Справка 3 ндфл для ип 2018

Рубрики Вопрос юристу

Как заполнить новую форму 3-НДФЛ

Прежде чем перейти к пошаговой инструкции, как заполнить 3-НДФЛ, рассмотрим ключевые требования к данной форме налоговой отчетности. Определим, кто, когда и как должен отчитаться перед ФНС.

Кому нужно сдавать

Кто должен предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ:

  1. Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
  2. Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
  3. Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
  4. Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для данных видов поступлений.
  5. Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
  6. Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).

Куда сдавать

Предоставить декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной. Отчет о доходных поступлениях можно передать в ФНС лично, по почте или заполнить документ онлайн. Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то можно обратиться в ФНС или же подготовить отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. О том, как отчет 3-НДФЛ заполнить онлайн, читайте далее.

Когда сдавать

Последний срок подачи декларации по налогу на доходы физических лиц за 2018 год — 30.04.2019. Переносов в данном случае не предусмотрено. Напомним, что в 2018 г. срок подачи выпадал на выходной день, и сдать декларацию за прошлый год нужно было не позднее 03.05.2018.

Общие требования к составлению

Разберем ключевой порядок заполнения 3-НДФЛ за 2018 г., бланк, образец заполнения представлены далее.

Для составления отчетности в ФНС используйте унифицированный бланк КНД 1151020, утвержденный Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] Этим же Приказом установлен порядок составления отчета.

Прежде чем приступить к составлению налогового отчета, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией по заполнению 3-НДФЛ:

  1. Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
  2. В пустых полях ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
  3. Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
  4. Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
  5. Денежные средства, полученные в иностранной валюте, а также произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.

Пошаговая инструкция к заполнению

Итак, переходим непосредственно к алгоритму, как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Начинаем с титульного листа.

Заполняем шапку 3-НДФЛ (образец заполнения 2018 можно скачать в конце статьи). Здесь прописываем ИНН, указываем номер корректировки, налоговый период, код ИФНС. Если НД предоставляется в инспекцию впервые, то в поле «Номер корректировки» проставляем 000, если ее сдают повторно, то указывают номер корректировки, учитывая хронологический порядок.

Сведения о налогоплательщике — физическом лице. Заполняем код страны. По общероссийскому классификатору стран мира России присвоен код 643. Если у человека нет гражданства, укажите 999.

Код категории плательщика заполняйте с учетом приложения № 1 к порядку заполнения НД (Приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]). Указывайте следующие значения:

  1. Для ИП — 720.
  2. Для лица, осуществляющего частную практику, например нотариусы, — код 730.
  3. Для адвокатов ставьте 740.
  4. Для физических лиц указывайте 760.
  5. Для фермеров — 770.

Далее заполните поля Ф.И.О., дата и место рождения.

Укажите информацию о документе, подтверждающем личность. Код вида документа заполните с учетом приложения № 2 к порядку, как правильно заполнить 3-НДФЛ (тот же Приказ ФНС).

Затем проставьте статус налогоплательщика, пропишите номер контактного телефона.

Просчитайте и укажите число заполненных страниц, затем подпишите титульный лист и укажите дату. Если заполнение осуществляется в электронном формате, потребуется электронный ключ — цифровая подпись.

Далее переходим к заполнению следующих листов декларации. Обратите внимание, что отчет КНД 1151020 состоит из 19 листов.

Заполнять все страницы нет необходимости. Указывайте информацию только в тех листах, которые необходимы для отражения полученных доходов, произведенных расходах и налоговых вычетах, которые полагаются физлицу в отчетном периоде.

Например, для получения вычета за обучение или лечение придется заполнить листы А, Е1, а также раздел 1 и 2, а для имущественного вычета (покупка жилья) вместо листа Е1 — лист Д1.

Если в прошлом году вы продали имущество (машину, дом, участок земли), заполняются листы А, Д3 и разделы № 1 и № 2.

Наглядный образец

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ разберем на конкретном примере.

Сергеев С.С. в 2017 году получил доход 360 000 рублей (по 30 000 в месяц). Работодатель удержал с его доходов 46 800 рублей. Сергееву положены социальные вычеты: 30 000 — за собственное обучение, 13 000 — на профессиональную подготовку и 110 000 — на лечение. Также гражданин приобрел жилой дом на сумму 4,5 миллиона рублей.

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП в 2018 году

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП в 2018 году

Похожие публикации

Налоговые инспекции уже начали принимать декларации по НДФЛ за 2017 год. Отчитаться должны и предприниматели на ОСНО, у которых в прошедшем году по каким-либо причинам не было доходов от бизнеса. Как ИП заполнить и подать нулевую декларацию 3-НДФЛ за 2017 г., – об этом наша статья. Напомним, декларация 3-НДФЛ за 2017 год сдается по новой форме.

3-НДФЛ нулевая для ИП: кто сдает и в какие сроки

Предпринимательский доход может отсутствовать, например, если:

  • физлицо зарегистрировалось как ИП, но не успело начать свою деятельность в отчетном году,
  • ИП приостановил свою деятельность,
  • бизнес ведется предпринимателем нерегулярно, т.к. сам он работает по найму у другого работодателя и т.п.

Подобные обстоятельства и отсутствие показателей не освобождают предпринимателей на ОСНО от обязанности подавать налоговую декларацию в установленные сроки. Нулевая 3-НДФЛ для ИП, образец которой рассмотрим далее, должна быть представлена в ИФНС не позднее (ст. 229 НК РФ):

  • 30 апреля следующего за отчетным года. Для отчета за 2017 г. этот срок продлится до 3 мая в связи с переносом выходных дней (постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250).
  • 5 дней после внесения в ЕГРИП отметки о прекращении статуса ИП – если предприниматель решил прекратить деятельность и закрыть ИП, не дожидаясь окончания отчетного года.

Не поданная вовремя нулевая 3-НДФЛ, несмотря на отсутствие в ней показателей, «обойдется» предпринимателю в 1000 рублей штрафа (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Нулевую декларацию можно представить в «бумажном» виде, лично явившись в ИФНС, либо отправив ее по почте письмом с описью вложения и уведомлением, а также электронно – по ТКС, или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

Заполнение нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП

Для нулевой декларации ИП за 2017 год применяется обычный бланк 3-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671, с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822. Приложение № 2 к этому приказу содержит подробный Порядок заполнения декларации.

Нулевая 3-НДФЛ подается предпринимателем в минимальном составе, включающем только:

«Титульный лист» — эта часть нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП заполняется как обычно:

  • В верхней части титула и всех остальных страниц указываем ИНН предпринимателя и порядковый номер страницы «001», «002» и т.д.
  • Номер корректировки – «0—», для каждой последующей «уточненки» он будет увеличиваться.
  • «Налоговый период» — указываем код «34», и год «2017».
  • Код налоговой, куда предоставляется декларация, указывается по месту жительства ИП.
  • «Код страны» для граждан России — «643», коды других стран определяются по «Классификатору стран мира».
  • Категория налогоплательщика для ИП обозначается кодом «720».
  • Ф.И.О. и другие данные ИП указываются в соответствии с его удостоверением личности, также следует указать свой телефонный номер.
  • «Статус налогоплательщика» — «1» для резидентов РФ, «2» для нерезидентов.
  • Укажите число заполненных страниц – в нулевой 3-НДФЛ их всего 3, а при необходимости внесите и число листов прилагаемых к декларации документов, например, доверенности представителю ИП. Наш образец заполнения нулевой 3-НДФЛ ИП приложений не содержит, поэтому вместо количества листов проставлены прочерки.
  • Внизу указываем, кем подается декларация – самим ИП (код «1»), или его представителем (код «2»). Представитель указывает свои Ф.И.О. и вносит реквизиты документа, подтверждающего его полномочия. Ставится подпись ИП, или его представителя, и дата подписания.

Раздел 2 предназначен для расчета НДФЛ, но даже при отсутствии расчетных данных, при заполнении нулевой 3-НДФЛ для ИП нужно указать:

  • Фамилию и инициалы ИП.
  • В поле «001» указать ставку налога – 13%.
  • Указать «Вид дохода» в поле «002».
  • В строках 010 – 140 проставить нули.
  • Внизу страницы поставить подпись и дату.

Раздел 1 тоже не будет абсолютно пустым. Здесь нужно отразить следующее:

  • Ф.И.О. предпринимателя.
  • В поле «010» указать код «3», означающий, что ИП по данной декларации не платит и не возвращает налог.
  • Строка «020» содержит действующий КБК для НДФЛ с доходов, полученных ИП –18210102020011000110.
  • В строке «030» укажите восьми- или одиннадцатизначный код территории ОКТМО, согласно Классификатора ОК 033-2013.
  • Поскольку сумм налога к уплате, или возврату нет, в строках «040» и «050» проставим нулевые значения.
  • Подпись и дата внизу страницы.

3 НДФЛ 2018 Образцы Заполнения

Образцы Заполнения 3-НДФЛ скачать

Образцы Заполнения 3-НДФЛ Скачать

Декларация по форме 3 – НДФЛ вновь скорректирована.

ФНС РФ в письме от 21.12.2017 N ГД-4-11/26061 разрешила налоговым инспекциям принимать декларации по форме 3-НДФЛ по новой и старой формам.

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ обновлена приказом от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]

Новая форма декларации была опубликована 18 декабря 2017 года, поэтому налоговые органы будут принимать декларации 3-НДФЛ за 2017 год по новой и прежней форме или формату.

Новая форма будет применяться с 18 февраля 2018 года.

Новое:

В новой редакции изложены:

— лист Д1 (расчет имущественных вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение недвижимости),

— лист Е1 (расчет стандартных и социальных вычетов),

— лист З (расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и ПФИ),

л- ист И (расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах).

На титульном листе вместо адреса указывается номер телефона.

На листе Д1 вместо адреса объекта отражаются его кадастровый номер и сведения о местонахождении.

Введено приложение к форме декларации, в котором отражается расчет дохода от продажи каждого объекта недвижимости, приобретенного в собственность после 01.01.2016.

Если доходы от продажи меньше кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, в целях НДФЛ доходы принимаются равными кадастровой стоимости.

Декларацию по форме 3-НДФЛ должны представлять физлица, получившие доход, если он не был удержан налоговым агентом.

Речь идет о частнопрактикующих нотариусах, адвокатах, ИП и других физлицах.

Например, гражданин, получивший доход от продажи машины или сдачи в аренду жилья, должен заполнить 3-НДФЛ и заплатить 13% в бюджет.

Налогоплательщики декларацию подают один раз в год – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Заплатить налог в бюджет необходимо не позднее 15 июля 2018 года.

Штраф

В случае непредставления декларации по НДФЛ и неуплаты налога в срок предусмотрен штраф:

1) за непредставление декларации в срок — 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц,

но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

2) за неуплату НДФЛ — 20% от суммы неуплаченного налога.

Образцы заполнения деклараций 3-НДФЛ

Пример 1. Продажа квартиры

Продана квартира, которая была в собственности меньше трех лет.

Допустим, что квартира продана за 1 млн. руб.

Стоимость продажи квартиры покрыта стандартным вычетом (максимум 1 млн. руб.) при покупке другой квартиры.

Тогда налог платить не надо.

Пример 2. Покупка квартиры

Куплена квартира за 2 млн. руб.

Согласно справке 2-НДФЛ с места работы, годовой доход составляет 3 млн. руб.

Уплачено НДФЛ с дохода — 390 000 руб. (3 млн. руб. х 13%).

Из бюджета должно быть возвращено 260 000 руб.

Пример 3. Продажа машины

Продана машина, которая была в собственности меньше трех лет.

Допустим, что машина продана за 500 000 рублей.

Имеются подтверждающие документы о покупке этого автомобиля за 400 000 рублей.

Налог на доходы составит тогда 13 000 рублей.

(500 000 – 400 000) х 13% = 13 000.

Пример 4. Налоговый вычет за обучение

Оплачено обучение на общую сумму 40 000 руб.

Учебное заведение имеет лицензию и необходимые документы.

С места работы предоставлена справка по форме 2-НДФЛ.

Доход по месту работы составил 1 млн. руб. и с них уплачено 130 000 руб. налога.

Из бюджета возвращается налог в сумме 5 200 руб.

40 000 х 13% = 5 200 руб.

Пример 5. Налоговый вычет на лечение

Оплачено лечение на сумму 100 000 руб.

Доход по месту работы составил 1 млн. руб. и с них уплачено 130 000 руб. налога.

Из бюджета возвращается 13 000 руб.

Как заполнить декларацию 3 — НДФЛ

Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить и в «Личном кабинете» с помощью сервиса

В Личном кабинете можно сформировать и распечатать квитанцию на уплату налога по форме 3- НДФЛ,

Как заполнять и когда сдавать декларацию 4-НДФЛ в 2017-2018 году

В жизни абсолютно каждого предпринимателя существует огромное количество документов для заполнения, которые он обязан своевременно заполнять и подавать во всевозможные органы. Одной из основных организаций, являющихся постоянными сопроводителями предпринимателя на время ведения бизнеса, является налоговая инспекция.

90% справок и деклараций заполняются в соответствии с уже подтвержденными данными, однако, есть и особая форма, основанная на предположениях и догадках. Ознакомиться с информацией о данной декларации необходимо как вновь зарегистрированным предпринимателям, так и успешно существующим, так как ее несвоевременное предоставление влечет за собой ответственность со стороны ИП.

Что это за документ

Декларация по форме 4-НДФЛ является документом, который заполняет предприниматель на основании своих предположений о возможной сумме дохода в предстоящем календарном году. В некоторых случаях он считается обязательным для предоставления в налоговую инспекцию. Чаще всего – процедура добровольная, однако за время существования ИП он обязан подать заполненную декларацию хотя бы один раз.

На основании предоставленной информации представителями налоговой организации рассчитывается сумма авансов, которые предприниматель обязан заплатить в течение предстоящего календарного года. Следует отличать платежи по рассчитанным авансам и налоговые платежи, рассчитываемые по полученному доходу.

Кто и в каких случаях ее сдает

Форма заполняется в определенных случаях:

  • При регистрации нового предпринимателя, а именно после получения первого дохода с компании.
  • Действующие предприниматели, чей доход с компании по итогам календарного года сократился более чем на 50%.
  • Действующие предприниматели, чей доход с компании по итогам календарного года увеличился более чем на 50%.

Как видно из вышеперечисленного, категория ИП, предоставляющих заполненную декларацию, конкретно и четно обозначена законодательной властью и не подлежит изменению или иной трактовке.

Чем отличается новая книга продаж с 2016 года, как правильно ее заполнить — читайте здесь.

Если вас интересует, что такое профессиональный стандарт «Бухгалтер», прочтите эту статью.

Сроки сдачи

Как и у любой справки, у формы существуют свои строго обозначенные сроки, в течение которых предприниматель обязан пройти данную процедуру. Сложностей с определением времени возникнуть не должно, поскольку все предельно просто и понятно. Предоставить декларацию необходимо:

  • Вновь зарегистрированным ИП необходимо предоставить заполненную форму в течение 5 дней месяца, следующего за месяцем получения первой прибыли с компании.
  • Действующим предпринимателям следует заполнить и подать форму после фактического установления снижения или увеличения прибыли. Как правило, это начало нового налогового периода.

При уклонении от предоставления документа или нарушении сроков, отведенных на подачу формы в налоговую инстанцию, индивидуальный предприниматель привлекается к штрафной санкции размером в 200 рублей. Иных наказаний со стороны налоговой организации не предусмотрено.

Отличие от 3-НДФЛ

Основные различия таковы:

  • Первое отличие 3-НДФЛ от 4-НДФЛ заключается в том, что первая форма заполняется на основании уже полученных доходов за предыдущий календарный год, то есть по факту. 4-НДФЛ, как выяснилось выше, прямо противоположна и заполняется на основе вероятности и догадок.
  • Еще одно отличие формы 3-НДФЛ заключается в том, что ее заполнение происходит на общих основаниях налогообложения. Она также обязательна для заполнения гражданами, получившими определенный доход, с которого не был рассчитан налоговый платеж. К этому случаю относятся, например, доходы от сдачи квартиры в аренду или ее продажи.
  • Существенным отличием считается и то, что 3-НДФЛ служит для расчета оснований на требование имущественного или социального вычета.

Декларации тесно связаны между собой и в ряде случае сопоставляются. Например, при отсутствии возможности рассчитать аванс по предоставленной информации в форме 4-НДФЛ.

Правила и порядок заполнения

Как и у любой декларации, у 4-НДФЛ существует своя, установленная законодательной властью Российской Федерации, форма для заполнения. Сложностей в заполнении, как правило, не возникает, так как бланк прост и интуитивно понятен, состоит из одного листа. При возникновении вопросов или проблем по заполнению необходимо изучить образцы, которые обычно висят на специальных стендах в здании налоговой организации. Это требуется крайне редко, поскольку форма требует указания информации, которой индивидуальный предприниматель располагает.

Заполняется декларация по общим правилам заполнения налоговых форм:

  • В верхней части страницы необходимо вписать номер ИНН.
  • Номер корректировки (Если предприниматель заполняет форму впервые, то на место номера корректировки ставится «0»).
  • Налоговый период (Если говорить проще, то это дата по прошествии которой ИП получит указанную сумму дохода).
  • В поле «представляется в налоговый орган» необходимо вписать номер подразделения, в который предоставляется декларация.
  • Код по ОКТМО (Имеется ввиду код подразделения адреса регистрации компании).

При заполнении следует указать личную информацию предпринимателя (ФИО, паспортные данные, название и адрес компании), а также сумму, которую ИП планирует получить в качестве дохода в следующем налоговом периоде. Рассчитать указанную сумму владелец обязан самостоятельно, при этом не требуется иных документов, подтверждающих возможность получения указанной прибыли.

Для тех, кто зарегистрирован продолжительное время, рекомендуется рассчитывать доход исходя из фактической суммы за предыдущий период налоговой отчетности, указанной в форме 3-НДФЛ. Данный подход необязателен, но является весьма распространенным и проверенным. Однако, если предприниматель твердо уверен, что в следующем календарном году доход компании значительно уменьшится, то стоит указать в декларации меньшую сумму. При возможном увеличении дохода рекомендуется указывать сумму меньше предполагаемого дохода за следующий налоговый период.

Также, необходимо принять во внимание следующие положения:

  • Инспектором налоговой организации рассчитываются авансовые платежи по предполагаемому доходу только в том случае, если указанная сумма в полтора раза либо меньше, либо больше суммы, указанной в справке 3-НДФЛ.
  • Если же разница между двумя декларациями превышает 50% в плюс или минус, то авансовые платежи налоговым инспектором будут рассчитываться исходя из фактического дохода за предыдущий год (3-НДФЛ).

Предоставить декларацию можно как самостоятельно, так и через доверенное лицо. При невозможности или нежелании явиться в налоговую инспекцию, заполненную форму можно отправить обычной или электронной почтой, либо оформив предусмотренную заявку на сайте ФНС России.

Санкции за непредставление декларации

По общему установленному правилу при отказе от подачи декларации в налоговую инспекцию или просрочке установленного времени индивидуальный предприниматель обязан выплатить штраф, предусмотренный 119 статьей Налогового Кодекса Российской Федерации. Неявка для предоставления декларации считается правонарушением, однако, помимо установленного штрафа отделение налоговой организации не в праве требовать дополнительных компенсаций или применять иные санкции в отношении правонарушителя.

Правомерность данных мер подтверждается ФНС России с 2006 года, а также практикой арбитража с 2004 года.

Как ИП заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Кроме классического способа подачи деклараций допускается оформление отчетных документов в электронном виде.

Содержание

Поэтому нужно более детально разобраться, что такое 3-НДФЛ для ИП, и какие листы заполнять при исчислении вычета.

Основные моменты ↑

К индивидуальным предпринимателям относятся граждане, прошедшие государственную регистрацию и занимающиеся предпринимательской деятельностью (ст.22.1 Закона).

По закону ИП сдают налоговую декларацию при переходе на ОСН. Тогда как физические лица подают отчетную документацию о полученных доходах в том случае, если их источники находятся за пределами основной работы.

При этом нужно учитывать, что физическое лицо может работать по основному месту работы и одновременно быть индивидуальным предпринимателем.

Единственным условием является необходимость определения основного места работы, так как оно может быть только одно. В остальных случаях трудовая деятельность осуществляется по совместительству.

Поэтому гражданин может быть ИП и работать по совместительству или трудится на предприятии и заниматься предпринимательством в свободное от работы время.

Следовательно, часто возникает вопрос, сдает ли справку 3-НДФЛ (декларацию) предприниматель в том случае, если у него есть основная работа по трудовому договору или, наоборот, нужно ли отчитываться физическому лицу, когда он работает совместителем.

Однако как уже было сказано, физическое лицо должно определить для себя основное место работы. Тогда как подача отчетной документации является прямой обязанностью налогоплательщика независимо от его гражданско-правового статуса.

Если ИП работает по трудовому соглашению совместителем, тогда декларация подается физическим лицом предпринимателем на общих основаниях.

Если ИП занимается коммерческой деятельностью в свободное время, тогда за работника отчитывается работодатель.

Стоит напомнить, что отчетная документация составляет неотъемлемую часть отечественной системы налогообложения (ст.80 НК РФ). Бланк налоговой декларации утверждается приказом Минфина.

Налоговые обязательства налогоплательщиков возникают на основании:

  1. Доходов от продажи или сдачи в аренду объектов недвижимости по договору.
  2. Прибыли от поступивших из-за границы переводов.
  3. Доходов от выигрышей в лотерею.
  4. Прибыли при отчуждении технических устройств.
  5. Доходов от полученных дивидендов.

При этом не стоит забывать, что закон предусматривает возможность частичной компенсации уплаченного налога за счет применения налогового вычета.

Согласно с разъяснениями профильного министерства налоговыми преференциями могут воспользоваться также индивидуальные предприниматели (письмо Минфина от 06.06.2013 № 03-04-05/21156).

Перечень необходимых документов для получения вычета зависит от конкретного вида налогового удержания.

Какая отчетность сдается

Общий перечень форм налоговой отчетности можно посмотреть здесь. В зависимости от ситуаций, индивидуальные предприниматели подают декларации формы 2, 3, 4-НДФЛ.

В каких случаях

Обязательной для всех налогоплательщиков является подача отчетной документации формы 3-НДФЛ (см. подзаголовок «Основные моменты»).

Однако если ИП использует труд наемных рабочих, тогда дополнительно в налоговую службу подается декларация формы 2-НДФЛ.

Кроме того, если вновь зарегистрированный предприниматель в течение года получал доходы от коммерческой деятельности, тогда в его обязанности также входит подача отчетной документации формы 4-НДФЛ (ст.227 НК РФ).

Нормативная база

Порядок регистрации индивидуальных предпринимателей установлен ФЗ «О государственной регистрации…». Обязанность по сдаче отчетной документации возникает на основании НК РФ.

Форма налоговой декларации утверждена приказом Минфина № от 24 декабря 2018 г. N ММВ-7-11/[email protected] Предоставление государственных услуг органом ФНС происходит в рамках Административного регламента.

Порядок заполнения формы 3-НДФЛ для ИП ↑

При заполнении декларации налогоплательщик должен указать следующие данные:

  1. ФИО, адрес регистрации.
  2. ИНН.
  3. Данные паспорта.
  4. Контактную информацию.
  5. Информацию о доходах.

Как уже говорилось, ИП может заниматься предпринимательской деятельностью и работать по совместительству.

Поэтому полученные доходы могут быть подтверждены следующими документами:

  • платежными поручениями;
  • правоустанавливающими документами;
  • справкой формы 2-НДФЛ;
  • соглашениями, обеспечивающими получение гонорара.

Налоговая декларация подается предпринимателем даже в том случае, если ИП не осуществлял хозяйственную деятельность (письмо Минфина от 25.12.2007 N 03-02-07/1-507).

Отчетный документ может быть заполнен вручную или при помощи ПК. При этом допускается только односторонняя печать декларации. Если бланк заполняется вручную, то необходимо исключить любые исправления и зачеркивания.

Все о реестре для сдачи 3-НДФЛ, читайте здесь.

Отображение денежных сумм происходит исключительно в рублях. Данные о декларанте указываются на каждой странице отчетного документа.

Заполнение титульного листа и раздела №1 является обязательным для всех налогоплательщиков. Сдавать отчетную документацию можно:

Чтобы подавать налоговую декларацию через государственные информационные порталы необходимо пройти соответствующую авторизацию.

При наличии личного кабинета декларант получает доступ ко всем имеющимся сервисам и может отчитываться через интернет. Тогда как копию отчетной документации можно направлять по почте.

Для этого достаточно указать номер заявки и сослаться на то, что декларация была направлена через государственный портал.

Однако если заявителю нужна отметка фискального органа на втором экземпляре декларации, тогда придется посетить территориальное отделение ФНС.

Если декларант ставит вопрос о применении вычета, тогда к заявлению нужно прикладывать соответствующие документы.

Как рассчитать

Доходы граждан облагаются налогом по ставке 13%. Также НДФЛ уплачивают ИП, которые находятся на общей системе налогообложения.

Однако предприниматели могут уменьшить налогооблагаемую базу за счет использования налоговых вычетов. Как следствие налогом будет облагаться сумма, которая является положительной разницей между доходами и налоговым удержанием.

Чтобы не возникало вопросов о том, как сделать расчет, необходимо придерживаться следующей формулы:

Где, СД – совокупный годовой доход;

ПР – подтвержденные расходы,

НВ – налоговый вычет,

НС – налоговая ставка в размере 13%.

Для упрощения процедуры заполнения отчетной документации фискальный орган разработал специальную программу. Бесплатную версию этого интеллектуального продукта можно найти на сайте ФНС.

Программа заработана таким образом, что налогоплательщику нужно только выбирать или вписывать соответствующие данные.

После заполнения всех обязательных полей можно сразу распечатать готовый отчетный документ. При этом программа самостоятельно осуществляет все необходимые исчисления сумм, что подлежат уплате или возврату из бюджета

Срок сдачи

Отчетная документация подается до 30 апреля каждого года по месту регистрации заявителя. Исчислять сроки для подачи декларации необходимо с прошедшего налогового периода (ст.229 НК РФ).

Если у налогоплательщика имеются дополнительные доходы, подпадающие под налогообложение, то уплата НДФЛ происходит на основании налогового уведомления.

Для этого отводится 30-дневный срок. В случае уклонения от установленных сроков, на налогоплательщика может быть наложен штраф (ст.119 НК РФ).

Что касается лиц, для которых подача налоговой декларации не является обязательной, то они могут обращаться в фискальный орган в любое время.

Однако плательщики НДФЛ желающие воспользоваться налоговым удержанием должны учитывать, что перерасчет налоговой суммы осуществляется только за 3 календарных года (ст.78 НК РФ).

За своевременностью подачи отчетной документации следит ФНС. В ее обязанности также входит проверка правильности заполнения 3-НДФЛ.

В случае выявления ошибок налоговый инспектор может попросить устранить выявленные недочеты. Чаще всего налогоплательщики при заполнении отчетного документа допускают следующие ошибки:

  • заполняют декларацию частично;
  • забывают указать номер корректировки;
  • путают код налогоплательщика;
  • используют код ОКАТО не соответствующий месту регистрации;
  • забывают отобразить данные о налоговых вычетах;
  • подписывают не все страницы;
  • не указывают КБК;
  • игнорируют необходимость документального подтверждения расходов;
  • указывают неверные банковские реквизиты.

Чтобы избежать возможных конфликтов с фискальным органом следует придерживаться п.28 Административного регламента. Для проверки декларации налоговой службе отводится 3-месячный срок (ст.88 НК РФ).

Если контролирующий орган не выявит нарушений или ошибок в отчетной документации, то по итогам проведенной проверки будет принято соответствующее решение (ст.78 НК РФ).

Образец заполнения (пример)

Ниже будет рассмотрен порядок заполнения основных разделов декларации.

Титульный лист

На титульном листе отчетного документа необходимо указывать общие данные о декларанте. В графе налоговый период ставится цифра 34.

При первичной подаче декларации в графе номер корректировки нужно поставить 0. Номер налогового органа нужно уточнить в территориальном отделении ФНС, потому как он зависит от конкретного региона.

Также можно воспользоваться услугами информационных порталов (см. подзаголовок «Порядок заполнения…»). Код категории ИП 720, а для физических лиц 760.

Здесь отображается информация о суммах налога, что подлежат уплате или возврату из бюджета. К обязательным для заполнения полям относится КБК и код по ОКТМО.

Здесь заявитель должен произвести расчет налоговой базы и сумм налога, что облагаются разными ставками.

Для фиксации доходов, полученных на территории России используется лист А. Однако, здесь отображаются только те доходы, что не относятся к предпринимательской деятельности.

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ, читайте здесь.

Пример заполнения 3-НДФЛ при строительстве дома, смотрите здесь.

Если у декларанта были доходы, полученные за пределами страны, тогда заполняется лист Б. Для отображения прибыли от предпринимательской или адвокатской деятельности используется лист В.

Суммы, не подлежащие налогообложению, фиксируются на листе Г. Расчет всех видов налоговых вычетов производится на листах Д1, Д2, Е1, Е2, Ж (ст. ст.217, 218, 219, 220 НК РФ).

Исчисление налоговой базы по операциям с ценными бумагами осуществляется на листе З. Если налогоплательщик получал доходы от участия в инвестиционных сообществах, тогда нужно заполнить лист И.

Образец заполненной декларации:

Как быть при ликвидации (закрытии) ↑

При закрытии предпринимательской деятельности заинтересованное лицо также должно подать налоговую декларацию.

Подача отчетной документации осуществляется налогоплательщиком на общих основаниях (см. подзаголовок «Срок сдачи»).

Подбивая итог, следует выделить несколько ключевых моментов связанных с подачей декларация 3-НДФЛ для ИП. Обязанность по ее сдаче возникает у предпринимателей, которые находятся на ОСН.

Это также касается тех граждан, которые имеют основное место работа, а предпринимательскую деятельность осуществляют в свободное время.

Однако в этом случае, налогоплательщику нужно отчитываться только по ИП, а по основному месту работы декларацию подает работодатель.