Вернуть долг товаром

Рубрики Вопрос юристу

Расписка товар в долг

В марте этого года, мы с мужем взяли товар в долг на 2 дня под расписку с паспортными данными. Деньги отдали, а они нам расписку нет, обманом подсунули другую бумагу, подвох увидели не сразу. В конце марта они стали требовать деньги и угрожать. Потом подали в суд и теперь на меня охотятся приставы.

Это уже мошенничество с их стороны. Вам надо было сразу, еще когда они стали требовать с Вас повторно деньги обращаться в полицию с заявлением о возбуждении в отношении данных лиц уголовного дела по факту мошенничества.

Покупатель взял в магазине одежды товар в долг. Расписки нет. Есть возможность вернуть деньги? Отдавать не хочет. Кормит обещаниями.

Если есть видеозапись того, как он получает товар, можете обратиться с заявлением в полицию по факту мошенничетсва. Но здесь нужно будет доказать отсутствие факта передачи денег (подойдут и свидетельские показания). С уважением.

Муж взял в магазине товар в долг под расписку всего на три тысячи и год не отдавал был в бальницы и мне не сказал теперь хозяен магазина принёс лист пристовам на 12 тысяч. Что делать? И разве так бывает с 3 тысяч 12 тысяч насчетать.

Возможно речь идёт о неустойке за несвоевременную выплату за товар, но при этом размер неустойки не может превышать сумму займа. В первую очередь Вам необходимо узнать, а еще лучше получить на руки решение суда (заявление от имени супруга в суд о выдаче решения — образцы есть в интернете), и посмотреть что в решении указано вообще и как производился расчет задолженности. Далее обращайтесь в апелляционную судебную инстанцию для его обжалования от имени супруга. Что касается исполнительного листа, то у Вас есть возможность частично погасить сумму задолженности, т.к. в любом случае долг будет висеть за вами, а его частичное погашение будет свидетельствовать о Ваших благих намерениях погасить долг в полном объеме и в этом случае приставы не будут арестовывать Ваше имущество!

Добрый день. Статьёй 489 ГК РФ установлены условия оплаты Товара в рассрочку. Подписывал ли Ваш супруг отдельно договор, либо Вашему супругу был просто выдан фискальный чек (розничная купля-продажа)? В принципе сути это не меняет. Если как Вы говорите сумма покупки была 3000, пррдавец был вправе требовать процентов по займу исходя из ставки рефинансирования. В среднем она 8-10 % годовых, поэтому 12 000 там действительно быть не могло, если Вы всё говорите верно. Если же был договор письменный с рассрочкой оплаты, там могла быть любая ставка % по займу. Для получения более точной информации возьмите у Приставов копию исполнительного листа, получите копию решения из суда.

По расписке, (деньги я не брала в долг, был товар в долг, помещение попросили освободить, не получилось расчитаться, отдала часть на остальную написали расписку, потом вовсе закрыла ип,родила, теперь не работаю, получаю пособие) на меня подал в суд, в суд я не явилась по уважительной причине (была беременна, в больнице была), но суд все равно вынес судебное решение без моего участия в августе 2016 г.+судебные издержки + %. На почту никаких извещений, ни копия решения не приходило. Ходатайство не писала. Узнала вот неделю назад (через год) от судебных приставов, что был суд и исполнит. Лист, на основании которого завели исполнительное производство. Срок обжалования решения суда прошел. Что мне можно сделать в такой ситуации?

Доброго времени суток уважаемый посетитель сайта В отношении вас скорее всего вынесен судебный приказ. Вы в праве его отменить. Судебный приказ можно отменить в течение 10 дней с момента ЕГО ПОЛУЧЕНИЯ. Пишите заявление в суд об отмене судебного приказа.

Здравствуйте! В данном случае вам необходимо обратиться в суд с заявлением для восстановления процессуального срока статья 112 ГПК РФ Восстановление процессуальных сроков и обжаловать судебный приказ ст.129 ГПК РФ Судья отменяет судебный приказ, если от должника в установленный срок поступят возражения относительно его исполнения. В определении об отмене судебного приказа судья разъясняет взыскателю, что заявленное требование им может быть предъявлено в порядке искового производства. Копии определения суда об отмене судебного приказа направляются сторонам не позднее трех дней после дня его вынесения.

Здравствуйте Рима! Если был вынесен Судебный приказ у Вас имеется право представить в суд письменные возражения в течении 10 дней с даты получения извещения о вынесении Судебного приказа. Это будет основанием для отмены Судебного приказа.

ГПК РФ Статья 237. Обжалование заочного решения суда 1. Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения. 2. Заочное решение суда может быть обжаловано сторонами также в апелляционном порядке в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, — в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Брали в долг товар (овощи) написали расписку на 180 т. р.потом этот человек сказал что расписку потерял. Заставил написать новую на эту же сумму. Деньги мы постепенно отдавали с процентами. Когда долг закрыли он говорит что мы ничего не отдавали и подает на нас в суд +он ещё и первую расписку нашёл и теперь сумма долга увеличилась и ещё проценты. Требует нереальные для нас деньги. Мы с мужем долг носили ему домой из свидетелей была только его жена которая с ним заодно. Как нам поступить идти в полицию? Как доказать что долг мы отдали?

Доброго времени суток. Доказать скорее всего не удастся, а потому теперь придется платить ему после решения суда. Это частая практика и полиция ничем Вам не поможет в данном случае.

Нужны письменные доказательства, расписки нужно брать. Полиция не поможет, придется снова отдавать и уже за каждую переданную сумму рать с него расписки.

Мой продавец совершил хищение товара и денег из кассы, долг признала и написала расписку, обязуясь вернуть деньги, но потом решила просто пропасть и ничего не возвращать. Как можно правильно составить акт инвентаризации того что она украла? (полицию я не вызывала — пожалела ее и поверила ее словам, кассового аппарата не имеем)

Вам в таком случае теперь надо заявление в полицию, что бы они возбудили уголовное дело по факту хищение, тем более, что есть расписка, где она все признает.

Здравствуйте! Вам нужно было проводить инвентаризацию ТМЦ. Оформлять инвентаризационные и сличительные ведомости с участием продавца. А так задним числом, если даже сделаете, то продавец сможет оспорить в суде.

В такой ситуации составлять акт уже не имеет смысла. Если было действительно хищение, то лучше обращаться в полицию, поскольку добровольно судя по всему она ущерб возмещать не собирается.

Консультация юриста по телефону: 8800 505 9111. Звонок бесплатный.

Товаришь просит дать ему 60 тысяч рублей в долг, он сказал что готов взять деньги под расписку или через договор займа.
Вопрос: если скачать с интернета стандартный договор займа, в котором будут полностью прописаны данные обоих сторон, включая паспортные, а так же дата передачи денег и сроки их возврата, ТО будет ли иметь юридическую силу такой договор? И есть ли необходимость заверять такой догов у нотариуса? Если у нотариуса не заверять, то поможет ли такой договор в суде в случае не возврата денег?

Да поможет в суде как письменное доказательство. Заверять у нотариуса не нужно.

у нотариуса заверять не нужно, просить юриста проверить стоит .

У меня знакомая взяла товара в долг на 10 тыс руб расписку я не взяла но есть свидетель который видел что я отдала товар деньги она мне не отдает уже год мотивируя что нет денег могу ли я как то взять у нее деньги через суд или это все бесполезно,?

К сожалению без расписки взыскать ден. средства невозможно.

Можно взыскать без расписки, практика имеется.

Написала расписку что взяла в долг. А на самом деле брала товаром как оспорить расписку.

Елена, обращайтесь в суд с соответствующим заявлением , другого варианта просто нет

Брали товар в долг есть расписка с указанием суммы и сроком возврата как вернуть долг? Спасибо.

в судебном порядке

подавайте исковое заявление в суд .

Если срок возврата денежных средств, указанный в расписке истёк — судебный порядок.

Я занималась бизнесом. И брала в долг товар. Оформлялась расписка с указанием срока возврата денег. Товар я вернула. Расписку не забрала. Прошло уже 4 года от срока действия расписки. Сейчас меня пытаются заставить расчитаться по ней. В суд не подают, так как срок действия прошел. А вызывают к участковому, угрожают. Как мне действовать.

Вы также можете обратиться в полицию с заявлением о вымогательстве.

Людмила, отправляйте их в суд. А участковый на каком основании Вас вызывает? Это вообще не его дело. В крайнем случае дайте объяснение, чтт расписка была написана в ходе осуществления Вами предпринимательской деятельности и вопрос ее исполнения лежит в области гражданско-правовых отношений.

Я дала в долг девушке товар (продукцию компании Эйвон) на сумму 11 000 р. (без расписки) она обещала отдать деньги за него за 2 дня как раздаст клиентам заказы, но денег так и не вернула прошло почти 3 месяца. В доказательства, что она брала товар у меня есть в переписке в одноклассниках и аудио-запись разговора, в котором она подтверждает, что взяла товар на сумму 11 000 р. Подскажите, могу ли я обратиться с заявлением в суд на получение долга?

Здравствуйте. Да, конечно вы можете. Но те доказательства которые у вас есть суд скорее всего не примет.

Можете подать в суд. Можете также подать заявление в полицию по факту мошенничества. Сделайте скрины с монитора и подавайте заявление. Желаю удачи.

ваших доказательств для суда недостаточно, обращайтесь в полицию

Можно ли давать в долг деньги или товар под расписку не совершеннолетнему.

Если речь идет о крупных суммах, а не 100- 200р, то нет.

У меня купили товар в долг, не отдавали долг в течении 1 года. Потом через год написали расписку в том что типа заняли денег год назад под проценты. Должник своей рукой написал в расписке что процент составляет 10% в месяц. Получается за год накапало более 100%. при обращении в суд мне вернут основной долг, или с учётом процентов. P.S. расписка не заверена юристом.

Добрый день. Заверение роли не играет. Заплатит весь долг.

Во-первых суд деньги не возвращает, а взыскивает, в Вашем случае взыщет с должника основную сумму долга и проценты, скорее всего применит ст. 333 ГК РФ. Во-вторых, расписки кем либо не заверяются, достаточно простой письменной формы. Так что обращайтесь в суд, суд взыщет.

Суд может снизить размер процентов. Учтите, что если вы опишите ситуацию так, как она есть, расписка ничтожна ввиду того, что прикрывает другую сделку.

Взяли товар в долг под расписку на сумму 277 тысяч. Но в связи с повышением курса и цен торговля очень плохая весь товар который взяли на месте. Возможно вернуть товар или сделать отсрочку погашения. Расписка от руки на листе не завериная.

Необходимо ознакомится с этой распиской, а договор не заключался?

Я — ИП (торговля), взял деньги в долг под расписку и физ. лица на товар. Недавно жена подала на развод и хочет отсудить у меня часть товара или взять компенсацию. Имеет ли она право на это, если деньги взяты в долг на закупку товара с целью его перепродажи и получения выручки, которую мы тратили на семейные нужды?

Имеет ли она право на это, если деньги взяты в долг на закупку товара с целью его перепродажи и получения выручки, которую мы тратили на семейные нужды? Право то имеет. НО суд будет считать и долги и товар. УДАЧИ ВАМ

У меня свой магазин. Клиент брал товар в долг. Расписку за каждый визит не давал. Прошло 2 года (клиент был в от’езде). Направила ему письмо с просьбой вернуть долг, на котором он собственноручно написал, что вернет долг в течение 5 месяцев. Я думала, что у него денег нет, будет отдавать частями. За два месяца ничего не погасил. Изменились обстоятельства: он купил авто. Как правильно поступить: ждать окончания отсрочки или подать иск в связи с изменившимся финансовым состоянием сейчас. Боюсь, что опять уедет куда-нибудь.
Заранее благодарю за помощь.

Подавайте иск в суд о взыскании долга и подайте ходатайство о наложении ареста на его авто в целях обеспечения иска.

Расписка о том что взял товар на сумму в долг и обязуюсь вернуть например 18.12.2013 без паспортных данных, но с подписью имеет юридическую силу?

Распиской обычно оформляют займ средств,но эта расписка в данном случае будет иметь силу в суде.

Пожалуйста как оформить иск в суд по возврате долга по расписке. Товар продан в долг под расписку сроком на 4 месяца, Срок уплаты истек еще в октябре 2013 г.

В рамках ответа его не составишь, обращайтесь лично.

Товар продан в долг под расписку сроком на 4 месяца , Срок уплаты истек еще в октябре 2013г. Ольга Витальевна,обращайтесь в суд с исковым заявлением и взыскивайте долг. если он менее 50 тысяч, в мировой суд, если более в райсуд. оплатив госпошлину.

У меня клиент взял в долг товара на 100 т. р. Оставил на накладной расписку с паспортными данными. Проблема в том что у меня нет кассого аппарата и за наличный расчёт я продавать не могу. И официально в арбитражку по этой накладной также не могу подать иск. Что делать?

Юрий! Все зависит от текста расписки. Если вопрос о деньга и лично Вам, то взыщите в гражданском суде.

Если расписка не имеет силу, тогда как себя подстраховать при даче товара покупателю в долг?

расписка не имеет силу, Что Вы имеете в виду? Расписка имеет юридическую силу.

В долг не давать, этим должны заниматься банки, зачем все остальные предоставляют займы я не понимаю, но надо помнить, что все риски на вас при оформлении договора займа.

Имеет ли силу расписка в суде, данная на товар, который берут в долг, с подписью покупателя?

Расписок не предусмотрено ни в Законе о защите прав потребителей,ни в ГК РФ,поэтому силы она иметь не будет.

В магазине отпустил товар в долг под роспись в долговой книге магазина-расписку не писали-можно ли вернуть долг с процентами.

Уважаемый Александр ! Правилами торговли такая оплата за проданный товар не установлена, так что в этом случае продавец может расчитывать на совесть покупателя, хотя можно эту «совесть» и испытать в досудебном порядке с помощью юриста. Удачи Вам.

Моя дочь работает кассиром в магазине и часто в долг берет товар. Последний раз написала расписку. Долг вернула в кассу при свидетеле (продавец соседнего отдела), взяла чек, а расписку забрать не подумала. Теперь хозяйка магазина подала на нее в суд, требуя вернуть долг. Судья принял сторону хозяйки магазина. Судья сказала, что чек не подтверждение, т.к. она как кассир могла себе хоть десять таких насобирать. Что делать?

мало шансов (вернее сказать нет), что решение отменят, если у вас нет письменных доказательств возврата долга по расписке. Свидетельские показания в данном случае не имеют доказательственной силы. Хотя можете попробовать подать апелляционную жалобу в течение месяца со дня вынесения решения. Если решение выносил мировой судья, то жалоба подается в районный суд, если дело рассматривал районный суд, то жалоба подается в областной суд. В жалобе делайте упор на наличие чека, а также просите допросить свидетеля (если в первой инстанции его не допрашивали, но соответствующее ходатайство было заявлено). Хотя и в чеке не написано же, что это возврат долга по расписке. Может она купила новый товар и рассчиталась.

Брала товар орифлейм в долг под расписку. . Деньги вернула через 3-е лицо так же под расписку. Но свою расписку не забрала, т.к. не было возможности (проживаем в разных городах). На меня подали в суд то, что должна я за товар, а не наличкой истец признал сам. И не зная как выдавить с меня деньги, написал дополнительное требование. Якобы платил за меня долг в компанию со своей карты. Хотя третье лицо переводила ему эти деньги на личный счёт орифлейма о чём свидетельствуют чеки. Что мне делать как быть? Хочу написать встречное заявление, но не знаю как. помогите пожалуйста! Спасибо.

Вам надо потребовать привлечь к участию в деле третье лицо,через которое производилась оплата.Если оно подтвердит ваши слова и предоставит доказательство,что деньги переводились,то вы выиграете процесс.Если нет,до доказать возврат денег вам будет практически невозможно.

У руководителя холдинга были взяты деньги в долг по расписке для покупки товара для фирмы.
Расписка была дана физическим лицом физическому лицу. В расписке не указаны паспортные данные заемщика, есть только формулировка «для покупки товара» и Ф.И.О..
Сейчас юрист требует погашения долга, в противном случе будет взысивать через суд.
Ваша оценка перспективы дела в суде.
Я заемщик.

Вадим, согласно Вашей расписки. с Вас в судебном порядке взыщут долг, хотя должны быть паспортные данные, но найдут свидетелей. Вы в свою очередь, ищите себе всвидетелей. что приобрели товар для фирмы, и сдали его на фирму.

Фокус-покус: возврат займа превратился в поставку товара

Налоговые и бухгалтерские последствия новации

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ

Если ваша компания — заимодавец планирует новацией прекратить обязательство заемщика только по возврату «тела» займа, то это условие нужно обязательно прописать в соглашении о новации. Иначе после заключения соглашения прекратятся все обязательства заемщика, в том числе и по погашению процентов по договору займа.

Мы уже не раз писали о замене обязательств (новации). Например, о том, как обязательство по оплате поставленных товаров новировать в обязательство по возврату займа. В этой статье мы предлагаем разобраться со следующей ситуацией: заемщик вместо того, чтобы вернуть заем, поставляет заимодавцу товар.

После подписания соглашения о новации прекращаются все обязательства по договору займ а п. 1 ст. 414 ГК РФ . При этом бывший заимодавец становится покупателем, а бывший заемщик — продавцом.

Стоимость передаваемого товара в соглашении прописывать не обязательно. Главное — указать его наименование и количество, в противном случае соглашение о новации будет считаться незаключенны м п. 3 ст. 455 ГК РФ; п. 3 Информационного письма Президиума ВАС от 21.12.2005 № 103 .

Схематично новация выглядит следующим образом.

Возврат займа: имущество вместо денег

Традиционно денежный займ погашается деньгами. Однако стороны могут договориться о погашении займа путем передачи определенного имущества. Как это оформить правильно, как отразить такое погашение в бухучете и какие налоги уплатить?

Правовые основы

Напомним, что до 1 июня 2015 г. отступное предоставлялось не только путем передачи имущества, но также, в частности, в виде выполнения работ (оказания услуг), поскольку прежняя редакция статьи 409 ГК РФ содержала открытый перечень способов предоставления отступного.

Важно знать, что обязательство считается погашенным в момент предоставления отступного, а не в момент подписания соглашения о нем. Это значит, что на дату заключения соглашения о предоставлении отступного обязательство заемщика не прекращается. Для прекращения обязательства необходимо фактическое предоставление отступного, то есть передача имущества. Поэтому если заем процентный, то проценты начисляются до тех пор, пока заемщик не передаст имущество. А если в качестве отступного предоставляется недвижимое имущество, то соглашение об отступном считается исполненным только после государственной регистрации перехода права собственности на недвижимость к кредитору. Такой вывод следует из Постановления Президиума ВАС РФ от 17.06.2014 № 2826/14 по делу № А57-2430/2011.

И еще один важный момент. По смыслу статьи 409 ГК РФ, если иное не следует из соглашения об отступном, с предоставлением отступного прекращаются все обязательства по договору, включая и обязательство по уплате неустойки (п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. № 102). Это значит, что если заем был процентный, то при соглашении об отступном погашаются все обязательства, в том числе и по уплате процентов. Если, конечно, иное не предусмотрено в соглашении. Поэтому если займодавец хочет получить свои проценты деньгами, а само тело займа готов получить «натурой», то соответствующий порядок нужно обязательно прописать в соглашении. Иначе с предоставлением отступного погасится весь долг, то есть сам заем и проценты по нему.

Стоимость имущества, передаваемого в качестве отступного, не обязательно должна быть эквивалентна долгу по прекращаемому обязательству (п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. № 102, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.03.2012 по делу № А56-30457/2009). Поэтому заемщик может установить стоимость передаваемого имущества как выше, так и ниже своего долга. В этом случае стороны должны решить, будет ли передача «неравноценного» имущества погашать обязательство по возврату займа полностью? Или же «покроет» долг лишь частично (в части стоимости передаваемого имущества)? Дело в том, что если этот момент не будет отражен в соглашении об отступном, то по умолчанию считается, что обязательство прекращается полностью (п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. № 102).

Передал имущество? Начисли НДС!

Налоговая база определяется как стоимость передаваемого имущества, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, и без включения в них налога (п. 1 ст. 154 НК РФ). Согласно пункту 1 статьи 105.3 НК РФ цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, признаются рыночными. Фактически это означает, что в налоговую базу по НДС следует включить стоимость имущества, которую стороны согласовали между собой, без учета НДС. «Накрутив» НДС сверху (умножив на 118%) мы получим стоимость имущества с НДС. Именно эту стоимость и следует прописать в соглашении об отступном.

Поскольку передача имущества в качестве отступного является облагаемой НДС операцией, то вместе с актом передачи нужно оформить и счет-фактуру. Его следует зарегистрировать в книге продаж и включить затем в декларацию по НДС.

Налог на прибыль

Отражаем в бухучете

Для наглядности отражение в бухгалтерском учете операций по передаче отступного рассмотрим на практическом примере.

Пример:

ООО «Финансовый дом» выдало ООО «Сказка» процентный заем в сумме 110 000 руб. Стороны заключили соглашение об отступном. В качестве отступного передается оборудование по стоимости 118 000 руб. (в т.ч. НДС – 18 000 руб.). Остаточная стоимость оборудования составила 60 000 руб. На момент передачи имущества долг по процентам составил 8000 руб. а общий долг по договору займа – 118 000 руб., что соответствует стоимости передаваемого оборудования с учетом НДС.

Дебет 62 (76) Кредит 91

— 118 000 руб. – передано оборудование в качестве отступного;

Дебет 91 Кредит 01

— 60 000 руб. – отражена остаточная стоимость имущества;

Дебет 91 Кредит 68

— 18 000 руб. – начислен НДС со стоимости передаваемого отступного;

Дебет 66 Кредит 62 (76)

— 118 000 руб. – отражено погашение задолженности по заемному обязательству.

Неравноценное отступное

В таких случаях вероятны налоговые риски. Если стоимость имущества превышает прекращаемое обязательство, то риски возникают у получающей стороны (займодавца). Чиновники считают, что в данной ситуации организация должна отразить внереализационный доход, с которого необходимо уплатить налог на прибыль. Такой вывод можно увидеть, например, в Письмах Минфина РФ от 3 февраля 2010 г. № 03-03-06/1/42, УФНС России по г. Москве от 5 декабря 2007 г. № 19-11/116142. Обложив эту разницу налогом на прибыль, компания исключит налоговые риски.

При этом чиновники отмечают, что у заемщика, который передал имущество, стоимостью выше размера его задолженности, возникающая разница не может быть отнесена на уменьшение налогооблагаемой прибыли.

В обратной ситуации (стоимость имущества меньше суммы прекращающего обязательства) риски возникают у передающей стороны, то есть у заемщика. ИФНС посчитает, что у него возник внереализационный доход в сумме превышения. При этом убыток, который получит другая сторона (займодавец), по мнению чиновников, не может приниматься в целях налогообложения (Письмо УФНС России по г. Москве от 5 декабря 2007 г. № 19-11/116142).

Учитывая все это, сторонам лучше не прибегать к «неравноценному обмену». Либо стоимость имущества, передаваемого в качестве отступного, подводить к размеру погашаемой задолженности. Нарушением это являться не будет, ведь цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, признаются рыночными (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Иначе говоря, ту цену, которую стороны определили в соглашении, и будет являться рыночной.

Как передать товар в счет погашения денежного займа без процентов и как его оприходовать?

Вопрос: Физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, (УСН и ЕНВД розница) передает другому физическому лицу, также занимающемуся предпринимательской деятельностью (ЕНВД розница и УСН) денежный заём на сумму 2300000-00 рублей.

Заемщик (уже как ИП) в счет погашения денежного Займа передает Займодавцу (тоже как ИП) товар по закупочным ценам на сумму 2330000-00рублей.

1. Может ли договор Займа между физическими лицами быть беспроцентным?

2.Не будет ли передача товара в счет погашения денежного Займа расцениваться как реализация?

3.От кого оприходовать полученный товар Займодавцу?

4.Может быть, подскажете другие, более выгодные варианты решения данного вопроса?

С учетом дополнительно полученной информации, заем был предоставлен одним физическим лицом другому физическому лицу вне их предпринимательской деятельности

Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Таким образом, если по договору в качестве займа передаются денежные средства, то возвратить по истечении срока договора заемщик должен также денежные средства.

1. Согласно ст. 809 ГК РФ — если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:

  • договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;
  • по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.

Следовательно, заем между физическими лицами может быть беспроцентным, если займ денежный. Однако возникает вопрос, если заем был предоставлен одним лицом другому физическому лицу вне предпринимательской деятельности, то зачем ему в счет погашения займа товар на сумму 2 330 000 руб.00 коп?

В данном случае передача товара в счет займа будет рассматриваться Налоговой инспекцией как купля-продажа.

2. В соответствии со ст. 39 НК РФ — реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.

Согласно ст. 146 НК РФ реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав является объектом налогообложения.

Реализация товаров (работ, услуг) передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе также подлежит налогообложению.

Таким образом, в данной ситуации передача товаров в счет займа будет расцениваться как реализация товаров.

3. Оприходовать товар от ИП или физического лица? С учетом вышесказанного данный вопрос не является существенным.

Возврат займа товаром в любом случае будет рассматриваться Налоговой инспекцией как реализация товара, которая подлежит налогообложению.

4. Если деньгами погасить долг не представляется возможным, есть следующий выход – заключить договор о новации обязательства.

Сделать это позволяет статья 414 ГК РФ — обязательство прекращается соглашением сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения (новация).

Однако, согласно ст. 146 НК РФ новация, является операцией подлежащей налогообложению.

В договоре можно указать, что заменяется заем договором купли-продажи товаров. С момента заключения договора о новации обязательства средства, полученные по договору займа, будут считаться предоплатой за товар. Поэтому в общем порядке налогообложения с них нужно исчислить НДС.

Однако, согласно ст. 346.11. НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.

Также статья 346.26. НК РФ освобождает индивидуальных предпринимателей, являющиеся налогоплательщиками единого налога от уплаты налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Возможен еще вариант, на основании ст. 409 ГК РФ обязательство по возврату заемных средств по соглашению сторон может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного (например, передачей имущества и т.п.). Размер, сроки и порядок предоставления отступного устанавливаются сторонами.

Согласно с. 146 НК РФ на отступное также подлежит налогообложению.

Исходя из вышеизложенного в рассматриваемой ситуации возврат займа товаром может быть рассмотрен в качестве предоставления отступного, либо как договор купли-продажи.

Что касается более выгодного варианта решения данного вопроса необходимо учитывать многие факторы, поэтому необходимо обратиться за более подробной консультацией.

Об учете при передаче товара в качестве отступного

Если в целях погашения кредиторской задолженности перед поставщиком организация-должник передает ему товар, то как данные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете сторон, и каков в этом случае порядок их документального оформления? Рассказывают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Степан Арыков и Дмитрий Игнатьев.

У организации имеется кредиторская задолженность за товар перед поставщиком по договору купли-продажи. В настоящее время, по устной договоренности с поставщиком, организация готова погасить этот долг, но не деньгами, а товаром на ту же сумму. Каков порядок документального оформления данной операции и как она должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете самой организации и её контрагента?

Документальное оформление

Согласно п. 1 ст. 454 ГК РФ по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену). Договор поставки является отдельным видом договора купли-продажи (п. 5 ст. 454 ГК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 516 ГК РФ покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями.

В силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности (п. 1 ст. 307 ГК РФ).

Согласно п. 1 ст. 407 ГК РФ обязательство прекращается полностью или частично по основаниям, предусмотренным ГК РФ, другими законами, иными правовыми актами или договором.

В рассматриваемой ситуации покупатель планирует прекратить обязательство перед поставщиком путем передачи ему товаров. Для этих целей стороны могут заключить соглашение об отступном, в котором следует определить размер, сроки и порядок предоставления отступного (ст. 409 ГК РФ).

Специальных требований к форме соглашения об отступном нормы ГК РФ не предъявляют, поэтому применяются общие правила о форме сделок (ст.ст. 158-161 ГК РФ). Полагаем, что в данном случае соглашение об отступном должно быть заключено в простой письменной форме (п. 1 ст. 161 ГК РФ).

При этом следует учитывать, что в п. 1 информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 102 указано, что обязательство прекращается с момента предоставления отступного взамен исполнения, а не с момента достижения сторонами соглашения об отступном.

Поэтому факт прекращения обязательства отступным должен быть зафиксирован сторонами сделки посредством оформления документов, подтверждающих приемку-передачу имущества, передаваемого в качестве отступного. ГК РФ не определяет перечня документов, которые должны быть составлены при передаче имущества в качестве отступного. В то же время рассматриваемая операция является фактом хозяйственной жизни в понимании ст. 3 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ), следовательно, она подлежит оформлению первичным учетным документом (ч. 1 ст. 9 Закона N 402-ФЗ).

Состав и формы первичных учетных документов утверждаются руководителем экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета (ч. 4 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, информация Минфина России от 04.12.2012 N ПЗ-10/2012). При этом каждый первичный учетный документ должен содержать реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.

Формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, с 01.01.2013 не являются обязательными к применению (за исключением документов, используемых в качестве первичных учетных документов, установленных уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов, например, кассовых документов). Однако организации могут применять и их, если примут соответствующее решение.

Таким образом, факт передачи товаров в качестве отступного может быть оформлен документом, утвержденным руководителем организации-должника (покупателя) для этой цели, например актом приема-передачи. Отметим, что альбомами унифицированных форм первичной учетной документации не утверждено специального первичного документа для оформления передачи товара по соглашению о предоставлении отступного. Однако считаем возможным применение для указанной цели товарной накладной по унифицированной форме N ТОРГ-12, утвержденной постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132, если организация приняла решение применять унифицированные формы первичной учетной документации и после 01.01.2013.

Учет у должника (покупателя)

Налог на прибыль организаций

Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признается прибыль, определяемая как разница между полученными доходами и величиной произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ (ст. 247 НК РФ).

При формировании налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщики учитывают подлежащие налогообложению доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы (п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 248 НК РФ).

При передаче товара по соглашению о предоставлении отступного у организации-должника возникает обязанность по признанию в налоговом учете дохода от реализации товара (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 38 НК РФ, дополнительно смотрите постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 10.12.2012 N Ф08-7046/12 по делу N А15-321/2012).

Сумма выручки от реализации должна определяться на основании установленной сторонами в соглашении цены передаваемых в качестве отступного товаров, отраженной в первичных документах (без НДС) (п. 1 ст. 248, ст. 313 НК РФ, дополнительно смотрите письмо Минфина России от 27.07.2005 N 03-11-04/2/34).

Рассматриваемый доход следует учесть при расчете налоговой базы по налогу на прибыль на дату передачи товаров кредитору (п. 3 ст. 271, п. 1 ст. 39 НК РФ, п. 1 ст. 223 ГК РФ).

Сумма выручки от реализации в данном случае может быть уменьшена на стоимость переданных товаров (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

В результате передачи на территории РФ товаров по соглашению о предоставлении отступного у организации-должника возникает объект обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 38 НК РФ, дополнительно смотрите письмо УФНС России по г. Москве от 26.08.2010 N 16-15/090182, постановление ФАС Поволжского округа от 31.07.2012 N Ф06-5983/12 по делу N А65-33842/2011).

В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога (дополнительно смотрите письмо Минфина России от 19.07.2012 N 03-07-11/135).

Полагаем, что налоговая база по НДС в данном случае будет определяться на дату передачи кредитору товаров в качестве отступного (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).

Сумма НДС будет исчисляться по ставкам, предусмотренным п.п. 2, 3 ст. 164 НК РФ (в зависимости от вида передаваемого имущества).

Полагаем, что в этом случае организация-должник должна выставить в адрес кредитора соответствующий счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня передачи ему товаров в качестве отступного (п. 3 ст. 168 НК РФ, дополнительно смотрите постановление ФАС Поволжского округа от 10.05.2012 N Ф06-3223/12 по делу N А55-16406/2011).

Бухгалтерский учет

Нормативно-правовые акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета, не содержат конкретных предписаний по учету операций, связанных с предоставлением отступного в счет погашения задолженности по договору поставки.

Фактическим результатом операции по передаче товара в счет отступного является погашение обязательства организации-покупателя и выбытие принадлежащего ей товара, что может быть отражено на счетах бухгалтерского учета записью (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцию по его применению (далее — План счетов и Инструкция), утвержденные приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н):
Дебет 60 Кредит 41.

Начисление НДС на стоимость переданных товаров в данном случае может быть отражено проводкой:
Дебет 91 Кредит 68, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС».

Одновременно с этим в бухгалтерском учете организации-должника следует признать постоянное налоговое обязательство (п.п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»):
Дебет 99 Кредит 68, субсчет «Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль».

Однако наибольшее распространение получила точка зрения, согласно которой при передаче имущества в качестве отступного организация-должник должна признать в бухгалтерском учете в общем порядке либо выручку, либо прочий доход (п.п. 2, 4, 12, 16 ПБУ 9/99 «Доходы организации»), что при передаче товара подразумевает следующую корреспонденцию счетов (План счетов и Инструкцию):

Дебет 60 Кредит 90
— погашена задолженность покупателя посредством передачи поставщику отступного;

Дебет 90 Кредит 41
— списана стоимость переданного в качестве отступного товара;

Дебет 90 Кредит 68, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС»
— начислен НДС со стоимости переданного в качестве отступного товара.

В этом случае между бухгалтерским и налоговым учетом не возникнет разниц.

Учет у кредитора (поставщика)

Налог на прибыль организаций

При получении товара по соглашению о предоставлении отступного у организации, применяющей метод начисления, не возникает обязанности по отражению в налоговом учете суммы дохода, поскольку выручка от реализации уже отражалась кредитором на дату перехода к покупателю права собственности на товары (п.п. 1, 3 ст. 271 НК РФ), а суммы, отраженные в составе доходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его доходов (п. 3 ст. 248 НК РФ) (дополнительно смотрите письмо Минфина России от 03.02.2010 N 03-03-06/1/42).

Кредитор, принимая имущество по договору об отступном, выступает в роли приобретателя этого имущества (письмо УФНС России по г. Москве от 05.12.2007 N 19-11/116142). При этом стоимость имущества, полученного в качестве отступного, признается равной величине погашенного обязательства должника (смотрите, например, письма Минфина России от 18.03.2010 N 03-03-06/2/50, от 07.12.2009 N 03-03-06/2/231).

Как уже отмечалось, при передаче товара в качестве отступного должник должен предъявить кредитору НДС. Предъявленную должником сумму НДС кредитор имеет право принять к вычету при соблюдении требований ст.ст. 171, 172 НК РФ (смотрите также постановления ФАС Поволжского округа от 30.10.2012 N Ф06-7951/12 по делу N А65-27596/2011, от 31.07.2012 N Ф06-5983/12 по делу N А65-33842/2011).

Напоминаем, что в общем случае для принятия к вычету сумм «входного» НДС требуется выполнение следующих условий:
— наличие счета-фактуры, выставленного продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 1 ст. 172 НК РФ);
— принятие на учет приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав на основании соответствующих первичных документов (п. 1 ст. 172 НК РФ);
— приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав для осуществления операций, облагаемых НДС (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

Если же полученное имущество будет использоваться для осуществления, например, операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) НДС, то сумму предъявленного НДС кредитору следует включить в стоимость полученного имущества (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Бухгалтерский учет

Имущество, полученное в качестве отступного, приходуется кредитором с учетом правил, установленных нормативно-правовыми актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета соответствующих активов. Так, например, если полученное имущество кредитор изначально планирует продать, то его следует рассматривать в качестве товара (п. 2 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» (далее — ПБУ 5/01)). При этом формирование его фактической себестоимости в общем случае, на наш взгляд, следует осуществлять исходя из суммы погашенного обязательства должника без учета НДС (п.п. 6, 11 ПБУ 5/01).

Учитывая изложенное, а также принимая во внимание положения Плана счетов и Инструкции, считаем, что кредитор в данном случае может отразить получение актива в качестве отступного на счетах бухгалтерского учета следующим образом:

Дебет 41 (10, 08) Кредит 62
— отражено получение имущества в качестве отступного;

Дебет 19 Кредит 62
— отражен предъявленный должником НДС;

Дебет 68 Кредит 19
— НДС, предъявленный должником, принят к вычету.

С текстами документов, упомянутых в ответе экспертов, можно ознакомиться в справочной правовой системе ГАРАНТ.

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.