Справка 2 ндфл новая фото

Рубрики Наша практика

Справка 2-НДФЛ: форма 2018 (бланк)

Актуально на: 14 сентября 2018 г.

Бланк 2-НДФЛ (форма 2018)

Мы рассказывали в отдельных консультациях о том, для чего нужна справка 2-НДФЛ , а также приводили актуальную форму справки и образец ее заполнения. О форме 2-НДФЛ (в ред. Приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]) расскажем в этом материале.

Что изменилось в 2-НДФЛ?

Акутальная форма справки 2-НДФЛ применяется с отчетности за 2017 год. То есть налоговые агенты по ней уже отчитывались.

Если же говорить об изменениях в 2-НДФЛ по сравнению с той формой, по которой организации и ИП отчитывались за 2016 год, то необходимость обновления справки и порядка ее заполнения была вызвана тем, что «старая» форма не позволяла представлять сведения о доходах физлиц за налогового агента его правопреемниками.

Основные перемены в действующей форме справки по сравнению с ее более ранней редакцией представлены в таблице.

Как взять справку 2-НДФЛ

Как взять справку 2-НДФЛ

Форма НДФЛ – это одна из всевозможных финансовых справок, с которыми сталкиваются чаще всего. Форма 2-НДФЛ составляется работниками бухгалтерии и включает в себя сведения о доходах и уплаченных налогах. Данная форма должна быть обязательно заверена подписями главного бухгалтера и руководителя предприятия и требуется, конечно же, для налоговой инспекции. Кроме того, данная форма необходима для банка, в котором можно взять кредит. Используется она и в других ситуациях. Поэтому форма 2-НДФЛ очень востребованный документ.

Как взять справку 2-НДФЛ по месту требования

В первую очередь на имя своего руководителя необходимо написать заявление с просьбой о предоставлении справки о доходах на необходимый период, в которой необходимо обязательно указать для чего нужна данная справка. На основании этого заявления работники бухгалтерии выдадут необходимую справку, заверенную директором и главным бухгалтером подписью и печатью и зарегистрируют ее у себя, после чего данную справку передадут заявителю. Для работников бухгалтерии – это хорошо отработанная стандартная процедура, поэтому это не займет много времени, а всего лишь два-три дня.

Как взять справку 2-НДФЛ для получения кредита в банке?

В последнее время зарплата многих людей является не официальной, так как они работают без соответствующего оформления и заключения договора. Такая зарплата не может быть подтверждена никакими бухгалтерскими документами и, конечно же, никаких справок, в том числе и справку 2-НДФЛ, получить невозможно.

В этом случае нужно получить любое подтверждение своих доходов. Например, можно получить, так называемую, справку о доходах в свободной форме. Это значит, что в справке достаточно будет подписи директора предприятия и печати. В этом вопросе навстречу клиентам идут банки Калининграда, принимая такую справку, бланк которой можно получить в том банке, в котором клиент собирается брать кредит. Помочь правильно заполнить бланк могут специалисты банка. Но подпись и печать под такой справкой получить нелегко, так руководитель предприятия, выдав подобную справку, может столкнуться с проблемами с налоговой инспекцией. Поэтому, чаще всего, директор предприятия отказывается подписывать эту справку. Кроме того, клиент, прежде чем взять справку тоже должен подумать, чем ему грозит проверка налоговой инспекции. Ведь потери при этом могут быть значительными. Конечно же получить кредит без справки 2-НДФЛ можно, а как это сделать смотрите в рубрике ликбез.

Справка 2-НДФЛ за 2017г: образец заполнения

Актуально на: 5 февраля 2018 г.

Образец заполнения 2-НДФЛ в 2018 году

Справка по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ), сдаваемая в 2018 году, предназначена для отражения налоговым агентом выплаченных им в 2017 году своим работникам/иным физлицам доходов, а также для отражения удержанных/неудержанных и перечисленных сумм НДФЛ. Эта справка составляется отдельно на каждого работника (физлицо, получившее доход от налогового агента).

Определить ставку НДФЛ в зависимости от статуса физлица и вида дохода можно, воспользовавшись нашим Виртуальным помощником по НДФЛ для налоговых агентов

Скачать бланк Справки можно здесь.

Обращаем внимание, что с 10.02.2018 справки 2-НДФЛ нужно составлять по форме с учетом изменений, внесенных в Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Когда сдавать 2-НДФЛ в ИФНС в 2018 году

Признак в Справке 2-НДФЛ

Если до конца 2017 года НДФЛ из доходов физлица удержан не был, то в Справке нужно указать признак «2». При сдаче отчетности по всем выплаченным физлицам доходам в Справке ставится признак «1» (независимо от того, был удержан НДФЛ или нет).

Коды доходов и вычетов

Виды доходов, выплаченных работникам, а также предоставленных им вычетов обозначаются в справке определенными кодами (утв. Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ). Кстати, коды доходов и вычетов обновились. Правда, многие из этих кодов остались неизменными. Например, зарплате, как и прежде, соответствует код «2000».

Как представлять справки о доходах

Если численность всех физлиц, которым был выплачен доход в 2017 году, 24 человека или меньше, то в ИНФС можно сдать бумажные Справки. В противном случае Справки представляются только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В 2017 г. облагаемые НДФЛ доходы выплачены 27 работникам. Соответственно, в инспекцию Справки по форме 2-НДФЛ на этих работников подаются по ТКС не позднее 02.04.2018 г.

За несвоевременную сдачу 2-НДФЛ накажут

При просрочке сдачи Справки налогового агента оштрафуют на 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Кроме того, при обнаружении недостоверных данных в представленных Справках 2-НДФЛ, налоговики оштрафуют на 500 руб. за каждую Справку с ошибками (ст. 126.1 НК РФ).

Корректировка 2-НДФЛ

Если при заполнении Справки была допущена ошибка, в налоговую инспекцию нужно сдать уточненную Справку 2-НДФЛ.

При этом в поле «№» указывается номер первоначальной справки (той, где содержится ошибка), а дата уже проставляется свежая.

В поле «Номер корректировки», соответственно, указывается код «01», «02» и т.д. в зависимости от того, какая по счету корректировка. Если сдается аннулирующая справка взамен ранее представленной, проставляется код «99».

Уточненную справку нужно представить налоговикам и в случае, когда указаны неверные данные работника (см., к примеру, Письмо УФНС по г. Москве от 18.03.2011 № 20-14/3/[email protected] ).

Новая форма справки 2-НДФЛ за 2017 год (скачать)

Справка по форме 2 НДФЛ: назначение

Форма 2-НДФЛ используется налоговым агентом для представления в налоговый орган сведений о выплаченных физлицам доходах, а также об исчисленном, удержанном из них и уплаченном в бюджет НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Кроме того, справкой по форме 2-НДФЛ агент сообщает инспекции и работнику о невозможности удержать с человека налог и указывает его сумму (п. 5 ст. 226 НК РФ). Эту же справку выдают работнику для подтверждения величины его доходов по месту работы.

Сведения в ИФНС, оформленные этой справкой, подаются по окончании налогового периода — года. Утверждает форму справки 2-НДФЛ ФНС РФ (ст. 216, п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Справка 2-НДФЛ за 2017 год

Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Для отчетности в 2018 году за 2017 год следует использовать обновленный формуляр в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

В форму внесены следующие основные поправки:

  1. В раздел 1 «Данные о налоговом агенте» добавлено поле «Форма реорганизации (ликвидации)», в котором следует отображать код причины реорганизации/ликвидации (от 0 до 6). Также добавлено поле для отображения идентификационных номеров (ИНН/КПП) реорганизованной фирмы.
  2. Из раздела 2 исключена информация об адресе местожительства налогоплательщика.
  3. Из перечня налоговых вычетов исключаются инвестиционные.

Также исключена возможность представления электронной версии отчетности по форме 2-НДФЛ на дискетах.

ВНИМАНИЕ! Есть изменения также в кодах доходов и вычетов (приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]). Подробности см. здесь.

Обновленный бланк следует применять уже с 10.02.2018.

Для выдачи справки в 2017 году применялась форма 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Эта форма 2-НДФЛ начала действовать с 08.12 2015 для всех направлений своего назначения, также по ней делали отчет о доходах за 2016 год. Подробнее о ней читайте ниже.

Какую форму 2-НДФЛ использовали для отчетности за 2016 год?

Изменять форму справки к отчетному сроку у ФНС традиция. В 2017 году мы тоже получили бланк новой формы 2-НДФЛ 2016 года. От предыдущей своей версии, действовавшей до издания приказа ММВ-7-11/[email protected], он, во-первых, отличался тем, что в нем появилось новое поле для указания «номера корректировки». Так, если новая форма 2-НДФЛ за 2016 год сдавалась впервые, в этом поле проставлялись «00», если сдавалась корректирующая форма 2-НДФЛ в 2016 году, тогда проставлялся «01», «02» и т. п.

Кроме того, бланк формы 2-НДФЛ с 2016 года позволил аннулировать ошибочную справку. Для этого в поле с номером корректировки в 2-НДФЛ ставится значение «99», также заполняются разделы 1 и 2. Это неоспоримое преимущество бланка новой формы справки 2-НДФЛ 2016 года, поскольку ранее для аннулирования сданного документа требовалось в ИФНС подавать заявку, о чем фискалы указывали в своем письме ФНС от 29.01.2013 № ЕД-4-3/1224.

Все эти изменения унаследовала и форма 2-НДФЛ за 2017 год.

Напомним, за 2016 год 2-НДФЛ бланк новой формы, скачать который вы можете ниже, подавался налоговыми агентами до 3 апреля 2017 года включительно.

Где взять/скачать образец формы 2-НДФЛ за 2017-2016 годы?

Скачать новый бланк, применяемый с отчетности за 2017 год можно на нашем сайте

Вы также можете скачать форму справки 2-НДФЛ, действовавшую в 2016 году. Она может пригодиться для подачи уточненных сведений за указанный период.

Справки 2-НДФЛ за 2016 год подавались по форме, утвержденной приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Для отчетности за 2017 год ФНС обновила форму, использовать которую следует с 10.02.2018г.

Справка 2-НДФЛ: новая форма-2018

Справка 2-НДФЛ: новая форма-2018

Похожие публикации

Налоговые агенты обязаны рассчитать и перечислить НДФЛ со всех выплат физлицам. По итогам прошедшего года в ИФНС представляются справки 2-НДФЛ о выплаченных вознаграждениях и прочих доходах, а также об удержанном налоге. О том, какой стала новая форма справки 2-НДФЛ в 2018 году, и как ее заполнить, расскажем в этой статье.

Новая форма 2-НДФЛ в 2018 году

Справка 2-НДФЛ была утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Но уже утвержден новый приказ ФНС о внесении изменений в ее форму (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19). Причиной обновлений стало предоставление возможности подавать сведения 2-НДФЛ правопреемникам налогового агента.

Насколько новая форма 2-НДФЛ 2018 отличается от прежней?

  • В раздел 1 «Данные о налоговом агенте» добавлены новые поля о форме реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной фирмы. Заполнять их нужно правопреемникам, подающим сведения за фирму-предшественника.
  • Из «Данных о физлице – получателе дохода» раздела 2 в новой форме 2-НДФЛ за 2018 год удалены все поля, связанные с местом проживания физлица: адрес, код страны, код субъекта.
  • Исключено отражение инвестиционных вычетов по налогу в разделе 4.
  • Уточнен порядок отражения документа, подтверждающего полномочия представителя агента (правопреемника): нужно будет указывать его наименование и реквизиты.
  • Меняется штрих-код справки 2-НДФЛ.

Образец справки 2-НДФЛ (новая форма-2018) можно найти ниже. Применяться новая форма будет с отчетности за 2017 год, после вступления ее в силу 10.02.2018 г.

Напомним, что справки по доходам 2017 г. с признаком «1» и «3» подаются в ИФНС не позднее 02.04.2018 г., а с признаком «2» и «4» – 01.03.2018 г.

Как заполнять новую форму 2-НДФЛ

Очевидно, что вместе с формой 2-НДФЛ обновился порядок ее заполнения и электронные форматы.

Бланк Справки – это по-прежнему заголовок и 5 разделов (см. образец заполнения новой формы 2-НДФЛ). Далее рассмотрим, как их заполнить с учетом принятых новшеств.

Заполняйте Справку отдельно по каждой ставке НДФЛ. Если все показатели на одной странице не поместились, заполняется необходимое их количество, а заголовок, данные об агенте и его подпись ставятся на каждой странице.

В заголовок новой формы 2-НДФЛ за 2018 год вносится год, за который составляется Справка, ее номер и дата составления. Составляя аннулирующую или корректирующую форму, номер справки указывайте тот же, а дату составления – новую.

Поле «Признак» – ставим «1» для обычной Справки («3» для правопреемников), и «2», если 2-НДФЛ представляется из-за невозможности удержать налог («4» для правопреемников). Если справка составляется для выдачи физлицу по его запросу, поле не заполняется (подробнее об этом читайте здесь).

«Номер корректировки»: «00» для первичной Справки, «01», «02» и т.д. для корректирующих. В аннулирующей форме ставится «99».

Код ИФНС указывается по месту учета агента.

При заполнении новой формы 2-НДФЛ сюда вносятся следующие данные о налоговом агенте:

  • «Код по ОКТМО», соответствующий территории места нахождения агента (реорганизованной фирмы), он может состоять из 8 или 11 знаков;
  • контактный телефон;
  • ИНН и КПП агента (правопреемника), а если справка подается по обособленному подразделению, КПП — по местонахождению «обособки»;
  • сокращенное наименование фирмы/полное Ф.И.О. предпринимателя; правопреемники агента указывают наименование реорганизованной фирмы;
  • код в поле «Форма реорганизации (ликвидации)» справки 2-НДФЛ за 2018 год (новая форма) указывается правопреемником согласно Приложения № 2 к приказу;
  • преемник также указывает «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Обновленный раздел 2 Справки теперь отражает следующие данные о получившем доход физлице (скачать новую форму 2-НДФЛ 2018 можно в конце этой статьи):

  • ИНН, присвоенный в РФ и в стране гражданства (для иностранцев). При отсутствии ИНН, поля не заполняются (подробнее об ИНН в 2-НДФЛ читайте здесь);
  • фамилию, имя, отчество (при наличии) физлица указывают полностью, как в его удостоверении личности. Для Ф.И.О. иностранцев можно использовать латиницу;
  • «Статус налогоплательщика» — обозначается цифрой от «1» до «6». Так, налоговые резиденты РФ – это «1», нерезиденты – «2» и т.д.;
  • дата рождения физлица;
  • код гражданства указывается по классификатору ОКСМ; код России – 643. Если гражданства у физлица нет, указывается код выдавшей ему удостоверение личности страны;
  • код удостоверяющего документа выбирается из списка приложения № 1 к «Порядку заполнения»; далее пишем его серию и номер.

Как видим, раздел 2 Справки 2-НДФЛ новой формы-2018, образец которой здесь представлен, значительно уменьшился в объеме.

В эту часть Справки 2-НДФЛ новой формы-2018 (бланк, образец опубликованы ниже) вносятся доходы физлица за год.

Если подается Справка с признаком «2» или «4», в раздел включают доходы, удержать налог с которых невозможно (в конце этой статьи можно скачать новую форму справки 2-НДФЛ).

В таблице раздела 3 отражают:

  • порядковый месяц, за который начислен и получен доход (в порядке хронологии);
  • коды доходов и вычетов, перечисленные в приложении 1 и 2 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 в ред. от 24.10.2017. С 2018 г. перечень кодов обновился, подробнее можно узнать об этом здесь;
  • суммы доходов и вычетов соответственно коду, (кроме стандартных, социальных, имущественных), причем вычет не может превышать доход. Если одному «доходному» коду соответствует несколько кодов вычетов, первый код вычета и его сумма указывается напротив кода и суммы дохода, а остальные в строках ниже, при этом «доходные» строки напротив них не заполняются.

В поле «Сумма дохода» по соответствующему коду нужно отражать всю сумму фактически полученного дохода, независимо от применявшейся налоговой ставки при каждой выплате (письмо Минфина РФ от 21.07.2017 № 03-04-06/46690).

Этот раздел Справки 2-НДФЛ (новая форма-2018), бланк которой мы рассматриваем, содержит вычеты: стандартные, социальные и имущественные.

  • Поле «Код вычета» заполняется, согласно перечню кодов (приложение № 2 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387);
  • сумма вычета указывается соответственно его коду;
  • по социальным/имущественным вычетам дополнительно заполняются реквизиты уведомления ИФНС.

В этом разделе бланка 2-НДФЛ новой формы (бланк скачать можно по ссылке в конце статьи) обобщаются суммы доходов и НДФЛ:

  • «Общая сумма дохода» – суммируем все доходы из раздела 3, а для справки с признаком «2» и «4» здесь отражают сумму дохода, с которого не удержан налог;
  • «Налоговая база» – из «Общей суммы дохода» минусуем налоговые вычеты разделов 3 и 4;
  • «Сумма налога исчисленная» – «Налоговая база» умножается на ставку НДФЛ; для справки с признаком «2» и «4» — указывается неудержанная сумма налога;
  • «Сумма фиксированных авансовых платежей», принимаемая в уменьшение налога, отражается теми, у кого есть иностранные работники по патенту; также следует указать в специальном поле реквизиты уведомления, подтверждающего право уменьшения налога, и код выдавшей его ИФНС;
  • «Сумма налога удержанная» – НДФЛ, удержанный в налоговом периоде;
  • «Сумма налога перечисленная» – НДФЛ, уплаченный в бюджет; в справках 2-НДФЛ новой формы (образец см. далее) с признаком «2» и «4» в этом поле указываются нули;
  • «Сумма налога, излишне удержанная» включает суммы НДФЛ, не возвращенные физлицу агентом, и переплату по налогу, возникшую при изменении налогового статуса физлица;
  • «Сумма налога удержанная» – общая сумма удержаний с физлица в отчетном году;
  • «Сумма налога не удержанная» – налог, который удержать не удалось (отражается в справках с любым признаком);
  • в поле «Налоговый агент» выбираем соответствующую цифру: «1», если Справку 2-НДФЛ новой формы-2018 заполнит и представит сам агент, и «2», если Справка подается его представителем (правопреемником). Для представителя (правопреемника) необходимо указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия;
  • указывается полное Ф.И.О. лица, представившего Справку, ставится его подпись.