что подлежал уплате – 74,3 тыс. руб. Согласно ст. 119 НК штраф будет рассчитан так:

11 145 руб. = (3 мес. × (74 300 руб. × 5%)

Обратите внимание, что декларацию стоит подавать не только в том случае, когда ИП ведет предпринимательскую деятельность.

Отчитаться в налоговые структуры необходимо:

  • если деятельность предпринимателя приостановлена;
  • нет суммы налога, который нужно уплатить в бюджет.

Нормативная база

Исчисление и порядок уплаты осуществляется в соответствии с гл. 23.

Расчет НДФЛ индивидуального предпринимателя на ОСНО, срок предоставления отчета, порядок, согласно которому налог должен быть уплачен в государственную казну, рассмотрены в ст. 227 НК Российской Федерации.

К объектам, что облагается налогом по НДФЛ, относится прибыль, что получена в результате предпринимательской деятельности. Это:

  • доход, что поступил от продажи продукции;
  • цена имущества, что получено на безвозмездной основе.

Если ИП получает авансовый платеж, его будет зачтено в прибыль в день перечисления на лицевой счет физического лица.

Предприниматель, как и простой гражданин, имеет право воспользоваться стандартными, профессиональными, социальными и имущественными вычетами.

Правила предоставления вычетами аналогичны тем, что применяются физическими лицами. Отличия имеет только вычет профессионального характера, поскольку это сумма по факту понесенных расходов ИП, которые стоит подтвердить документально.

Эти средства должны быть связаны с извлечением прибыли (ст. 221 п. 1 НК). Предприниматели, что работают на ОСНО, должны периодически отчитываться о своей деятельности в Налоговую инспекцию.

Какие именно виды документов стоит представить, будет зависеть от того, есть ли у налогоплательщика работники или нет.

Те ИП, на которых числится персонал, готовят такие отчеты:

В том случае, когда предприниматель не имел прибыли и не зафиксировано движения по кассе, подается нулевая декларация. В документе указывается информация о физическом лице.

Остальные пункты нужно оставлять пустыми. Декларацию 3-НДФЛ стоит заполнять на бланке, что утвержден Приказом ФНС РФ от 10.11.11 г. № ММВ-7-3/760 (п. 7 ст. 80, п. 1, 5 ст. 5 НК).

Сдают ее в отделение Налоговой по месту проживания или пребывания. Подача осуществляется такими способами:

  • в бумажном виде;
  • с помощью электронной почты;
  • через почтовое отделение заказным письмом с описью.

Заполнение 3-НДФЛ ИП на ОСНО ↑

Для подсчета сумм, что подлежат уплате, а также возврата излишне уплаченного налога, применяются правила, прописанные законодательством. Разберем, какие листы нужно заполнять и какую информацию указывать.

Алгоритм расчета

Рассчитать суммы налога стоит таким образом:

  • исчислите по показателям учета прибыль, что облагается налогом по ставке 13%;
  • рассчитайте налоговый вычет, профессионального типа в том числе;
  • разница между прибылью и вычетом будет облагаться налогом (ставка 13%).

Если прибыль меньше налогового вычета, с которого осуществляется расчет суммы налога, база будет равна нулю. А значит, и сумма налога, что подлежит уплате, также нулевая.

Понесенные убытки предпринимателем не могут переноситься на следующий год, если другие правила не предусмотрены налоговым кодексом (гл. 23)

Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ЕНВД, читайте здесь.

Приведем пример расчета налога на доходы физического лица ИП, что работает на ОСНО. Степанов И.Р. имел прибыль (выручку) в размере 600 тыс. руб. (без НДС) в 2010 г.

У гражданина есть два ребенка (8 и 11 лет). В 2011 году предприниматель понес расходы:

Как заполнять декларацию 3-НДФЛ ИП на ОСНО?

Здравствуйте!
1С:Предприятие 8.3 (8.3.10.2561) Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.57.10)
ИП на ОСНО

В декларации 3-НДФЛ лист В п.п. 2.2.1 сумма материальных расходов — откуда берется эта сумма? с каких счетов? Оборот по Дт 90.02 меньше.

Kamushek, Вот строка 2.1 Сумма дохода = Дт51 счета по статье движения средств «Оплата от покупателей» -НДС18%
Строка 2.2.4 Сумма прочих расходов = Расходы на услуги банка + Фиксированные взносы ИП за себя

Можно также высчитать эту строку 2.2.1?

В КУДИР есть эта сумма по столбцу «Стоимостные показатели, подлежащих реализации товаров, работ, услуг», а доход там отличается с строкой 2.1 из 3-НДФЛ. В итоге «прибыль» за год в 3-НДФЛ и в КУДИР не совпадает

Заполнение декларации 3-НДФЛ ИП на общем режиме налогообложения

ИП, применяющие общую систему налогообложения, в обязательном порядке заполняют и сдают в налоговый орган по месту учета декларацию по подоходному налогу (далее по тексту отчетность, 3-НДФЛ).

Срок сдачи отчетности по налогу на доходы физлиц (далее НДФЛ, подоходный налог) для ИП на ОСНО ограничен 30 апреля года, следующего за отчетным.

Примечание: если крайний срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на первый рабочий день.

Например, за 2016 год предприниматели на общем режиме обязаны отчитаться по НДФЛ в срок до 2 мая 2017 года (перенос срока связан с тем, что 30 апреля выпадает на выходной день – воскресенье, а 1 мая – на праздничный).

Нарушение указанного срока грозит предпринимателю привлечением к налоговой ответственности и наложением штрафа в размере не менее 1 000 руб.

Особенности заполнения декларации по НДФЛ в 2017 году за 2016 год

Основной особенностью, на которую необходимо обратить внимание перед заполнением документа, является его форма. В 2017 году вступила в силу новая форма декларация 3-НДФЛ для отчета за 2016 год.

Обратите внимание, что представление отчетности по устаревшей форме повлечет отказ в ее принятии налоговым органом и, как следствие, нарушение срока сдачи документа (если декларация была сдана в последний день).

Общие требования к заполнению 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2017 году (за 2016 год)

  • Сведения в отчетность по НДФЛ должны быть внесены чернилами только черного или синего цвета (при заполнении от руки);
  • Использование замазок и иных корректоров для исправления ошибок не допускается;
  • Нельзя скреплять листы документа степлером, если это повреждает штрих-код, расположенный в левом верхнем углу декларации. Листы отчетности лучше скрепить обычной канцелярской скрепкой;
  • Не допускается печать декларации с помощью двухсторонней печати;
  • Все листы отчетности имеют сквозную нумерацию и указываются в следующем формате: 001, 002 и т.д.;
  • Каждый лист декларации должен быть подписан ИП с указанием даты заполнения документа;
  • Если декларация заполняется предпринимателем от руки, сведения необходимо внести заглавными печатными буквами, если на компьютере (без использования специальных программ по заполнению), то шрифтом Courier New высотой 16-18;
  • Все пустые ячейки декларации подлежат отчеркиванию;
  • Сведения в декларацию вносятся слево-направо, лишь числовые показатели выравниваются по правому краю;

ИП, применяющие общим режим налогообложения в обязательном порядке заполняют следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Лист В.

Если предприниматель одновременно в декларации за отчетный период решает заявить вычет (социальный, имущественный, стандартный) он заполняет листы, соответствующие конкретному виду вычета: Д1 – имущественный вычет при покупке (строительстве) жилья, Е1 – при заявлении социальных и стандартных вычетов.

Рассмотрим вкратце порядок заполнения 3-НДЛ ИП на ОСНО.

Исходные данные:

ИП: Олейников Сергей Мирославович, 06.08.1986 г/р.

ИНН: 500511425585

Место жительства: Московская область, г. Воскресенск, ул. Докторова, д. 15, кв. 225

Паспортные данные: 44 17 № 587 632, выдан ОУФМС по г. Воскресенску 10.08.2003г.

Телефон: 89031242213

Вид деятельности: Торговля легковыми автомобилями и грузовыми автомобилями малой грузоподъемности

ОКВЭД: 45.11

Доход за 2016 год: 34 850 600 руб.

Документально подтвержденные расходы: 18 540 000 руб.

Уплаченные авансы за год (по уведомлениям, направленным налоговым органом) 1 690 000 руб.

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Образец заполнения титульного листа

Строка

Данные

Примечание

ИНН

Номер указывается в точном соответствии со свидетельством, полученным в налоговой инспекции по месту учета ИП

Номер корректировки

Значение «0» указывается при сдаче первичной декларации, а «1», «2», «3» при представлении уточненной (1-первая уточненка, 2-вторая и т.д.)

Налоговый период (код)

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год, в связи чем, значение по данной строке всегда – «34». Указанным кодом обозначается отчетный период равный году

Налоговый период

Налоговый период (год) за который ИП отчитывается и подает декларацию

Представляется в налоговый орган

Код налогового органа по месту учета ИП. Как правило, данный код совпадает с первыми 4 цифрами ИНН (если ИП не менял место жительства и соответственно не переводился на учет в другую инспекцию).

В нашем примере ИП состоит на учете в ИФНС по г. Воскресенску (где и получил ИНН), которой соответствует код 5005

Код страны

Значение данного поля никогда не меняется. В нем всегда указывается код «643» – код Российской Федерации

Код категории налогоплательщика

ИП (кроме глав КФХ), подающие указанную декларацию по данному полю всегда указывают значение «720». ИП, являющиеся главами крестьянско-фермерских хозяйств, указывают код «770»

Сведения о налогоплательщике

Данные в указанные блоки вносятся в полном соответствии с паспортом

Сведения о документе, удостоверяющем личность

Декларация 3-НДФЛ и расчёт 4-НДФЛ для ИП: порядок заполнения и правила сдачи

Декларации по налогу на доход физ. лиц — обязанность малого бизнеса, использующего общую систему налогообложения. Какие бизнес-доходы учитывать предпринимателю, как законно сократить налогооблагаемую базу, учитывая свои затраты — не всегда на эти вопросы предприниматель (и не только начинающий) знает точный ответ, а это важно.

Декларация 3-НДФЛ для ИП

Налог на доход физ. лица для предпринимателя, который применяет базовый, общий налоговый режим (ОСНО), — основополагающая налоговая нагрузка. Это главный фискальный сбор, на основе которого выстраивается вся бизнес-отчётность ИП, вне зависимости от того, работает коммерсант в одиночку или у него есть штат наёмных работников.

Подоходный налог — устаревшее название, которое иногда ещё применяется, — НДФЛ в актуальном употреблении. Этот фискальный сбор, как правило, составляет 13% от чистой прибыли бизнеса, то есть из совокупного бизнес-дохода индивидуального предпринимателя вычитаются расходы, которые можно учесть на ведение своего дела. Отражается расчёт этого налогового сбора в главном отчётном документе ИП на ОСНО — декларации 3-НДФЛ.

Грамотное отражение доходов и расходов при расчёте налога

Ключевое понятие при определении суммы НДФЛ — доход ИП. При этом налоговики будут учитывать совокупную прибыль микробизнеса, которая может включать в себя:

  • все поступления на расчётный счёт предпринимателя;
  • денежные поступления через кассовый аппарат (ККТ) ИП;
  • доходы, полученные в натуральном выражении, к примеру, имущественное право или другие активы, которые переданы коммерсанту при взаимозачётах за оказание услуг или продукцию ИП (при расчёте оценивается их рыночная стоимость на момент учёта);
  • доход, который получен ИП от продажи основных производственных средств (ОС) и нематериальных активов, прибыль в этом случае вычисляется по алгоритму: доход, полученный от продажи ОС или НМА, за вычетом их остаточной стоимости;
  • доход, полученный ИП как на территории РФ, так и за её пределами.

При получении прибыли при совершении валютных операций доход учитывается в рублях по курсу ЦБ РФ на момент его поступления.

Доходы и расходы по бизнес-деятельности ИП на ОСНО отражаются в Книге учёта, но не всё, что приходит на р/счёт предпринимателя, надо относить к доходам

Бизнесмены на основной системе обложения не должны учитывать в доходной части такие поступления:

  • авансы, перечисленные бизнесмену, если вся сумма по договору ещё не закрыта, даже когда продукция уже отгружена (услуги оказаны);
  • залоговые суммы и цифры выданных предпринимателю задатков до того момента, пока сумма за товар (услуги) не уплачена в полном объёме;
  • кредиты, которые были взяты на развитие и получение прибыли;
  • доходы ИП, полученные от работодателя, если он параллельно официально трудоустроен;
  • денежные средства ИП, которые были выданы коммерсантом заёмщикам в виде ссуды и были возвращены ему в отчётный налоговый период;
  • средства, которые были получены от ФСС при возмещении расходов ИП по листкам нетрудоспособности его работников;
  • платежи контрагентов, которые прошли по ошибке и были возращены ИП партнёрам, а также возвращённые авансы, когда были аннулированы договорённости;
  • доходы, полученные от реализации недвижимости, другой крупной собственности, которая не участвует в деятельности ИП, а выступает как частное имущество.

Второй, пожалуй, ещё более важный для бизнеса элемент налогового учёта, участвующий в формировании НДФЛ, — бизнес-затраты. Расходы ИП, применяющего ОСНО, которые влияют на налоговую базу при расчёте НДФЛ, принято называть профессиональными вычетами. Используя такие вычеты, нужно обращать внимание на два основополагающих момента:

  1. К профвычету могут быть приняты только затраты, которые подтверждены документально. Кстати, хранить такие документы нужно не менее четырёх лет после сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ. Таким образом, чтобы вычет был принят, на руках у ИП должен быть один из первичных документов:
    • приходный ордер с печатью;
    • платёжное поручение с отметкой банка;
    • фискальный чек;
    • с/фактура, проведённая по отчётным регистрам (проверяются специальным электронным сервисом в обязательном порядке);
    • ТТН с отметкой о получении материалов;
    • договор об оказании услуг;
    • бланк строгой отчётности (БСО) и т. п.
  2. К бизнес-расходам можно причислить только те затраты, которые финансово обоснованы, то есть ведут к получению прибыли, развивают бизнес, поддерживают функционирование компании. Причём нужно учитывать, что перечень расходов признан налоговым законодательством закрытым. То есть трактовать бизнес-затраты можно только однозначно, сюда относятся:
    • покупка оборудования, других основных производственных средств (ОС);
    • траты на сырьё и материалы, участвующие в производстве;
    • расходы на доставку материалов;
    • арендная плата за офисные и производственные помещения;
    • расходы на э/энергию, топливо, другие энергоресурсы, которые были использованы в процессе работы ИП;
    • НДС, выставленный контрагентам;
    • затраты ИП, направленные на выплату заработной платы сотрудникам, премии, другие мотивационные и социальные выплаты;
    • страховые выплаты ИП «за себя» и свой наёмный персонал;
    • интернет-обеспечение деятельности ИП;
    • рекламная поддержка бизнеса и пр. Расходы должны быть учтены особенно тщательно и строго по законодательству

Когда выполняются эти 2 требования налоговиков, расходы могут быть приняты при оформлении декларации 3-НДФЛ и налоговом учёте.

Когда у коммерсанта, применяющего ОСНО, нет возможности подтвердить свои обоснованные траты на ведение бизнеса фискальными документами, он тоже имеет право сократить налоговую базу. Но при этом налоговики примут к учёту так называемый норматив затрат, который составляет 20% от совокупной прибыли предпринимателя за отчётный период. Вывод можно сформулировать следующим образом: когда расходы ИП занимают в финансировании бизнеса менее 20%, то целесообразнее заявлять налоговикам просто норматив затрат. Причём тут всё остаётся на выбор ИП: брать стандартный двадцатипроцентный вычет по норме или обосновывать свои полные траты в налоговом учёте и декларации и фиксировать их.

При отражении суммы в отчёте 3-НДФЛ ведётся обязательный налоговый учёт, который регистрируется в специальном налоговом регистре — Книге учёта доходов и расходов ИП (КУДиР). Книга ведётся с первого дня, когда предпринимателем был получен первый доход в текущем году. Все данные по итогам отчётного налогового периода переносятся в декларацию 3-НДФЛ именно из этого фискального регистра.

Как заполнить форму 3-НДФЛ: где скачать, требования к оформлению, примеры

Декларирование по подоходному налогу проходит по форме КНД 1151020, актуальный шаблон утверждён распоряжением ФНС №ММВ-7–11/[email protected] от 10 октября 2016. Оптимальный вариант для скачивания — загрузить действующую форму с портала налоговиков, здесь уж точно не будет ошибки и старых бланков.

При заполнении документа нужно ориентироваться на 2 нормативных акта, которые регламентируют оформление этого бланка:

  1. Приложение №2 вышеуказанного Приказа налоговиков, где установлены основные положения по заполнению с деталями и тонкостями, которые нужно учесть. Иначе инспектор имеет право завернуть некорректно оформленную декларацию.
  2. Статью 229 Налогового кодекса, в которой даются основные положения по декларированию НДФЛ.

Ключевые правила налогового учёта и обложения предпринимателей, применяющих ОСНО, отражены в главном документе по базовому режиму — статьях 207—233 НК РФ.

Налоговую декларацию можно заполнять от руки или на компьютере — это вопрос удобства

Основные моменты при заполнении и ведении расчётов в отчётном годовом документе ИП на основном режиме заключаются в следующем:

  • декларация подаётся в ИФНС по месту прописки бизнесмена в срок до конца апреля за истекший год;
  • в декларацию 3-НДФЛ вносятся итоговые физические показатели из Книги учёта ИП (за полный отчётный год);
  • расчёт total-суммы налога, которая подлежит уплате в бюджет, базируется на трёх существенных показателях:
    • валовой прибыли ИП за отчётный период;
    • бизнес-расходах, подтверждённых документами и обоснованных;
    • авансовых платежах по НДФЛ, уже совершённых в отчётном периоде;
  • когда в финальных расчётах остаётся сумма, подлежащая уплате регулятору, платёж по НДФЛ должен поступить в ИФНС в срок 15 календарных дней, и обратите внимание: с даты предоставления отчёта (а не в определённый НК РФ срок);
  • если в расчётах декларации зафиксирована переплата по авансовым платежам, эта сумма подлежит возмещению из госбюджета либо её можно зачесть в счёт следующих выплат по НДФЛ (это наиболее распространённый вариант);
  • декларация по НДФЛ для налоговиков — значимая отчётность бизнеса, поэтому следует очень внимательно контролировать все цифры, как правило, все НДФЛ-расчёты проходят камеральную проверку;
  • когда предприниматель прекращает деятельность в качестве плательщика НДФЛ, он должен в течение пяти рабочих с даты снятия с учёта в ИФНС представить контролёрам декларацию за фактически проработанный период и сразу после этого уплатить налоговый сбор, на это есть всего 15 дней.

Нулевой отчёт по 3-НДФЛ: когда можно сдать, нюансы заполнения, образец

Когда коммерсант не работает как ИП и не получает дохода, чтобы зафиксировать своё право не уплачивать в бюджет подоходный налог, он обязан пройти декларирование. Это требование прекращается только при снятии с регистрационного учёта в едином предпринимательском регистре (ЕГРИП). И если упрощенцы при желании могут отчитаться по единой (упрощённой) декларации, также можно провести налог по НДС с помощью ЕНД, то по НДФЛ нужно сдавать только форму КНД 1151020.

Подавая нулёвку, бизнесмен декларирует, что он весь отчётный период не получал прибыли, по его р/счетам не было движения средств, по личным картам физ. лица не проходили платежи, направленные на погашение договорных обязательств за услуги или товар ИП-предприятия. Декларация 3-НДФЛ заполняется согласно всем требованиям нормативных актов, просто в блоках, отражающих доходную и расходную части, ставятся нули. Соответственно, при указании на налог, который подлежит уплате государству, ставится ноль. В главном разделе 3-НДФЛ — Разделе №2 — в нулёвке везде указываются нули

И надо учитывать, что при получении нулёвки налоговые контролёры обязательно проверят все бизнес-счета ИП. И если будет обнаружен факт ухода от налоговых платежей с её помощью, могут быть включены все санкции, которые полагаются в этом случае.

Пошаговый алгоритм заполнения расчёта 3-НДФЛ

Для начала обратимся к формальным требованиям инструкции по внесению данных в декларацию:

  1. Способ подготовки отчёта может быть как бумаге, так и с помощью компьютера. Если расчёт оформляется от руки, его можно заполнять шариковой ручкой с чернилами синего или чёрного цвета. Если заполнение проходит на ПК, то просто в бланке не нужно менять уже установленный в нём шрифт и размер (Courier New 16). При этом запрещено распечатывать шаблон на двух сторонах листа. Одна страница — один лист. Распечатываются только те листы формы, где есть данные и цифры.
  2. Нельзя вносить корректировки в распечатанный и заполненный отчёт (с этим очень строго).
  3. В левой части титульного листа стоит штрихкод, поэтому категорически запрещено не только скреплять листы с помощью степлера, но не рекомендуется и царапать этот угол канцелярской скрепкой, чтобы не повредить объект считывания.
  4. Для каждого показателя расчёта предусмотрен один блок (стока, графа).
  5. Даты указываются в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
  6. Стоимостные данные проставляются в рублях с копейками, исключение — сумма прибыли в валюте до её пересчёта в рубли (₽).
  7. А вот сумма финального налогового сбора по НДФЛ указывается в полном исчислении (копейки округляются по арифметическому правилу).
  8. Если доходная/расходная части были получены/уплачены в валюте, все суммы переводятся в ₽ по курсу ЦБ РФ, который установлен на момент их получения/уплаты.
  9. Отдельно отметим коды, цифровые значения которых меньше, чем количество знакомест. К примеру, код по ОКТМО (шифр муниципалитета, где стоит на учёте ИП, по классификатору ОК 033–2013 можно уточнить здесь). В месте для этого кода стоит 11 ячеек, а в коде всего 8 знаков, в таких случаях ставится код и 3 прочерка, например, «11111111—» (то же касается и ИНН, где не 12 цифр, а всего 10).
  10. Идентификационный номер плательщика (ИНН) проставляется на всех страницах расчёта.
  11. Текстовая часть расчёта заполняется заглавными печатными буквами.
  12. Буквенные данные вносятся слева направо, отправная точка — крайняя левая ячейка блока.
  13. Если в блоке нет данных, в каждой ячейке ставится прочерк. Незначительный комментарий: если заполненная форма распечатывается на принтере, разрешён формат, когда нет обрамления знакомест. В этом варианте можно не ставить прочерки в пустых знакоместах.
  14. Числовые значения должны быть выровнены по правой стороне.
  15. В финале оформления расчёта плательщику нужно пронумеровать все заполненные листы в блоке «стр.». Формат, к примеру, первой страницы будет выглядеть как «001», двенадцатой — «012».
  16. Если документ сдаётся законным представителем ИП, к расчёту должна быть приложена ксерокопия нотариальной доверенности, которая подтверждает его полномочия.
  17. Декларант или его доверенное лицо имеет право подготовить при сдаче опись-перечень всех бумаг, которые прилагаются к отчёту, и сдать его с расчётом.

Для подачи декларации через представителя в доверенности должно быть прописано право представлять интересы ИП в органах ФНС

Микробизнес стандартно использует при оформлении декларации только 4 листа (из существующих четырнадцати):

  1. Титульник, содержащий типовые данные о плательщике налога. Не будем останавливаться на всех, рассмотрим только те, по которым могут возникнуть вопросы:
    1. Отчётный (налоговый) период — ставится год, шифр у полного отчётного периода по НДФЛ всегда «34» (годовое декларирование). Если сдаётся декларация при прекращении бизнес-деятельности ИП, то ставится «50». Рядом в блоке указывается год, за который сдаются данные.
    2. Номер отражает статус направления расчёта. Если декларация подаётся впервые, ставим «0—», далее в зависимости от номера корректировочного расчёта могут быть указаны «1—», «2—» и т. д. Согласно статье 81 НК РФ, предприниматель, если он нашёл ошибки в отчёте, которые влияют (или не оказывают влияния) на суммы налогооблагаемой базы или НДФЛ, имеет право самостоятельно представить в ИФНС уточнённый расчёт.
    3. Шифр ИФНС, где стоит на учёте ИП, можно определить, взяв первые 4 цифры своего предпринимательского ИНН. Есть для этого и специальный сервис налоговиков, где, указав адрес прописки ИП, можно найти свою налоговую инспекцию.
    4. Если бизнесмен является гражданином России, при декларировании ставим в соответствующий блок номер «643». Коды других стран нужно уточнить в ОКСМ — в Общероссийском классификаторе стран мира. Если у плательщика нет гражданства, в блоке «код страны» проставляется код той страны, которая выдала документ, удостоверяющий личность ИП.
    5. Код индивидуальных предпринимателей всегда «720».
    6. Код документа, удостоверяющего личность ИП, если это паспорт (самый распространённый вариант), — «21». Реквизиты указываются так же, как в документе. Если физ. лицо имеет право не указывать свои персональные данные, когда в 3-НДФЛ стоит ИНН, то предприниматель должен это делать в обязательном порядке. Титульный лист декларации 3-НДФЛ содержит стандартные данные об ИП
    7. Указать правильный адрес может помочь ресурс налоговиков, который даёт правильные точные реквизиты для декларации. Но, как правило, проще точно переписать данные из паспорта. Если один из элементов адреса отсутствует, в соответствующем блоке ставятся прочерки.
    8. Контактный телефон записывается в формате +7, далее указывается полный номер телефона.
    9. Если расчёт визирует предприниматель, он ставит свою подпись. Если его доверенное лицо — ставится подпись того человека, кто будет сдавать расчёт. И примите к сведению, что при личном визите в ИФНС рекомендуется ставить свою визу в присутствии налогового инспектора. В нижней части титул-листа 3-НДФЛ ставятся адрес ИП, телефон и виза того, кто будет сдавать расчёт
  2. В Разделе №1 должны быть указаны финальные цифры суммы налогового сбора, подлежащего выплате в госбюджет или возврату из ИФНС. Это самый лаконичный раздел расчёта. Оформляется на основании данных Раздела №2, которые переносятся сюда. Важно определить здесь, есть ли сумма для возврата из бюджета (прошла переплата по авансовым платежам) или нет, и поставить соответствующую цифру. Единица ставится, если налоговый сбор подлежит уплате, двойка — если нужно оформлять возврат исходя из переплаты НДФЛ, и тройка, если сумма налогового сбора вышла в ноль. КБК (код бюджетной классификации) при декларировании будет 18210102020011000110.
    Каждая страница 3-НДФЛ визируется ИП (или его представителем)
  3. Раздел №2 предназначен для основных расчётов налоговой базы и суммарного итога по налоговому платежу по той налоговой ставке, по которой работает ИП на ОСНО. Стандартно это 13% подоходного сбора, но бывает и 30%, когда коммерсант, работающий в РФ, не является резидентом страны. Причём резидентство ИП определяется сроком пребывания человека в России. Как и в предыдущем разделе, данные здесь указываются из последующего расчётного блока — Листа В декларации 3-НДФЛ. Итоговые суммы по налоговой базе ИП, его доходам/расходам/авансовым платежам — всё это берётся из КУДиР. И стоит учитывать, что при камеральной проверке налоговики имеют право запросить у предпринимателя как основной учётный документ, так и любую фискальную первичку. Нужно быть готовым предоставить их по первому требованию в срок 5 дней. Раздел №2 — основной расчётный блок, в верхней части здесь указываются расчёты наловой базы, суммарный доход и вычеты
  4. Пункт 2 второго раздела содержит ключевые данные всей декларации — расчёт суммы налогового сбора, которую нужно выплатить в бюджет. Переносим эту цифру в первый раздел 3-НДФЛ. В нижней части Раздела 2 идёт расчёт суммы налога
  5. Лист В расчёта предназначен именно для предпринимательства и оформляется как ИП, так и лицами, кто ведёт индивидуальную адвокатскую деятельность или частную практику. Частный бизнес здесь ставит код вида деятельности — единицу, ОКВЭД, а также суммы прибыли и расходов. В Листе В декларации 3-НДФЛ (верхняя часть) приводится расчёт доходов ИП
  6. Во второй части Листа В идут финальные суммы прибыли, вычетов, авансовых платежей ИП. Как обычно, последняя строка страницы визируется декларантом. Итоговые цифры переносятся в Раздел №2, финальный шаг — подписать 3-НДФЛ

Остальные 10 листов (не вошедшие в список для ИП) заполняются физ. лицами в зависимости от источников получения прибыли или всевозможных вычетов: имущественных, социальных, налога на доход, полученный за пределами РФ, по ценным бумагам, дивидендам и пр.

Видеоурок от ФНС РФ: как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Перспективный расчёт по 4-НДФЛ: что это и кто сдаёт

Декларирование планируемой прибыли по форме 4-НДФЛ — один из простейших шагов отчётности. Занимает документ один односторонний лист.

Небольшое замечание по использованию: как правило, делается такой расчёт всего один раз, в момент, когда ИП начинает работать на общем режиме и получает первую прибыль. Но 4-НДФЛ должны подать ещё и те бизнесмены, кто был лишён права применения другого режима (чаще всего это упрощенцы) и переведён на ОСНО.

Форма 4-НДФЛ является первым отчётным документом ИП, применяющего ОСНО. Этот расчёт считается перспективным, то есть ещё только начиная свою деятельность и планируя валовую прибыль ИП, коммерсант должен рассчитать свой доход до конца года и представить расчёт налоговикам. Срок для подачи расчёта по форме 4-НДФЛ (по КНД 1151021) — через 5 дней после окончания месяца, когда бизнесом была получена первая прибыль. В случае когда бизнесмен начинает зарабатывать ближе к концу календарного года, расчёт всё равно лучше сдать. Просто авансы будут рассчитаны только до конца отчётного периода и будут минимальными.

Главная цель декларирования по 4-НДФЛ — формирование платёжек по авансовым платежам начинающего бизнеса. Но основе задекларированного планового расчёта прибыли ИФНС готовят для ИП требование с расчётом и сроками выплаты по налоговым авансам. Как правило, расчётная цифра дробится на 3 периода: I полугодие, III и IV кварталы.

И знайте, что если налоговики не прислали предпринимателю официальное уведомление, вытекающее из 4-НДФЛ, можно смело платить НДФЛ только по итогам отчётного года.

Ключевые пункты, которые необходимо учитывать, заполняя расчёт, заключаются в следующем:

  • ИП не сдаёт при этом декларировании налоговикам ни расчёты, ни документы, которые могли бы подтвердить его бизнес-прогнозы;
  • корректность плановых расчётов в 4-НДФЛ не вменяется в ответственность;
  • при серьёзном превышении или недовыполнении прогноза, если он составляет ≥ 50% от плана по прибыли, коммерсант обязан представить регулятору уточнённый расчёт с новыми показателями бизнес-деятельности;
  • логично, что нулевой декларации 4-НДФЛ быть не может: если ИП не получает прибыли, он не должен прогнозировать свой доход;
  • в отличие от 3-НДФЛ, налоговый контролёр не может включить серьёзные санкции против ИП при ошибках в расчёте: так, максимум 200 рублей штрафа могут ожидать декларанта, если расчёт не представлен в срок (смотри статью 126 Кодекса).

Форма 4-НДФЛ — одна из самых простых

Мини-инструкция, как грамотно оформить бланк, выглядит так:

  • по формальным требованиям и стандартным полям нужно ориентироваться на правила заполнения декларации 3-НДФЛ;
  • при расчёте прогнозной прибыли нужно учитывать, что здесь указывается сумма чистой прибыли ИП (то есть за вычетом бизнес-расходов).

И стоит знать, что бизнес, который работает на общем режиме не первый год, не представляет прогнозное декларирование. Налоговики самостоятельно на основе предыдущего отчётного периода насчитают авансовые платежи для ИП.

Способы направления деклараций

Представить и предполагаемую, и финальную отчётность по подоходному налогу нужно в ИФНС по месту прописки ИП. Есть всего 3 варианта сдачи налогового декларирования, касается это и НДФЛ:

  1. Прийти в свою налоговую инспекцию. Хоть это и не прописано в нормативных актах, рекомендуется распечатать расчёты в двух экземплярах, не сшивая и не скрепляя листы. Основной экземпляр будет зарегистрирован и оставлен в ИФНС. А на копии будет поставлена отметка о том, что документ принят (или отказано в принятии). Сегодня почти во всех ИФНС, кроме формы на бумажном носителе, сотрудники инспекции требуют сдать декларацию 3-НДФЛ на флешке. И хотя это не прописано в нормативных актах, лучше подготовить отчёт и в электронном виде. Хотя бы для того, чтобы не ходить к контролёрам дважды. Сдать отчёт налоговикам через инспекцию может и законный представитель коммерсанта, если у ИП нет возможности или времени на это. Главное, чтобы доверенное лицо было признано дееспособным и это было бы подтверждено нотариально заверенной доверенностью. В 2018 году, чтобы не стоять в очередях, можно заранее записаться на приём на точное время. Для этого разработан ресурс — «Онлайн-запись на приём», где можно зарегистрироваться за 14 дней до срока сдачи.
  2. Отправить отчёт почтой (обязательно заказным письмом с описью вложения). Тогда сдаётся всего один экземпляр расчёта. Зарегистрирована отчётность будет в день направления почтового отправления (по штампу). Декларант получит уведомление о принятии расчёта таким же способом — на адрес ИП придёт заказное письмо.
  3. Сдать отчёт онлайн. Декларирование по удалёнке — максимально быстрый и надёжный вариант. Для этого разработан специальный ресурс налоговой службы. Главное условие контролёра здесь — чтобы у ИП была зарегистрирована к моменту сдачи декларации усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Ответ приходит на электронку предпринимателя. Есть 2 сервиса для удалённой отчётности по НДФЛ:
    • онлайн-сервис «Декларация», для этого можно просто войти на портал ФНС по ссылке и заполнить расчёт. Ресурс проверит все цифры и правильность оформления;
    • полноценная форма для отчётности — программа «Налогоплательщик ЮЛ», которая позволяет представлять не только налоговую, но и бухотчётность.

Самый простой способ сдать декларацию — направить её в ИФНС электронным способом

Ответственность при опоздании или несдаче

При нарушениях фискальной дисциплины при направлении декларации или при их отсутствии ИП могут ждать:

  • блокировка расчётного счёта, если ИП задержит сдачу декларации на срок более 10 рабочих дней;
  • штраф 1 000 ₽ или 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (не более 30% от налогового сбора);
  • штраф 200 ₽ — за несоблюдение форм декларирования;
  • если налог не будет уплачен в срок — ещё и пени.

Причём пени будут идти за каждый день начиная с момента, когда налог не поступит в госбюджет: в течение 30 дней ставка рефинансирования будет составлять 1/300, а по истечении этого срока она будет исчисляться как 1/150 тарифа.

Отчётность по НДФЛ — важнейший пункт в работе ИП на ОСНО, поэтому к нему нужно относиться сверх-серьёзно. При ошибках или несвоевременной подаче включаются штрафные санкции.