Возврат ндфл на образование

Рубрики Процессы

Оглавление:

Оформляем налоговую скидку на обучение

Граждане Украины, которые получают официальную заработную плату и оплачивают обучение, имеют право на компенсацию до 18% его стоимости.

Получить возмещение (налоговую скидку) по расходам на образование, полученное в 2017 календарном году можно до 31 декабря 2018 года включительно.

Кто имеет право на налоговую скидку на обучение

Налоговую скидку может получить гражданин Украины с официально подтвержденным доходом, который оплачивает среднее специальное или высшее образование за себя или неработающего члена семьи первой степени родства (родители, муж/жена, дети).

Расходы на обучение за рубежом в расчет налоговой скидки не включаются.

Частным предпринимателям налоговая скидка не предоставляется.

За какой период начисляется налоговая скидка

Согласно разъяснению ГФСУ в 2018 году в состав налоговой скидки можно включить расходы на обучение в 2017 календарном году, даже если они были оплачены ранее 2017 года.

Рассчитать налоговую скидку на обучение

Зарплата на руки в месяц

Оплата обучения за календарный год

Размер налоговой скидки:

Расчет носит ориентировочный характер, т.к. не учитывает наличие отпусков, больничных и налоговых льгот. За основу принято, что доход облагается подоходным налогом — 18% и военным сбором — 1,5%.

Документы для получения налоговой скидки на обучение

  1. Паспорт.
  2. Справка о присвоении идентификационного налогового номера.
  3. Справка о заработной плате , где будет указана сумма начисленной з/п, сумма социального взноса и сумма подоходного налога помесячно и общей суммой за год (по форме №3).
  4. Копия договора с учебным заведением.
  5. Копии квитанций (чеков, платежек) за обучение за отчетный календарный год.
  6. Документы, подтверждающие степень родства (свидетельство о рождении, если оплата за ребенка, свидетельство о браке — если за мужа/жену).
  7. Декларация о доходах .
  8. Заявление с указанием реквизитов счета для перечисления возмещения.

Порядок действий

Наши рекомендации

  1. Составьте заявление по образцу в двух экземплярах.
  2. Заявление и весь пакет документов подайте лично (в этом случае потребуйте, чтобы на втором экземпляре заявления поставили дату и штамп) или отправьте почтой (как это правильно сделать читайте здесь).

При отсутствии замечаний, сумма компенсации по налоговой скидке должна поступить на указанный счет в течение 60 дней.

Помните, если Вы не воспользовались правом на налоговую скидку по результатам отчетного налогового года, то такое право на следующий налоговый год не переносится .

Возврат налога за обучение

Вы обучались в автошколе или получали высшее образование? А может быть оплачивали обучение ребенка? Тогда вы можете претендовать на получение налогового вычета. Давайте разберемся, в каких ситуациях и при каких условиях можно вернуть налог.

Виды обучения, за которое можно вернуть налог

  • собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя или заочная формы);
  • обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет, но только по очной форме обучения;
  • обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет только по очной форме обучения;
  • обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
  • обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Типы учебных заведений, за обучение в которых можно вернуть налог

  1. В общеобразовательных школах, училищах, техникумах;
  2. институтах, академиях, университетах;
  3. на курсах повышения квалификации (такие курсы могут быть как при ВУЗах, техникумах, так и действующие самостоятельно);
  4. на дополнительного образования (например, курсы оператора ПЭВМ, курсы иностранных языков, компьютерные курсы и т.п.);
  5. художественные, музыкальные и спортивные школы.

Учебное заведение должно иметь лицензию на осуществление своей деятельности. А вот требования к местонахождению учебного заведения не так строги. Если вы проживаете в одном регионе, а ваш ребенок обучается в другом, то вы сможете получить вычет без каких либо проблем. Даже если ВУЗ находится на территории другого государства, то вы можете получить вычет в РФ. Вам понадобится предоставить в налоговый орган лицензию учебного заведения (или другой документ, подтверждающий его статус), документы подтверждающие оплату обучения и нотариально заверенный перевод этих документов на русский язык.

Виды налогового вычета за обучение

  1. Обучение за себя, за брата или сестру. Максимальная сумма, с которой можно получить вычет составляет 120 тыс. руб. в год .
  2. Обучение ребенка (подопечного) – размер налогового вычета за обучение равен 50 тыс. руб. в год (но не более этой суммы).

Как получить вычет за обучение?

Чтобы вернуть налог за обучение, необходимо собрать комплект документов и предоставить их в налоговый орган.

Вам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ. Обращаем внимание, что подавать декларацию нужно по окончании того года, в котором вы оплачивали обучение. Кроме декларации 3-НДФЛ вам понадобится подтвердить ваш доход. Как правило, таким подтверждением является справка 2-НДФЛ, которую вы можете получить на работе с бухгалтерии. В учебном заведении нужно взять копию договора на оказание образовательных услуг. Проверьте договор на наличие реквизитов лицензии на осуществление образовательной деятельности. Если в договоре этих данных нет, то запросите копию лицензии в учебном заведении.

Если вы оплачивали обучение вашего ближайшего родственника (ребенка, брата, сестры), то помимо прочего необходимо предоставить:

  • копию справки, подтверждающей очную форму обучения;
  • копию свидетельства о рождении ребенка;
  • копию документа, подтверждающего факт опекунства или попечительства;
  • копию документа, подтверждающего родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры);

Сохраняйте документы, подтверждающие оплату обучения. Такими документами могут быть: чеки ККТ, приходные кассовые ордера, платежные поручения и.т.п. Кроме того, для получения вычета вам понадобится заявление на возврат налога. Приложите его к комплекту документов и подавайте в налоговую инспекцию по месту прописки.

После подачи документов, необходимо дождаться окончания камеральной проверки. По закону она может длиться до 3-х месяцев. На получение денег от налоговой законом отведен 1 мес, в течение которого вам вернут налог на карту.

Расчет суммы вычета за обучение

Размер вычета на обучение напрямую зависит от того, чье обучение было оплачено. Если вы платили за себя или своего брата (сестру), то размер вычета ограничен суммой в 120 тыс. рублей. Если вы оплатили обучение своего ребенка (подопечного), то максимальная сумма, с которой вы можете получить вычет составит 50 тыс. рублей.

Приведем пример:

В 2016 году Соколов В.А. решил получить второе высшее образование в ВУЗе. годовая стоимость обучения составляет 135 тыс. рублей. Срок обучения — 2 года. Соколов оплатил полную стоимость обучения за 2 года в размере 270 тыс. рублей. Общая сумму дохода за год у Соколова составила 650 тыс. рублей, а подоходный налог 84 тыс. 500 рублей. Сколько сможет вернуть В. А. за обучение? Давайте разбираться.

В 2016 году Соколов В.А. решил получить второе высшее образование в университете. Стоимость обучения за один год составляет 135 тыс. руб., а срок обучения – 2 года.

Соколов поступил в университет и оплатил в июле 2017 года сразу полную стоимость обучения за все 2 года в размере 270 тыс. руб. При этом общая сумма дохода на работе (по справке 2-НДФЛ) у него составила 650 тыс. руб. С указанной суммы дохода работодатель удержал подоходный налог 13% в сумме 84 500 руб. Так какую сумму НДФЛ и когда вернет Соколов В.А. за обучение?

Оплата производилась в 2017 году. Значит, именно в этом году возникло право на получение вычета. В 2018 году В.А. может подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть налог.

Размер вычета на самостоятельное обучение составляет 120 тыс. руб., поэтому за 2017 год Соколову В.А. будет представлен вычет на обучение не более 120 тыс. руб., даже несмотря на то, что он оплатил сразу за два года полную стоимость. Если бы он распределил оплату за обучение на два года, он смог бы вернуть налог и за 2018 год тоже.

Обратимся к доходам В.А. Согласно данным, указанным в справке 2-НДФЛ, суммы уплаченных налогов хватает для того, чтобы получить вычет. Сумма НДФЛ, которая подлежит возврату, равна 13% от 120 тыс. руб. = 15 600 руб.

Вот мы и разобрались с вопросом о том, как вернуть налог за обучение. Теперь можете смело приступать в сбору документов и заполнению декларации 3-НДФЛ. Если вы никогда не занимались заполнением декларации, то у вас, скорее всего возникнет много вопросов. Наши специалисты могут взять на себя всю работу по заполнению декларации, освободив вас от изучения тонкостей налогового законодательства. Вы просто получите налоговый вычет, а всю работу сделаем за вас мы.

Если человек в 2017 году начнет платить за обучение ребенка в вузе, уже в 2018-м ему могут вернуть часть налогов

Граждане, претендующие на налоговую скидку, имеют право подавать декларацию на протяжении всего года

Каждый год «ФАКТЫ» рассказывают о том, что многие наши сограждане должны до 1 мая посетить налоговые инспекции, отчитаться о своих доходах и уплатить недостающую сумму налогов. И всякий раз мы напоминаем, что у нас в стране есть люди, которые при желании могут подать декларацию для того, чтобы… вернуть часть уплаченных налогов. Почему мы пишем об этом сейчас? Да потому, что это касается, в частности, родителей студентов, которых приняли на платное обучение в вуз.

Декларацию помогут заполнить специалисты налоговой инспекции по месту жительства

В Украине существует так называемая налоговая скидка, позволяющая вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц. А точнее, Налоговый кодекс дает возможность исключать определенные расходы из своего общего годового налогооблагаемого дохода, полученного в виде зарплаты (например, взносы на благотворительность, проценты по ипотечному кредиту, затраты на переоборудование машин под биотопливо, расходы на получение «доступного жилья» по государственным программам). Годовой доход человека уменьшается. Соответствующим образом снижаются и обязательства по налогу на доходы физических лиц.

К таким расходам, на которые положена налоговая скидка, относятся и затраты на обучение — свое или близкого родственника (родителей, детей, супругов). Как рассказали

«ФАКТАМ» специалисты Государственной фискальной службы, было даже издано специальное разъяснение, позволившее родителям предоставлять для налоговой скидки квитанции об оплате, оформленные от имени детей, вместе с документами, подтверждающими родство. А вот бабушкам и дедушкам, оплатившим обучение внуков, налоговую скидку не дают.

Для того чтобы получить налоговую скидку по итогам 2017 года, нужно собрать необходимый пакет документов и в 2018-м подать декларацию о доходах. Кстати, как показывает статистика, 80 процентов граждан, подавших декларации для получения налоговой скидки, претендуют на нее именно по затратам на обучение в высших и профессионально-технических учебных заведениях.

После подачи такой декларации фискальная служба сделает необходимый перерасчет и вернет часть удержанного налога.

Объясним на примере.

Человек за 2017 год получит зарплату 60 тысяч гривен. Из этой суммы удержат налог на доходы физических лиц в размере 10 тысяч 800 гривен (60 тысяч гривен x 18 процентов = 10 тысяч 800 гривен). В тоже время он заплатил 16 тысяч гривен за обучение сына в университете. Так вот, сумму этих расходов по итогам подачи декларации вычтут из его годовой зарплаты и налог пересчитают.

Определим сумму дохода с учетом затрат на обучение:

60 тысяч гривен — 16 тысяч гривен = 44 тысячи гривен.

То есть доходы человека, принимая во внимание затраты, составят 44 тысячи. Рассчитаем налог на доходы физических лиц, который удержали бы с плательщика, если бы его заработок составлял 44 тысячи гривен:

44 тысячи гривен x 18 процентов = 7 тысяч 920 гривен.

Поскольку в этом году человек уплатит в бюджет 10 тысяч 800 гривен, после перерасчета, в 2018-м, государство должно будет вернуть ему 2 тысячи 880 гривен:

10 тысяч 800 гривен — 7 тысяч 920 гривен = 2 тысячи 880 гривен.

В налоговой инспекции по месту жительства человеку бесплатно выдадут бланк декларации и также предоставят консультацию по ее заполнению.

Следует указать в декларации сумму полученного за год дохода в виде зарплаты, вид понесенных затрат, их размер и рассчитанную сумму налога на доходы физических лиц к возврату. Причем, как и раньше, никаких дополнительных приложений с перечислением всех реквизитов, подтверждающих расходы, заполнять не надо.

Документы, удостоверяющие затраты, необходимо как минимум предъявить.

Размер скидки за 2017 год не должен превышать общую сумму зарплаты человека за этот же год

Важно помнить, что налоговая скидка предоставляется с рядом ограничений.

  • Во-первых, она полагается только физическим лицам — резидентам Украины, имеющим регистрационный номер учетной карточки плательщика налога или соответствующую отметку в паспорте об отказе от принятия этого номера.
  • Во-вторых, претендовать на налоговую скидку можно только в случае, если человек потратил деньги на приобретение товаров, работ или услуг именно у резидента — как юридического, так и физического лица, причем этому есть документальное подтверждение. То есть людям, оплатившим обучение ребенка за рубежом, налоговую скидку не дают.
  • В-третьих, размер скидки за 2017 год не может превышать общую сумму зарплаты человека за этот же год. Объясним на примере. Предположим, автор выпустил книгу и получил за нее гонорар 30 тысяч гривен. А еще в том же году ему выдали зарплату на сумму 20 тысяч гривен. Общий доход составил 50 тысяч. Но налоговая скидка может быть предоставлена только на сумму не выше зарплаты — 20 тысяч гривен.

Кроме того, по итогам 2016 года существовало ограничение по сумме налоговой скидки: ее можно получить только на затраты, которые не превышают 1,4 прожиточного минимума (округленного до 10 гривен) для трудоспособных лиц, установленного на 1 января, за каждый полный или неполный месяц обучения. В 2016 году это ограничение составляло 1 тысячу 930 гривен. То есть за десять месяцев учебы на стационаре в прошлом году человек имеет право получить налоговую скидку на сумму не более 19 тысяч 300 гривен.

Однако с 1 января 2017 года (когда вступил в силу Закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине») это ограничение отменили.

Также с 2017 года для получения налоговой скидки в случае оплаты обучения членов семьи первой степени родства (жены, мужа, детей) не обязательно, чтобы такой родственник не получал зарплату. То есть ваш сын может быть трудоустроенным и иметь заработок. Но если вы заплатите за его учебу, эту сумму все равно имеете право включить в расходы для налоговой скидки.

Отметим, что людям, которые подают декларацию для оформления скидки, обращаться в налоговые органы можно круглый год, а не до 1 мая, как обычным декларантам. Главное — успеть подать декларацию о расходах, понесенных в 2017 году, до конца 2018-го.

Кстати, тем, кто платил за свое обучение или за учебу ребенка в 2016 году, еще не поздно обратиться в налоговую инспекцию и получить налоговую скидку по итогам прошлого года. Сделать это можно до конца декабря 2017 года.

Если человек в 2016 году платил за обучение своего ребенка, ему могут вернуть часть налогов

Граждане, претендующие на налоговую скидку, имеют право подавать декларацию на протяжении всего года

Говоря о декларационной кампании, «ФАКТЫ» всегда напоминают, что у нас в стране есть люди, которые обязаны подать декларацию о доходах, а есть те, кто может это сделать при желании. Кто же пойдет в налоговую инспекцию по собственной воле? А такие есть! Это граждане, имеющие право с помощью декларации вернуть себе часть уплаченных налогов.

Дело в том, что существует так называемая налоговая скидка, позволяющая получить часть уплаченного налога на доходы физических лиц. Каким образом? В этом мы попытались разобраться вместе с директором департамента налогов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Павлом Дроняком.

— Что такое налоговая скидка?

— Налоговая скидка позволяет нашим согражданам совершенно легально вернуть себе часть уплаченного в прошлом году налога на доходы физических лиц.

— Каким образом?

— Налоговый кодекс дает возможность исключать определенные расходы из своего общего годового налогооблагаемого дохода, полученного в виде зарплаты. Если человек в 2016 году уплатил все положенные налоги, то в 2017-м имеет право подать декларацию в налоговые органы по месту регистрации и указать, какие расходы нужно исключить из его зарплаты. Тогда доход уменьшится. Соответствующим образом снизятся и обязательства по налогу на доходы физических лиц. Служба сделает перерасчет и вернет ему часть удержанного налога.

— На какие расходы предоставляется такая скидка?

— Это, например, плата за обучение, взносы на благотворительность, проценты по ипотечному кредиту, затраты на переоборудование машин под биотопливо, расходы на получение доступного жилья по государственным программам (полный перечень приведен в таблице).

На какие расходы предоставляется налоговая скидка по итогам 2016 года

Расходы

Часть процентов по ипотечному кредиту

  • Только в том случае, если жилье, купленное в кредит, является основным местом жительства налогоплательщика;
  • по одному ипотечному кредиту только 10 лет подряд

Деньги, уплаченные налогоплательщиком учебным заведениям за его обучение или обучение члена его семьи первой степени родства

Не более 4 процентов от его общего налогооблагаемого дохода за год

Сумма фактически понесенных затрат

Сумма, уплаченная в связи с этим за государственные услуги

Расходы на страхование по договорам долгосрочного страхования жизни и негосударственного пенсионного страхования как плательщика налога, так и члена его семьи первой степени родства

Расходы на переоборудование машин под биотопливо

Cумма фактически понесенных затрат при условии приобретения жилья по государственным программам доступного жилья

— А по каким же расходам люди чаще всего получают скидку?

— Естественно, 80 процентов граждан заявляют о праве на налоговую скидку по затратам на обучение в высших и профессионально-технических учебных заведениях. Причем данная норма распространяется как на самих плательщиков налога, так и на их родственников первой степени родства.

— Тогда поговорим об этом виде расходов. Допустим, я плачу за обучение сына в институте. Что мне нужно сделать для получения скидки?

— Подать декларацию о доходах. Бланк, а также консультацию по его заполнению бесплатно предоставят в налоговой инспекции по месту жительства. Причем людям, которые подают декларацию для оформления скидки, обращаться в налоговые органы можно круглый год.

— То есть не обязательно до 3 мая?

— Нет. Именно в этом случае человек вправе посетить инспекцию в течение всего года. Хоть в сентябре, хоть в декабре. Главное, успеть до конца года, поскольку право на налоговую скидку на последующие годы не переносится. И если вы в 2016 году оплачивали учебу сына, то получить на эти расходы скидку имеете право только в 2017 году.

— Что следует указать в декларации?

— Суммы полученного за год дохода в виде зарплаты, вид понесенных затрат, их размер и рассчитанную сумму налога на доходы физических лиц к возврату. Причем, как и раньше, никаких дополнительных приложений с перечислением всех реквизитов, подтверждающих расходы, заполнять не надо.

— А сами документы, удостоверяющие затраты, нужно подавать?

— Их необходимо как минимум предъявить. Важно помнить, что налоговая скидка предоставляется с рядом ограничений.

— Каких?

— Во-первых, она полагается только физическим лицам — резидентам Украины, имеющим регистрационный номер учетной карточки плательщика налога или соответствующую отметку в паспорте об отказе от его принятия.

Во-вторых, претендовать на налоговую скидку можно только в случае, если человек потратил деньги на приобретение товаров, работ или услуг именно у резидента — как юридического, так и физического лица, причем этому есть документальное подтверждение.

— То есть людям, оплатившим обучение ребенка за рубежом, налоговую скидку не дают?

— Не дают. В-третьих, размер скидки за 2016 год не может превышать общую сумму зарплаты человека за этот же год. Объясним на примере. Предположим, автор выпустил книгу и получил за нее гонорар 30 тысяч гривен. А еще в том же году ему выдали зарплату на сумму 20 тысяч гривен. Общий доход составил 50 тысяч, но налоговая скидка может быть предоставлена только на сумму не выше зарплаты — 20 тысяч гривен.

— Как же частные предприниматели? Они же зарплату не получают…

— Доходы частных предпринимателей не являются заработной платой, поэтому налоговая скидка по таким доходам не предоставляется.

— Я подала декларацию. Что дальше?

— По указанной в ней информации налоговая служба делает перерасчет и возвращает часть излишне удержанного налога на доходы физических лиц.

— Как это делается?

— Попытаюсь объяснить на примере. Человек за 2016 год получил зарплату 60 тысяч гривен. Из этой суммы удержан налог на доходы физических лиц в размере 10 тысяч 800 гривен (60 тысяч гривен x 18 процентов = 10 тысяч 800 гривен). При этом у него были расходы, на которые можно получить налоговую скидку. Допустим, он заплатил 16 тысяч гривен за обучение сына в университете. Так вот, сумму этих расходов по итогам подачи декларации вычтут из его годовой зарплаты, и налог пересчитают.

Определим сумму дохода с учетом затрат на обучение:

60 тысяч гривен — 16 тысяч гривен = 44 тысячи гривен.

То есть доходы человека с учетом понесенных затрат составили 44 тысячи. Рассчитаем налог на доходы физических лиц, который удержали бы с плательщика, если бы его доход составлял 44 тысячи гривен:

44 тысяч гривен x 18 процентов = 7 тысяч 920 гривен.

Поскольку в прошлом году человек реально уплатил в бюджет 10 тысяч 800 гривен, после перерасчета государство должно будет вернуть ему 2 тысячи 880 гривен:

10 тысяч 800 гривен — 7 тысяч 920 гривен = 2 тысячи 880 гривен.

— Как и когда он получит эти деньги?

— Деньги возвращают в течение 60 дней почтовым переводом или на банковский счет заявителя.

— Кстати, это ничего, что учился, к примеру, сын, а налоговую скидку получит отец?

— По нашему законодательству человек имеет право получить скидку как на суммы, потраченные на свое обучение, так и на оплату учебы неработающих родственников первой степени родства: родителей, детей, жены или мужа. Было даже издано специальное разъяснение, позволившее родителям предоставлять для налоговой скидки квитанции об оплате, оформленные от имени детей, вместе с документами, подтверждающими родство. А вот бабушкам и дедушкам, оплатившим обучение внуков, налоговую скидку не дают.

Кроме того, по итогам 2016 года существует ограничение по сумме налоговой скидки: ее можно получить только на затраты, которые не превышают 1,4 прожиточного минимума (округленного до 10 гривен) для трудоспособных лиц, установленного на 1 января, за каждый полный или неполный месяц обучения. В 2016 году это ограничение составляло 1 тысячу 930 гривен. То есть за десять месяцев учебы на стационаре в прошлом году человек имеет право получить налоговую скидку на сумму не более 19 тысяч 300 гривен.

— А разве такое ограничение не отменили?

— Вы правы, отменили. Но только с 1 января 2017 года. В 2016-м был принят Закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине», которым изменены некоторые правила включения в налоговую скидку стоимости обучения. Но этот закон вступил в силу как раз с начала 2017-го и начнет действовать по результатам нынешнего года.

Также с 2017 года для получения налоговой скидки в случае оплаты обучения членов семьи первой степени родства (жены, детей, мужа) не обязательно, чтобы такой член семьи не получал зарплату. То есть ваш сын может быть трудоустроенным и получать зарплату. Но, если вы заплатите за его учебу, эту сумму все равно можете включить в расходы для налоговой скидки.

— Давайте поговорим еще о налоговой скидке на ипотечный кредит. Какие расходы можно компенсировать — всю сумму кредита или только погашение процентов?

— Налоговая скидка дается только на фактически уплаченные в отчетном году проценты по ипотеке. На тело кредита (то есть возврат основной суммы) она не распространяется.

Также есть несколько условий предоставления такой скидки. Во-первых, налоговая скидка по ипотечным процентам полагается только людям, получившим в банке кредит после января 2004 года, то есть после вступления в силу Закона «Об ипотеке». Таким образом, если человек купил квартиру в кредит в 2002-м или 2003 году, права на налоговую скидку он не имеет.

Во-вторых, необходимо, чтобы купленная в кредит недвижимость была основным местом жительства. Это значит, что претендент должен быть зарегистрирован в квартире, приобретенной за счет ипотеки.

— Многие брали ссуду не в гривне, а в долларах…

— Это не страшно. Налоговая скидка предоставляется на ипотечные кредиты, полученные как в гривне, так и в иностранной валюте. Таким образом, люди, у которых в кредитном договоре значатся суммы в долларах или евро, также имеют право вернуть себе часть уплаченных налогов.

— Какой курс будет использоваться при расчетах?

— Официальный обменный курс Нацбанка, действующий в день уплаты процентов.

— Как определяется сумма скидки по ипотеке? В расходы можно включить все уплаченные проценты или только часть?

— Размер такой скидки определяется умножением уплаченных за год процентов по ипотечному кредиту на определенный коэффициент.

— Какой?

— Он рассчитывается путем деления минимальной общей площади купленного или построенного в кредит жилья на его общую площадь.

— Что за «минимальная площадь»?

— Согласно закону это 100 квадратных метров. Причем, если коэффициент получается больше единицы, для налоговый скидки берется вся сумма фактически уплаченных за год процентов без применения коэффициента.

Например, человек купил трехкомнатную квартиру общей площадью 78 квадратных метров. Поделим минимальную площадь (100 квадратных метров) на фактическую (78 квадратных метров). Получим коэффициент 1,28 205. Он больше единицы, поэтому скидка будет предоставлена на всю сумму уплаченных за год процентов без применения коэффициента.

— Это все ограничения? Может, есть какая-то сумма, выше которой «ипотечная» скидка не предоставляется?

— Нет. Но право на налоговую скидку дается плательщику по одному ипотечному кредиту на протяжении десяти последовательных календарных лет. И если у человека ипотека на 20 лет, то десять лет он может получать скидку на проценты, а десять — уже нет.

— Десять лет подряд?

В одном из следующих номеров «ФАКТЫ» расскажут о том, кто, как и когда должен подавать декларацию в случае получения наследства или подарка

Как получить налоговый вычет за обучение (возврат подоходного налога)?

Налоговый вычет за обучение вправе получить гражданин, который оплатил не только свое обучение, но и обучение своих детей, братьев/сестер. О том, какие документы необходимо направить в ФНС и каков размер налогового вычета за обучение, вы узнаете из нашей статьи.

Как осуществляется возврат НДФЛ за обучение? Дает ли право на вычет заочная форма обучения в вузе?

Под налоговым вычетом понимается сумма денежных средств, на которую должна быть уменьшена налоговая база.

Все налоговые вычеты предусмотрены в Налоговом кодексе, в этом же законе определен и порядок их получения. Интересующий нас налоговый вычет за обучение закреплен в статье 219 кодекса и относится к видам социальных вычетов.

Налоговый вычет, в частности на обучение, может получить исключительно налоговый резидент РФ. Это своеобразный статус в налоговом праве, на который не влияет состояние в гражданстве РФ и который определяется лишь постоянным проживанием налогоплательщика на территории РФ.

Закон позволяет вернуть налоговый вычет за учебу как при оплате собственного обучения, так и в случае оплаты обучения близких лиц. В частности, на налоговый вычет может претендовать гражданин, который произвел оплату:

  1. Собственного обучения в любой его форме.
  2. Обучения ребенка в возрасте до 24 лет, который получил образование в очной форме.
  3. Обучения несовершеннолетнего опекаемого/подопечного в очной форме.
  4. Обучения в очной форме бывшего подопечного/опекаемого в возрасте до 24 лет.
  5. Обучения в очной форме полнородных/неполнородных братьев и сестер (до достижения ими 24 лет).

Но! За обучение ребенка в вузе налоговый вычет не полагается, если оно было оплачено из средств материнского капитала.

Стоит подчеркнуть, что при заочной форме налоговый вычет за обучение гражданин получит только в случае оплаты своей собственной учебы.

Получить налоговый вычет за обучение детей можно не только в случаях получения образования в вузах, но и при наличии соответствующей лицензии на обучение в других учебных заведениях, таких как:

  • школа;
  • детский сад (вычет распространяется только на образовательные услуги, но не на содержание ребенка в ДОУ; стоимость образовательных услуг в договоре с садиком должна быть выделена отдельно от других услуг);
  • учреждение дополнительного образования ребенка (например, музыкальная школа, школа искусств, спортивная секция и т. д.);
  • учреждение дополнительного образования взрослого (например, автошкола, курсы повышения квалификации и т. д.).

Статусы и типы образовательных учреждений определяются законом «Об образовании».

Налоговый вычет за обучение предоставляется и в том случае, если обучающийся в установленном порядке находился в академическом отпуске.

При этом можно получить вычет за обучение как при заключении договора с государственным образовательным учреждением, так и с муниципальным.

Более того, Налоговым кодексом не предусмотрены ограничения по выплате налогового вычета за обучение, будь то обучение ребенка в российском учебном заведении или зарубежном.

Документы для возврата налога за учебу за 2014 год. Как и когда пишется заявление на возврат налога за обучение?

Для оформления налогового вычета на обучение, оплаченное в 2014 году, необходимо помимо декларации 3-НДФЛ представить в налоговую инспекцию следующие документы:

  1. Свидетельство о рождении ребенка или его паспорт.
  2. Справку, которая подтверждает очную форму обучения ребенка.
  3. Копию договора с образовательной организацией об оказании соответствующих услуг. При этом стороной договора должен быть не учащийся, а тот, кто производит оплату обучения. Если во время обучения стоимость за конкретный период была выше, чем по договору, то гражданин дополнительно представляет копии соответствующих документов, подтверждающих этот факт (например, соглашение к договору на обучение).
  4. Копию лицензии образовательного учреждения.
  5. Платежный документ, который подтвердит оплату обучения ребенка.
  6. Справку по форме 2-НДФЛ о полученных доходах и начисленных налогах заявителя.

В некоторых случаях при оформлении налогового вычета за обучение список документов дополняется и другими бумагами (к примеру, при изменении размера оплаты за учебу понадобится приказ или распоряжение об этом).

Если гражданин при подаче налоговой декларации исчисляет в ней сумму налога, которая полагается к возврату из бюджета, то к документам для налогового вычета за обучение за 2014 год необходимо приложить еще и заявление на возврат НДФЛ.

При этом вся сумма налога, которая была излишне уплачена, должна быть возвращена гражданину в течение 1 месяца после подачи соответствующего заявления, но не ранее, чем закончится камеральная налоговая проверка.

Когда гражданин подает в ФНС копии документовдля получения налогового вычета за обучение, то ему следует взять с собой и оригиналы, чтобы налоговый инспектор мог сверить бумаги в случае возникновения каких-либо сомнений.

Как вернуть подоходный налог за обучение в 2015 году. Срок давности для возврата налога

Перейдем к вопросу о том, как получить налоговый вычет за обучение. Для того чтобы получить налоговый вычет, необходимо заполнить в ФНС по месту регистрации налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для оформления налогового вычета за обучение срок давности составляет 3 года. То есть в 2015 году налоговый вычет за обучение можно получить по декларациям за 2012-2014 гг.

Налоговая инспекция проверяет поданную декларацию и документына налоговый вычет за обучение в течение 3 месяцев со дня их подачи.

Размер налогового вычета за обучение ограничен следующими пределами:

  • если расходы на оплату обучения связаны с обучением своих детей/подопечных/опекаемых, то налоговый вычет за обучение можно получить в сумме 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
  • если гражданин оплатил получение своего образования или образования братьев/сестер, то размер налогового вычета за обучение составит 120 тыс. руб. в год. Но в данном случае следует помнить о том, что в эту сумму входят все социальные налоговые вычеты, на которые может претендовать гражданин. Поэтому заявитель вправе выбирать, на что ему забрать эту сумму вычетов.

Как правильно рассчитать налоговый вычет за учебу?

  1. Расчет налогового вычета за свое обучение (до 120 тыс. руб.)

В 2013 году А. заплатила за свою учебу 50 тыс. руб.

За 2013 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31 тыс. руб.

Расходы на обучение составляют 50 тыс. руб. Соответственно, сумма на возврат А. составит 6500 руб. (50 тыс. руб. * 13%).

А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 6 500 руб.); расходы на обучение у нее меньше установленного лимита в 120 тыс. руб. — соответственно, получить налоговый вычет на обучение она сможет в полном размере — 6500 руб. за год.

Расчет налогового вычета за свое обучение (свыше 120 тыс. руб.)

В 2013 году А. заплатила за обучение 145 тыс. руб.

За 2013 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

Расходы на обучение составляют 145 тыс. руб. Но так как налоговым законодательством установлен лимит в 120 тыс. руб., сумма, на получение которой может претендовать А., составляет 15600 руб. (120 тыс. руб. * 13%).

А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 15600 руб.) — соответственно, получить налоговый вычет за обучение она сможет в полном размере — 15600 руб. за год.

Расчет налогового вычета за обучение ребенка
В 2013 году А. заплатила за учебу своей дочери на очном отделении университета 80 тыс. руб.

За 2013 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

Расходы на обучение дочери А. составляют 80 тыс. руб. Но так как налоговым законодательством установлен лимит в 50 тыс. руб., сумма, на получение которой может претендовать А., составляет 6500 руб. (50 тыс. руб. * 13%).

А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 6500 руб.) — соответственно, получить налоговый вычет на обучение она сможет в полном размере — 6500 руб. за год.

Расчет налогового вычета за оплату обучения нескольких детей

В 2013 году А. заплатила за учебу своей дочери в очной форме 80 тыс. руб., за сына в детском садике — 40 тыс. руб., за обучение дочери в институте в заочной форме — 60 тыс. руб.

За 2013 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

Независимо от сумм, потраченных на обучение, законодательством установлен лимит в 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

За дочь, которая обучается на очном отделении, А. получит налоговый вычет в сумме 6 500 руб. (50 тыс. руб. * 13%); за сына в садике — 5200 руб. (40 тыс. руб. * 13%); за вторую дочь А. не получит ничего, так как ребенок обучается в заочной форме.

Расчет налогового вычета на свое обучение совместно с другими социальными вычетами

В 2013 году А. оплатила за свое обучение 90 тыс. руб. и потратила на лечение мужа 40 тыс. руб.

За 2013 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

Сумма расходов, понесенных А. в 2013 году, составила 130 тыс. руб. Так как законодательством установлен лимит в размере 120 тыс. руб., А. сможет получить всего лишь 15600 руб. (120 тыс. руб. * 13%).

Таким образом, получить налоговый вычет на обучение можно при подаче декларации 3-НДФЛ в ФНС по месту регистрации в течение 3 лет, следующих за годом оплаты за обучение. Причем договор на оплату должен быть заключен не с обучающимся, а с тем, кто будет оплачивать обучение.

Налоговое законодательство не содержит ограничений по поводу того, в каком учебном заведении обучается гражданин — иностранном или российском. Но Налоговым кодексом установлены соответствующие лимиты, свыше которых налоговый вычет получен быть не может.

Возврат налогового вычета за обучение происходит 1 раз в год после проверки всех сданных документов ФНС. Проверка занимает 3 месяца со дня принятия декларации.