Как ип заключить сделку

Рубрики Вопрос юристу

Оглавление:

Договор между ООО и ИП

Договором является соглашение о взаимных обязательствах, которое заключается, как правило, в письменной форме.

Согласно нормам российского законодательства, договор можно заключать в любой форме, кроме ситуаций, когда законом предусмотрена определенная форма (к примеру, для ряда коммерческих сделок договор заключают в письменной форме).

В нашем сегодняшнем материале мы выясним правила составления и заключения договора между ООО и ИП, разберемся в особенностях различных видов договоров. В нижней части страницы размещена кнопка, по которой читатель может скачать образец договора между ИП и ООО.

Гражданский кодекс РФ и договор ИП с ООО

Сделки любых хозяйствующих субъектов, которые имеют статус юридического лица, между собой (с физическими лицами) должны быть заключены в простой письменной форме (Статья 161 ГК РФ). Таким образом, общества с ограниченной ответственностью (ООО), акционерные общества и предприятия по закону письменно оформлять коммерческие правоотношения.

Напомним, что индивидуальные предприниматели (ИП) — не являются юридическими лицами. Они имеют особый юридический статус. Обязанность ИП заключать договоры в письменном виде закреплена пунктом 3, статьи 23 ГК РФ.

В этой статье идет речь о том, что к предпринимательской деятельности, осуществляемой без образования юридического лица, применяются нормы Гражданского кодекса, которые определяют деятельность юр. лиц (являющихся коммерческими организациями). То есть, действие статьи 161 («Сделки, совершаемые в простой письменной форме») ГК РФ распространяется и на индивидуальных предпринимателей.

Особенности договора между ИП и ООО

Договор между ООО и ИП имеет ту же структуру, что и договор с другими юридическими лицами. Он составляется по тем же правилам и состоит из преамбулы, данных о предмете договора, прав и обязанностей сторон документа, ответственности сторон, порядка расчета и внесения изменений, срока действия, способа урегулирования споров, дополнительных условий и заключительных положений.

Для того чтобы минимизировать риски, перед заключением договора желательно заранее запросить у партнера по соглашению копии таких документов:

  • устав;
  • свидетельство о государственной регистрации юридического лица (ИП);
  • свидетельство о постановке на учет в ФНС;
  • выписка из ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

ИП и ООО могут заключать договора на оказание:

  • транспортных услуг;
  • бухгалтерских услуг;
  • выполнение охранной или розыскной деятельности;
  • обслуживание техники;
  • уборку территории и прочее.

Иногда бывают ситуации, когда ООО заключает договор с индивидуальным предпринимателем об оказании управленческих услуг.

Структура договоров ИП и ООО

Теперь рассмотрим, из каких пунктов должен состоять договор между ООО и ИП:

  • порядковый номер;
  • точное название;
  • дата составления;
  • место составления;
  • наименования сторон (с указанием и подтверждением их полномочий);
  • реквизиты сторон (с указанием и подтверждением их полномочий).

2. Предметная часть:

  • описание намерений сторон;
  • объект и предмет договора (аренда, подряд, купля-продажа , оказание услуг или другое).

3. Права и обязанности сторон документа.

4. Расчетно-материальная часть:

  • общая стоимость сделки;
  • цена единицы предмета сделки;
  • способы, порядок и форма оплаты;
  • расчетные реквизиты.

5. Срок действия (исполнения) соглашения.
6. Дополнительные и форс-мажорные обстоятельства.
7. Ответственность сторон.
8. Условия изменения (расторжения).
9. Заключительная часть (содержит способы разрешения спорных ситуаций).

Виды договоров

Договор аренды между ООО и ИП

Этот договор ИП с ООО предусматривает передачу какого-либо движимого (недвижимого) имущества Арендатору на определенный срок Арендодателем. В документе прописывают количество и качество передаваемого в аренду имущества.

Кроме того, в соглашении оговаривается размер арендной платы за имущество, которое принимает Арендатор.

Чаще всего договора аренды заключаются в отношении земельных участков, строений, оборудования, помещений или транспортных средств. Соглашения этого вида могут определять условия возмездного (безвозмездного) пользования переданным Арендатору имуществом по акту приема передачи, где указывают в обязательном порядке:

  • опись имущества (прописывают полное название объекта, его номер, площадь);
  • оценочную стоимость;
  • состояние имущества на момент заключения сделки и его амортизацию.

Помимо этого, в договоре аренды содержатся сведения о способах использования и ответственность за повреждение передаваемого Арендатору имущества, обязанности сторон по ремонту, способы и формы расчета.

В договоре может быть предусмотрено положение о передаче имущества в субаренду. Также необходимо обозначить в документе форс-мажорные обстоятельства, условия продления договора (досрочного расторжения).

Обратите внимание, что ИП и ООО, которые применяют ЕНВД и УСН, вправе не начислять НДС на сумму договора.

Договор о поставке ИП с ООО

К наиболее популярному виду заключаемых между ООО и ИП договоров относится договор поставки. Он предусматривает поставку Продавцом с целью передачи в собственность Покупателю товара (имущества, предмета). Покупатель обязуется оплатить указанную сумму в срок, который указан в договоре.

Отметим, что в данном виде соглашений следует обязательно указать условия возврата товара. Может возникнуть ситуация, когда товар испорчен или бракован. Именно поэтому в договор стоит включить такой пункт. Также в соглашении о поставке указываются способы, сроки и размер платежей (пени за их несоблюдение).

Как правило, договоры поставки заключают при длительном сотрудничестве, но это может быть и соглашение на одноразовое получение большой партии товара.

Соглашение можно заключить в устной форме и каждая поставка будет осуществляться отдельно. Товар передают по накладной, на основании которой Покупатель рассчитывается с Продавцом, перечисляя деньги на счет.

Вышеописанные поставки осуществляются на взаимном доверии сторон договора. счета-фактуры могут выставляться и оплачиваться в электронном виде.

Договор подряда между ООО и ИП

Этот вид договора предусматривает выполнение Подрядчиком разовой работы для Заказчика. Заказчик по условиям соглашения обязуется принять работу и оплатить указанную в соглашении сумму. ООО и ИП в данном виде договора могут быть как заказчиками, так и подрядчиками. В любом случае налогом облагается доход подрядчика.

Вариантом договора подряда может быть соглашение возмездного оказания услуг. Такой договор заключают с целью выполнения в оговоренные сроки каких-либо периодических работ.

Договор подряда можно заключить и в устной форме по соглашению сторон. Оплату можно будет произвести по выставленному счету или по факту выполнения работы.
Документом, закрывающим сделку, является акт о приемке выполненных работ.

Образец договора ООО с ИП

По кнопке ниже вы можете скачать образец договора между ООО и ИП:

Как ИП заключать сделки с иностранной компанией?

Я планирую зарегистрировать ИП для работы с зарубежным партнёром. Подскажите, пожалуйста, что нужно учесть при работе с валютными операциями? Какие документы необходимо предоставить в органы до и после заключения сделки? когда должен быть предоставлен договор и нужно ли его предоставлять каждый раз?

14 Декабря 2017, 12:14 Юлия, г. Москва

Ответы юристов (1)

Прежде всего вам необходимо контактировать со своим банком, а именно с отделом валютного контроля. Перечень запрашиваемых банком документов приведен в законе. Нюансов при сделках с иностранной компанией достаточно много. Целесообразно рассматривать конкретную ситуацию.

Статья 23. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц

4. В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:
1) документы, удостоверяющие личность физического лица;
2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
3)

Вы можете обратиться в чат для подробной консультации.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Обязательно ли заключать Договор ИП и физическим лицом?

ИП оказывает услуги физическим лицам (обработка фотоизображений и репетиторство по обработке изображении). Денежные средства оплачиваются на карту. Обязательно ли заключать Договор ИП и физическим лицом, которому оказывает вышеуказанные услуги? Есть ли указание закона на необходимость заключения Договора ИП с физическими лицами? Возможна ли работа без Договора , только устно обговорив условия работы?

Ответы юристов (5)

В данном случае речь идёт о договоре возмездного оказания услуг.

Статья 779. Договор возмездного оказания услуг

1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Форма договора возмездного оказания услуг не является существенным условием договора, поэтому его можно заключать в устной форме.

Уточнение клиента

Роман подскажите, а сумма договора влияет на возможность заключения возмездного договора оказания услуг в устной форме?

30 Января 2017, 21:03

Есть вопрос к юристу?

Здравствуйте! В соответствии со ст. 161 ГК РФ Должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения:

1) сделки юридических лиц между собой и с гражданами;
2) сделки граждан между собой на сумму, превышающую десять тысяч рублей, а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки.

В соответствии с п.3 ст. 23 ГК РФ К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.

Таким образом, по общему правилу сделки между ИП и физ лицом должны заключаться в письменной форме.

Вместе с тем, в соответствии с п.2 ст. 159 ГК РФ Еесли иное не установлено соглашением сторон, могут совершаться устно все сделки, исполняемые при самом их совершении, за исключением сделок, для которых установлена нотариальная форма, и сделок, несоблюдение простой письменной формы которых влечет их недействительность.

То есть, если вы исполняете договорные обязательства непосредственно после заключения договора, то письменная форма не обязательна.

Обязательно ли заключать Договор ИП и физическим лицом, которому оказывает вышеуказанные услуги?
Возможна ли работа без Договора, только устно обговорив условия работы?

Вероятно между заказчиком и Вами ведется некая переписка (в т.ч. электронная), при которой заказчик направляет вам условия работы, задаете вопросы, а после ее выполнения принимает результат — и если это так, то письменная форма считается также соблюденной

Статья 434. Форма договора
2. Договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена письмами, телеграммами, телексами, телефаксами и иными документами, в том числе электронными документами, передаваемыми по каналам связи, позволяющими достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.

Но в целях исключения риска предъявления к Вам претензий, при перечислении средств на Вашу банковскую карту нужно указывать в назначении платежа, например — «за обработку фотоизображений и репетиторство по обработке изображении». В противном случае при возникновении спора, эти суммы могут быть расценены как неосновательное обогащение, и вам придется доказывать факт оказания услуг(работ) лицу, перечислившему вам денежные средства.

Сумма договора на такую возможность не влияет, но, если на кону большие деньги, я бы рекомендовал вам всё-таки заключить договор — доказывать наличие ваших отношений и суммы будет очень сложно без документов.

Сумма не имеет значения.

Натали, ранее ответ на вопрос не сохранился.

По сути договор заключается с той целью, чтоб в случае спорных моментов каждая из сторон могли доказать факт оплаты и оказания услуг, срок выполнения услуги и стоимость услуг.

Имейте ввиду, что заказчик вправе отказаться от исполнения услуг в любой момент, оплатив фактически оказанные услуги

ГК РФ Статья 782. Односторонний отказ от исполнения договора возмездного оказания услуг
1. Заказчик вправе отказаться от исполнения договора возмездного оказания услуг при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов.

2. Исполнитель вправе отказаться от исполнения обязательств по договору возмездного оказания услуг лишь при условии полного возмещения заказчику убытков.

Статья 32. Право потребителя на отказ от исполнения договора о выполнении работ (оказании услуг)

[Закон РФ «О защите прав потребителей»] [Глава III] [Статья 32]
Потребитель вправе отказаться от исполнения договора о выполнении работ (оказании услуг) в любое время при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов, связанных с исполнением обязательств по данному договору.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Документы для заключения договора с ИП и как писать его должность

ИП, как известно, является субъектом малого бизнеса, имеющим право заниматься коммерческой деятельностью с целью извлечения прибыли. Несмотря на то, что стать ИП сегодня может фактически любой дееспособный гражданин, достигший 18-летнего возраста, все же следует отметить, что существует определенная процедура регистрации собственного дела, игнорировать которую нельзя. Предприниматель имеет право в рамках своей деятельности заключать договоры с контрагентами: как с юридическими лицами, так и с физическими лицами, в том числе ИП. При заключении сделки многие субъекты предпринимательской деятельности интересуются вопросом: ИП как писать в документах?

Порядок заключения договора с ИП

В мире деловых взаимоотношений любые договоренности, существующие между сторонами, будь то ИП или организации, принято фиксировать на бумаге, дабы они имели юридическую силу. Самое главное при составлении договора – это четко понимать цель, достижению которой он должен будет послужить. Существуют также определенные требования со стороны законодательства. Их выполнение позволяет считать договор утвержденным.

Важно! Порядок заключения сделок между физическими и юридическими лицами регулируется Гражданским Кодексом РФ.

Договор, заключаемый с ИП, обычно включает в себя следующие части:

  1. Вводная часть (чаще употребляется термин «преамбула») содержит наименование договора (например, договор аренды), порядковый номер, дату и место его заключения. В преамбуле указываются в обязательном порядке наименования контрагентов и их реквизиты. Из свидетельства о государственной регистрации можно узнать как правильно писать ИП в документах (здесь можно узнать о порядке проведения регистрационной процедуры).
  2. Предмет договора, в котором содержатся объект соглашения (например, оказание каких-либо услуг, купля-продажа и т. д.), намерения сторон, условия сотрудничества, а также их права и обязанности.
  3. Материальная часть – определяет стоимость объекта договора и порядок расчетов.
  4. Дополнительные обстоятельства – чаще всего в этой части стороны определяют срок и период действия договора, возможные споры, которые могут возникнуть и пути их решения, форс-мажорные обстоятельства и т. д.
  5. Ответственность сторон.
  6. Заключительная часть, в которой обязательно должна стоять дата его оформления, подписи сторон и их печати, если таковые имеются.

Важно! Должность ИП в документах указывается только в том случае, если он является директором собственного бизнеса и на то есть соответствующий Приказ.

Что нужно помнить при составлении договора с ИП?

Многие субъекты предпринимательской деятельности задаются вопросом: если Приказа о назначении директора нет, то какая должность у ИП в документах должна быть указана? В этом случае достаточно прописать наименование предпринимателя (например, ИП Иванов).

В зависимости от предмета договора и его целей существует несколько типовых общедоступных форм, так сказать, образцов соглашения. Но надо понимать, что любую форму нужно максимально адаптировать по отношению к конкретной хозяйственной или экономической ситуации. Прежде чем приступать к составлению договора, рекомендуется:

  • четко сформулировать совокупность своих требований, смоделировать все возможные варианты развития отношений, в том числе проблемные ситуации, которые могут возникнуть и пути их преодоления;
  • постараться предугадать все возможные уловки, «подводные камни», чтобы в самом соглашении избежать двусмысленных трактовок, каких-либо недочетов и т.д.

В целом договор с ИП не многим отличается от договора с представителями других организационно-правовых форм, но некоторые исключения все же имеют место быть (законом установлены сроки хранения этих документов, о которых можно узнать по этой ссылке).

Особенности заключения договора с ИП

Одной из особенностей заключения договоров с ИП является то, что законом позволяется указывать не только правовую форму, но и просто реквизиты и паспортные данные самого предпринимателя. Это не будет считаться нарушением.

В процессе составления текста договора с предпринимателем можно столкнуться с распространенным вопросом: склоняется ли ИП в документах? Если разобраться, то фамилия индивидуального предпринимателя в данном случае не является названием фирмы, как в случае с юридическими лицами. Соответственно, в юридических документах фамилия (а при необходимости имя и отчество) прописывается согласно правилам русского языка, т. е. склоняется.

Для примера возьмем ИП с фамилией Иванов и ЗАО с названием «Иванов». В одном и том же контексте одна и та же фамилия будет употребляться по-разному. На расчетный счет ИП Иванова поступили денежные средства в размере указанной суммы. На расчетный счет ЗАО «Иванов» поступили денежные средства в размере указанной суммы. Как видно из примера, в первом случае фамилия Иванов употребляется в родительном падеже с добавлением окончания «а». Во втором случае фамилия заключена в кавычки и обозначает название организации, поэтому не склоняется.

Своего рода особенностью является и тот факт, что ИП, в отличие от юридического лица, действует на основании свидетельства о государственной регистрации, т.к. его деятельность не предполагает наличия уставных документов, как в случае с организациями. Эти обстоятельства обычно указываются в предметной части договора.

Разобравшись с основными принципами оформления соглашений с предпринимателями, остается прояснить еще один немаловажный вопрос: документы, необходимые для заключения договора с ИП.

Из этого видео можно узнать, какие договора нужно заключать с ИП:

Документы ИП для заключения договора

При заключении любого договора, чтобы минимизировать риски и избежать различных негативных последствий, контрагенты запрашивают друг у друга пакет необходимых документов. ИП, согласно законодательству, отвечает за взятые на себя обязательства своим собственным имуществом, соответственно, он должен как-то гарантировать свою правоспособность. Такой гарантией будут являться документы ИП для заключения договора (здесь можно прочитать, как правильно зарегистрировать свой бизнес):

  • копия свидетельства ОГРН, которую предварительно ИП заверяет подписью и, если имеется, печатью;
  • копия ИНН, заверенная аналогичным образом;
  • паспорт ИП и его копия;
  • выписка из Единого Государственного Реестра ИП (копия).

Внимание! Срок выдачи выписки из ЕГРИП не должен быть более 1 месяца.

В том случае, если договор заключается не самим предпринимателем, а доверенным лицом, потребуется нотариально заверенная доверенность.

Внимание! Обмен документами при заключении сделок – это не столько требование нормативно-правовых и законодательных актов, сколько нормальная практика партнерских отношений, доказывающая серьезность намерений каждой стороны.

Как не допустить ошибок в документах?

Таким образом, заключение договора с ИП не представляет большой сложности. Главный принцип – это соблюдение всех необходимых требований. Также потребуется проверить пакет документов для заключения договора с ИП.

Как правильно оформить договор ИП? Все ситуации заключения сделок индивидуальными предпринимателями

В силу того, что в большинстве случаев индивидуальные предприниматели являются представителями, так называемого, «малого» бизнеса, их доходы редко позволяют набирать для своей деятельности полноценный штат сотрудников. В таких ситуациях им приходится продумывать другие законные способы привлечения помощников для ведения своего дела. Для того чтобы найти оптимальный вариант сотрудничества, следует изучить особенности оформления ИП самых различных договоров, как с другими индивидуальными предпринимателями, так и с физическими лицами.

Правила оформления отношений предпринимателей между собой

По общему правилу (установленному в ГК РФ) индивидуальные предприниматели в своей коммерческой деятельности пользуются теми же правами, что и организации. Соответственно, заключать договор ИП также может наравне с юридическим лицом.

При оформлении договора между ИП и ИП следует учесть несколько важных нюансов:

    Любое соглашение ИП должно заключаться в письменной форме.

Индивидуальные предприниматели, заключая договор, обязательно должны прописывать в тексте сделки, что они выступают в качестве ИП и указывать данные их государственной регистрации в ЕГРИП.

  • Любой договор ИП, в первую очередь, направлен на получение выгоды, и поэтому в нем следует, как можно конкретнее, прописывать вопросы оплаты – сумму, сроки, способ платежа. При этом не стоит отказываться и от подробного указания размера ответственности сторон за неисполнение договорных обязательств.
  • Договор между ИП и ИП. Каким он может быть?

    Индивидуальные предприниматели вправе заключать между собой большое количество гражданско-правовых соглашений. Наиболее распространены сделки по оказанию услуг, проведению работ, купли-продажи, поставки товаров. Большинство из всех соглашений оформляется по общим правилам, установленным гражданским законодательством как для ИП, так и для юридических или физических лиц.

    При этом правовыми нормами установлено, что:

    • Индивидуальные предприниматели не имеют право заключать между собой трудовые договора.

    По ТК РФ (статья 20 ТК РФ) сторонами трудовых отношений выступают работник и работодатель. Если работодателями вправе стать как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, и даже физические лица, то работником по трудовому договору может быть только физическое лицо. При этом закон не запрещает ИП оформляться на работу без учета своего статуса, то есть как физическому лицу.

    • Существуют гражданско-правовые договора, заключение которых между двумя ИП невозможно.

    Законодательно установлены запреты на осуществление индивидуальными предпринимателями определенных видов деятельности (к примеру, банковской или страхования). И, соответственно, заключать некоторые виды сделок они тоже не вправе. Например, два ИП не могут заключать между собой договор банковского вклада. По закону привлекать денежные средства граждан и организаций во вклады вправе только банки, а быть банком может только юридическое лицо (статья 1 ФЗ №395-1 от 2 декабря 1990 года «О банках и банковской деятельности»).

    В остальном, договорные отношения между ИП не имеют существенных особенностей. Так, при заключении любой сделки необходимо указывать ее предмет (результат, который необходимо достичь), права и обязанности сторон, все условия, позволяющие участникам получить желаемое, сроки, цену, ответственность за нарушение обязательств.

    При оформлении соглашений ИП между собой, они не несут дополнительных затрат на осуществление коммерческой деятельности друг друга – каждый из них самостоятельно рассчитывает доходы и расходы, оплачивает налоги, платит взносы во внебюджетные фонды, ведь они в этом случае являются равными участниками договорных отношений. Именно поэтому подобный вид сотрудничества наиболее выгоден для индивидуального предпринимателя, если ему необходима помощь в своем бизнесе.

    Особенности заключения договоров с физическими лицами

    Если оформление договоров между двумя ИП предполагает их равноправие в договорных отношениях, то при подписании соглашений с физическим лицом, на индивидуального предпринимателя накладывается ряд дополнительных обязанностей. При этом объем подобных обременений часто зависит от вида заключаемого договора (трудовой или гражданско-правовой).

    По закону ИП вправе оформить отношения с физическим лицом:

      С помощью трудового договора.

  • Путем оформления соглашения гражданско-правового характера.
  • Основные моменты оформления трудового контракта с гражданином

    ТК РФ устанавливает, что при оформлении сотрудников, индивидуальный предприниматель обязан выполнять все требования, установленные трудовым законодательством для работодателей. К таковым в частности относятся:

    Уплата за сотрудника взносов во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС).

    Удержание и перечисление за работника налога на доходы физических лиц (подоходного налога).

    Предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска.

    Различные социальные гарантии, установленные для отдельных видов работ или определенных категорий работников.

    Подобная правовая защита приводит к тому, что индивидуальный предприниматель при заключении с физическим лицом несет бремя дополнительных денежных затрат. Именно поэтому трудовые договоры предприниматели стараются заключать как можно реже, ища при этом другие способы сотрудничества.

    Особенности оформления гражданско-правовых сделок ИП

    Закон не запрещает индивидуальному предпринимателю оформлять гражданско-правовые договоры с физическими лицами. Совершение ИП сделок с гражданами тоже накладывает на него определенные дополнительные обязанности.

    Так, в том случае, когда гражданин получает от предпринимателя денежные средства по договору (доход), ИП будет выступать в качестве налогового агента, то есть осуществлять за своего контрагента удержание и перечисление в бюджет подоходного налога и взносов во внебюджетные фонды.

    Отчисления НДФЛ и взносы в фонды (ПФР, ФСС и ФОМС) производятся ИП непосредственно с дохода физического лица, а не с фонда заработной платы работодателя, как это происходит при заключении трудового договора. Этот момент позволяет предпринимателям (да и организациям тоже) экономить на взносах во внебюджетные фонды, и поэтому они часто подменяют трудовые контракты гражданско-правовыми сделками с физическими лицами (чаще всего договорами оказания услуг или проведении работ).

    Здесь следует знать, что подмена фактических трудовых отношений на гражданские является нарушением законодательства. За это предусмотрены штрафные санкции в виде административной ответственности и взыскании всех неуплаченных за работника страховых взносов. Именно поэтому важно разграничивать, когда у ИП с физическим лицом возникают трудовые отношения, а когда – гражданские.

    Трудовые отношения всегда предполагают:

      Исполнение работником некой трудовой функции (работы в соответствии с должностью, штатным расписанием, профессией, квалификацией).

    Обязательности соблюдение работником трудовой дисциплины.

    Работы под постоянным контролем работодателя.

  • Длительности выполнения работником своих обязанностей.
  • Отношения, которые возникают из гражданских договоров, имеют иной характер:

      Они не связаны с внутренней регламентацией деятельности ИП. Например, предприниматель занимается продажей компьютерной техники, нанял гражданина провести работы по ремонту своего офиса. В этом случае исполнитель независим от заказчика – он не подчиняется трудовой дисциплине, может не отвечать внутренним требованиям по квалификации и другое.

    Исполнение договора носит разовый характер. После выполнения сторонами, соглашение прекращает свое действие.

  • Контроль заказчика опосредован. Он лишь проверяет соблюдение всех условий сделки (соблюдение требований по качеству, срокам).
  • Исходя из этих характеристик понятно, что если ИП нужно постоянное исполнение каких-либо обязанностей в соответствии с внутренними правилами деятельности предпринимателя (подготовка документов, поиск клиентов), то ему необходимо заключить трудовой договор с гражданином. А если необходимо проведение разовой сделки, совершение единичного действия (ремонт потолка, помыв окон), то вполне достаточно и гражданского соглашения. Помимо этого, при выборе вида соглашения с физическим лицом необходимо учитывать, осуществляется ли работа по определенному работодателем графику, в месте, которое также определил работодатель, имеется ли штатное расписание и другие нюансы, присущие именно трудовой деятельности.

    Налоговые органы ведут борьбу за соблюдение трудового законодательства.

    Они выявляют случаи подмены трудового договора гражданско-правовым соглашением, привлекают к ответственности, принуждают оформить отношения с сотрудником по всем правилам, а также внести за него во внебюджетные фонды все неуплаченные платежи. Именно поэтому не стоит подменять один договор другим.

    Интересное юридическое наблюдение

    Начиная с 1 января 2017 года, в России действуют новые правила уплаты взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Теперь все платежи осуществляются не в соответствующие фонды, а в ФНС. В связи с этим в Налоговый кодекс внесена новая 34 глава, которая установила порядок действий при расчетах и перечислениях взносов, которые (в том числе) уплачивают ИП за физических лиц, действуя в качестве налоговых агентов.

    Интересно, что если правила уплаты индивидуальными предпринимателями НДФЛ за физических лиц (статья 226 НК РФ) четко указывают, что данный налог уплачивается с любого дохода, источником которых является индивидуальный предприниматель (независимо от вида гражданско-правового договора), то с нормами главы 34 далеко не все так ясно.

    Новая глава НК РФ немного по другому определяет объект обложения страховыми взносами (статья 420). Так согласно данной норме страховые взносы взимаются с доходов и иных вознаграждений физических лиц, получаемых ими:

      По трудовым контрактам.

    На основании гражданско-правовых договоров по выполнению работ или оказанию услуг.

  • По договорам авторского заказа, а также всем сделкам, направленным на отчуждение исключительных прав на произведения науки, искусства, литературы (так называемым лицензионным договорам).
  • Если не толковать эту норму расширительно (не применять к другим, не указанным в ней прямо, договорам), то есть группа гражданско-правовых договоров с физическими лицами, по которым ИП (и организации) не обязаны уплачивать страховые взносы. Это договоры агентирования, комиссии и поручения, ведь их предметом не является оказание услуг или проведение работ. Почему подобные договоры не включены в статью неизвестно, возможно это всего лишь пробел в законодательстве, который будет устранен практикой применения норм главы 34 НК РФ.

    Но пока нет практики применения главы 34 НК РФ и судебной практики разрешения спорных ситуаций, возникающих при регулировании отношений по отчислению страховых взносов (глава 34 распространяется на уплату взносов лишь за 2017 год, а взносы за 2016 год уплачивались по правилам, действующим до января 2017 года). Поэтому не известно, возможно ли избежать необходимости платить страховые взносы при оформлении агентских договоров (сделок комиссии и поручения). Не понятно также, какими будут действия налоговой службы при обнаружении ситуации, в которых ИП удерживает и перечисляет за физическое лицо НДФЛ по агентскому договору, но не уплачивает за него страховые взносы.

    Все эти вопросы практики применения законодательства найдут свои ответы только после марта 2017 года, когда организации и индивидуальные предприниматели начнут внесение в бюджет обязательных платежей за первый квартал 2017 года.

    Будем благодарны вам за комментарии к данному материалу. Если вы не нашли ответ на свой вопрос или у вас есть замечания, пожелания, — напишите нам. Для нас очень важно ваше мнение!