Продажа доли в уставном капитале ооо ндфл образец заполнения

Рубрики Вопрос юристу

Продажа доли в уставном капитале

Среди часто задаваемых вопросов по налогообложению актуальными продолжают оставаться запросы владельцев доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью . Предпринимателей волнует не только общая информация , но и ответы , касающиеся таких частных тем :

Давайте разберемся с этим на основании ныне действующего российского законодательства .

Информация по продаже доли ООО

Если принимается решение о выходе из состава учредителей или уменьшении доли собственника в уставном капитале ООО , и такое действие сопровождается получением действительной денежной стоимости , обязательно происходит уплата налогов . Применяется ставка 13 % от суммы сделки . Следует понимать , что продавец имеет право на имущественный вычет , за счет которого можно уменьшить базу налогообложении . Вычет имеет место при всех названных выше случаях .

Имеет значение , что начиная с 2016 года , Министерство финансов разрешает учитывать и соответственно снижать размер налогооблагаемой базы на сумму произведенных по сделке расходов , а именно :

  • на размер оплаты нотариальных услуг ,
  • комиссию регистратору за внесенные в учетные документы изменения ,
  • другие расходы , прямо имеющие отношение к сделке купли — продажи доли в ООО .

Сведения об этом подлежат указанию в форме 3 — НДФЛ о продаже доли в ООО в 2016 году .

Кто должен сдать декларацию ?

Здесь следует учитывать нюансы . Так , обязанность уплаты налога и подачи сведений в налоговый орган ( оформляется декларация о продаже доли в уставном капитале ) ложится на продавца ( соучредителя ), если он продолжает оставаться в составе учредителей общества . Если же доля продается полностью и происходит замена учредителя , то эти же действия уже должно совершить само общество , действуя в качестве налогового агента .

Декларация о продаже доли в уставном капитале должна содержать достоверные данные :

  • о размере действительно полученной стоимости ,
  • о цене , зафиксированной в договоре купли — продажи ,
  • о расходах а оплату услуг нотариуса , связанных с оформлением сделки .

При заполнении декларации о продаже доли в уставном капитале ООО обязанность уплаты НДФЛ и уплаты налога лежит на продавце или его уполномоченном представителе , действующем по доверенности .

Кто освобождается от уплаты налога ?

Если ранее в российском законодательстве имело место правило , по которому освобождались от уплаты налога собственники доли в ООО , если они владели ими пять и более лет , то в связи с изменениями , введенными в действие в 2016 году , это положение не действует . Но при продаже следует учитывать , что под налогообложение попадает только сумма прибыли , получаемой продавцом в сделке по купле — продаже .

Убытки не уменьшают базу налогообложения и не переносятся на следующий отчетный налоговый период . В случае превышения убытков над доходами расчет производится по нулевой ставке , о чем делается соответствующая запись в декларации о продаже доли уставного капитала .

Необходимые документы для 3 — НДФЛ при продаже доли в ООО

Форма 3 — НДФЛ при продаже доли в ООО должна сопровождаться копиями документов . Прежде всего , налоговую интересуют бумаги , в которых подтверждается стоимость доли . В качестве таких могут быть использованы :

  • договор купли — продажи ,
  • решение уполномоченного органа общества о продаже доли ,
  • постановление собрания учредителей или единственного учредителя .

Дополнительно вам понадобятся любые документы , подтверждающие факт получения денежных средств от покупателя . Это могут быть :

  • квитанция об оплате ,
  • платежное поручение с отметкой банка о проведенном платеже ,
  • расписка в получении денежных средств ,
  • приходный кассовый ордер .

При заключении сделок в особо крупных размерах может потребоваться протокол одобрении сделки всеми учредителями ООО или их полномочными представителями

Заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже акций, доли ООО

При продаже в 2017 году акций, бизнеса, долей участия в ООО, прав требования по договору долевого строительства и в других установленных налоговым законодательством случаях, налогоплательщик независимо от суммы продажи должен подать декларацию 3 НДФЛ за 2017 и приложить определенный пакет документов в срок до 30 апреля 2018 года.

заполнение 3 ндфл при продаже доли ооо, акций в спб

Петербургский Правовой Центр оказывает помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ при продаже предприятия (доли в уставном капитале), акций и иного имущества.

Стоимость оформления декларации 3-НДФЛ в 2018 году составляет 1000 рублей.

  1. Юридическая консультация налогоплательщика, помощь в выборе оптимального решения вопроса.
  2. Анализ представленных документов и конкретной ситуации.
  3. Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) к возмещению или уплате.
  4. Заполнение налоговой декларации по форме 3–НДФЛ.
  5. Формирование пакета документов необходимого для подачи в налоговую инспекцию.

Срок подготовки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ – 20 мин.

Предварительная запись на заполнение 3-НДФЛ осуществляется по телефонам: +7(812)927-90-99, +7(812)982-11-11.

Наша юридическая фирма также предоставляет услуги по подаче декларации 3 НДФЛ и иных документов в налоговую инспекцию.

Будем рады Вам помочь!

Перечень документов, необходимых для заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО, при продаже акций:

  • Копия паспорта
  • Копия ИНН.
  • Копия договора купли-продажи или иного документа, подтверждающего продажу акций, долей участия.
  • Копии документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение акций, долей участия (если есть).

Полезная информация по продаже доли ООО

В целях уменьшения налоговой нагрузки в случае продажи доли в уставном капитале налогоплательщик может использовать налоговый вычет на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав.

В состав расходов можно включить суммы денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала, а также расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.

Согласно изменениям в ст. 220 НК РФ от 8 июня 2015 года № 146-ФЗ с 01 января 2016 года доходы налогоплательщика могут быть уменьшены на сумму 250 тыс. рублей в случае:

  • продажи доли в ООО;
  • выхода из состава участников общества;
  • получения имущества или денежных средств в случае ликвидации предприятия;
  • уменьшения номинальной стоимости доли в уставном капитале общества.

Налоговые вычеты НЕ предоставляются автоматически. Для применения налоговых вычетов подается налоговая декларация 3-НДФЛ.

С 2016 года возможно освобождение от налогообложения доходов от продажи доли в уставном капитале российского предприятия. В 2010 году в Налоговый кодекс были внесены изменения. Доход от продажи доли в уставном капитале, приобретенной налогоплательщиком с 1 января 2011 года, не подлежит налогообложению, если на дату реализации она непрерывно принадлежала гражданину более пяти лет.

Продажа доли ООО и подача декларации 3-НДФЛ

Вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ по продаже доли и приложить к ней копии документов, подтверждающих стоимость доли (Договор, постановление, решение) и факт получения денежных средств за долю (расписка, платежное поручение, квитанция и т.д.).

Посмотрите образец по заполнению 3-НДФЛ при продаже имущества. В разделе Продажа вам нужно отметить «Доля», программа откроет вам необходимую страницу для заполнения.

Т.к. вы обязаны были отчитаться до 30 апреля 2014 года, вам придется уплатить штраф (минимальный штраф составляет 1000 руб.).

Анна, срок владения долей (владения более 5 лет) применим в отношении долей, приобретенных гражданами, начиная с 1 января 2011 г. (Письмо Минфина России от 16.03.2011 г. № 03-04-05/4-152). Соответственно, продажа долей в уставном капитале в данном случае подлежит обложению НДФЛ. А вот сумма дохода, полученного от реализации доли в уставном капитале организации, может быть уменьшена на сумму стоимости имущества, внесенного в качестве вклада в уставный капитал, в размере документально подтвержденных расходов на приобретение указанного имущества.

Продажа доли в уставном капитале ооо ндфл образец заполнения

Процесс нашего взаимодействия

1. Вы звоните или пишите мне на E — mail [email protected] и сообщаете суть дела или оставляете свой контактный телефон по которому вам можно перезвонить

2. Узнаете по телефону или по электронной почте о документах необходимых для заполнения для Вас декларации 3-НДФЛ

3. Затем Вы высылаете мне необходимые сведения и документы по электронной почте или передаете мне копии документов при личной встрече

4. Готовую декларацию по форме 3-НДФЛ ( PDF -формат ) Вы после оплаты получаете на свою электронную почту, или в распечатанном виде в заранее обусловленном месте (у метро)

Программы для заполнения декларации 3-НДФЛ

Налоговый кодекс РФ

Декларация по доходам

физических лиц по ф.3-НДФЛ по доходам

от продажи доли в уставном капитале ООО

На основании ст. 209 НК РФ у физического лица при продаже им в 2017, 2016 или в 2015 году доли (ее части доли) в уставном капитале ООО возникает доход, и следовательно возникает объект налогообложения НДФЛ. В связи с этим у физического лица появляется необходимость заполнить (оформить) налоговую декларацию по ф. 3 НДФЛ за 2017, 2016 или 2015 год, которую ему надо сдать в налоговую инспекцию по месту своего жительства.

Отметим, что при продаже в 2017-2015 годах доли в уставном капитале ООО происходит реализация не имущества, а имущественного права. В связи с этим, при продаже доли физическое лицо не имеет права на так называемый имущественный налоговый вычет, предусмотренный ст. 220 НК РФ. При этом, как отмечено выше, у физического лица появляется обязанность заполнить налоговую декларацию по ф.3-НДФЛ за 2017, 2016 или 2015 год, которая предоставляется физическим лицом в налоговый орган.

Вместе с этим, абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса установлено, что при продаже физическим лицом в 2017, 2016 или 2015 году доли (ее части) в уставном капитале ООО (организации) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Эти расходы указываются при заполнении (оформлении) физическим лицом налоговой декларации по ф.3-НДФЛ за 2017-2015 год.

Расходы, связанные с получением физическим лицом дохода от продажи доли в ООО необходимо подтвердить документально, в противном случае придется заплатить НДФЛ (подоходный налог) со всей суммы, полученной от продажи доли в ООО. Для подтверждения расходов к сдаваемой в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ физическому лицу необходимо приложить копии подтверждающих расходы документов.

Уплата НДФЛ (подоходного налога) при продаже в 2017, 2016 или 2015 году доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (далее ООО) и предоставление в налоговые органы заполненной налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2017-2015 год (декларации 3 НДФЛ) производится физическими лицами по окончании календарного года.

Ранее (до 2009 года) организации при покупке у физических лиц долей в уставном капитале ООО должны были исполнять обязанности налоговых агентов и удерживать НДФЛ (подоходный налог) из выплачиваемых доходов, поскольку доля в уставном капитале является имущественным правом, а не имуществом, и к доходам от ее продажи пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ не применялся. Обязанности заполнить (оформить) налоговую декларацию по ф. 3 НДФЛ при продаже доли в ООО и предоставить её в налоговую инспекцию у физических лиц до 2009 года не было.

Теперь же при покупке, например в 2017-2015 годах, у физического лица доли в уставном капитале ООО, организация не является налоговым агентом. Физические лица должны сами в этом случае заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2017-2015 год и сдать её в налоговую инспекцию, а также заплатить при необходимости НДФЛ (подоходный налог).

Это связано с внесением Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ изменений в пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ. С 1 января 2009 г. налогоплательщики — физические лица должны самостоятельно уплачивать НДФЛ (подоходный налог) не только при реализации находящегося у них в собственности имущества, но и при продаже имущественных прав. Поскольку продажу физическим лицом доли в уставном капитале ООО следует рассматривать как реализацию имущественных прав, а не имущества, организации-покупатели в таких случаях не являются налоговыми агентами. Следовательно, теперь у них не возникает обязанности удерживать НДФЛ (подоходный налог) из выплачиваемых ими доходов физическим лицам — при продаже доли в уставном капитале ООО и представлять в налоговые органы справки по форме 2-НДФЛ.

Таким образом, сделаем вывод: обязанность физических лиц по самостоятельному исчислению и уплате НДФЛ (подоходного налога) по доходам от продажи в 2017, 2016 или 2015 году доли (долей) в уставном капитале ООО, а также необходимость заполнения и представления в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ возлагается на физических лиц с 1 января 2009 года.

Познакомиться с перечнем документов, которые необходимы нам для заполнения для Вас налоговой декларации 3-НДФЛ можно здесь .

Я помогу Вам исчислить НДФЛ (подоходный налог) по доходам при продаже в 2017, 2016 или 2015 году доли (долей) в уставном капитале ООО и правильно заполню налоговую декларацию по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ для подачи её в налоговую инспекцию.

Ознакомится с ценами на услуги по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ можно в разделе «Цены на услуги» .

Бланки/шаблоны налоговых деклараций 3-НДФЛ

Продажа доли в уставном капитале: НДФЛ

Что делать с НДФЛ в случае продажи доли участника ООО? Кто должен уплатить налог: вышедший участник (учредитель) или организация? Когда доля участников вообще не облагается подоходным налогом? Имеются ли особенности налогообложения при продаже доли по номинальной стоимости? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье.

Вводная информация

Организация обязана выплатить учредителю (участнику) действительную стоимость его доли (п. 6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). На практике случается, что при выходе участника из ООО предусматривается выкуп доли участника не по действительной, а по номинальной стоимости. Поясним как действовать.

Когда начислять НДФЛ

Деньги, выплаченные учредителю (участнику) при выходе из ООО, считаются его доходом, а значит, подлежат обложению НДФЛ. Это следует из п.1 ст. 210 Налогового кодекса РФ. В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам налогоплательщика от источников в РФ относятся доходы от реализации долей участия в уставном капитале организаций.

Подпункт 5 пункта 1 статьи 208 НК РФ устанавливает, что доход возникает вне зависимости от того, по какой стоимости (действительной или номинальной) был выплачен доход вышедшему участнику при реализации его доли. Соответственно при выходе участника из ООО выплаченная ему стоимость доли по номинальной стоимости облагается НДФЛ на общих основаниях. А организация, от которой получен этот доход, признается налоговым агентом и должна самостоятельно начислить, удержать и заплатить налог (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Когда дохода не возникает: льготы по НДФЛ

Рекомендуем обратить внимание на «льготу», позволяющую не уплачивать НДФЛ с дохода от продажи доли, в том числе, по номинальной стоимости. Организации (ООО) не нужно начислять и платить НДФЛ, если:

  • на дату отчуждения доля непрерывно принадлежала участнику более пяти лет;
  • участник приобрел долю не ранее 1 января 2011 года.

Эта «льгота» предусмотрена пунктом 17.2 статьи 217 НК РФ. Также см. письма Минфина России от 11.08. 2016 № 03-04-05/47176, от 04.07. 2016 № 03-04-05/38993.

Имущественный вычет при продаже доли

Если права на обозначенную выше «льготу» у участника нет и ООО удержит НДФЛ с выплаченной участнику (учредителю) стоимости проданной доли, то участник (являющийся налоговым резидентом) вправе воспользоваться имущественным вычетом на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой доли. К таким расходам относятся:

  • денежные средства, имущество, которые внесены в уставный капитал при его формировании или направлены на его увеличение;
  • расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале.

Если подтверждающие документы у вышедшего участника (учредителя) отсутствуют, то, имущественный вычет он вправе получить в размере 250 000 рублей. Такой вычет участник (учредитель) сможет получить в налоговой инспекции после представления налоговой декларации 3-НДФЛ (абз. 2 подп. 2 п. 2, п. 7 ст.220 НК РФ). До подачи декларации 3-НДФЛ вычет получить не получиться. Соответственно, если доля продана в 2016 году, то вычет можно будет заявить только в 2017 году при подаче 3-НДФЛ за 2016 год.

При имущественном вычете при продаже доли доходы можно уменьшить на следующие затраты (подп. 1 п. 1, подп. 2 п.2 ст. 220 Налогового кодекса РФ):

  • взнос в уставный капитал при учреждении общества в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества;
  • дополнительный взнос на увеличение уставного капитала в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества. При условии, что общество зарегистрировало увеличенный уставный капитал;
  • стоимость покупки или увеличения доли в уставном капитале общества.

Стоит заметить, что конкретного перечня расходов на приобретение или увеличение доли нет. К таким расходам, например, можно отнести:

  • денежные средства, внесенные в качестве взноса в уставный капитал (направленные на увеличение доли);
  • стоимость иного имущества, внесенного в качестве взноса в уставный капитал (направленного на увеличение доли).