Ип работает без ндс письмо

Рубрики Вопрос юристу

Актуально на: 8 ноября 2018 г.

У предпринимателей порой возникают вопросы: может ли ИП работать с НДС и платит ли ИП НДС?

ИП с НДС — какая система налогообложения?

По общему правилу ИП является плательщиком НДС в том случае, если он полностью или частично находится на общем режиме налогообложения (общей системе налогообложения, ОСН). Соответственно, в части общережимной НДС-деятельности он должен выставлять счета-фактуры покупателям, уплачивать НДС в бюджет и представлять декларацию по этому налогу в свою ИФНС.

Применяющими ОСН считаются те предприниматели, кто:

  • не подавал заявления о переходе на спецрежим (УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН);
  • применял спецрежим, но утратил право на его применение;
  • наряду со спецрежимной деятельностью ведет деятельность, в отношении которой ЕНВД или ПСН не применяются. В этом случае ИП считается применяющим ОСН по части деятельности.

В какие сроки и в каком виде ИП должен представить декларацию по НДС

Декларация по НДС (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] ) представляется в ИФНС в следующие сроки.

Документ, подтверждающий работу без НДС

Поставщик просит документ, подтверждающий, что ИП не является плательщиками НДС. ИП применяет УСН. Какие документы необходимо предоставить поставщику?

Подтвердить то, что Вы применяете УСН, а значит не являетесь плательщиком НДС, можно предоставив контрагенту информационное письмо из ИФНС (форма № 26.2-7), либо копию уведомления (заявления) о переходе на УСН с отметкой инспекции (подробнее).

Чтобы получить от налоговой инспекции письмо по форме 26.2-7, отправьте запрос в свободной форме. Если вы оформили в сервисе электронную подпись, можете отправить запрос в электронном виде прямо из личного кабинета, а письмо получить по почте.

Отмечу, что иногда партнерам достаточно письма в произвольной форме: «ИП Иванов не является плательщиком НДС, так как с 1 января 2018 года применяет режим налогообложения УСН».

Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС

Организация работает без НДС, взаимодействуя при этом с организацией, являющейся плательщиком этого налога. Ситуация нередкая. Рассмотрим основные правила документального оформления операций между такими компаниями и особенности принятия к учету товаров (работ, услуг), а также НДС каждой из сторон.

Продавец не платит НДС

Когда организация работает без НДС, договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладную или акт) она оформляет без указания суммы НДС. В соответствующих местах ставится либо прочерк, либо запись «Без налога (НДС)». В тексте договора, счета или в письме произвольной формы рекомендуется указать основание, по которому продавец не уплачивает НДС.

Организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС по статьям 145 (по объему выручки) и 145.1 (участник проекта «Сколково») НК РФ, должны при отгрузке составить счет-фактуру на продажу с использованием записи «Без налога (НДС)» в соответствующей графе документа (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Тем, кто планирует применить освобождение от НДС, рекомендуем ознакомиться с материалом «Как правильно освободиться от НДС».

Организации, применяющие специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН или ЕНВД), не являются налогоплательщиками НДС и не обязаны оформлять счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ). Также не составляют счета-фактуры организации, которые осуществляют операции, не облагаемые НДС согласно ст. 149 НК РФ (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Если же указанные организации примут решение о выставлении такого документа, то его рекомендуется оформлять аналогично требованиям, приведенным в п. 5 ст. 168 НК РФ.

Покупатель, являющийся плательщиком НДС, при получении документов от организации, работающей без НДС, принимает к учету товары (работы, услуги) по их стоимости, указанной в документах. Отсутствующий в документах продавца НДС покупателем при этом никак не учитывается и дополнительно не исчисляется.

В документах на оплату продавцу, работающему без НДС, в поле «Основание платежа» должна присутствовать запись «Без налога (НДС)».

Покупатель не платит НДС

Когда поставщиком организации, которая работает без НДС, является организация, уплачивающая НДС, договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладная или акт) оформляются с НДС. В соответствующих графах и местах текста документов указываются ставки и суммы налога, формирующие общую итоговую сумму документа.

Плательщик НДС, обязанный в соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ при реализации составлять счет-фактуру, может по письменному согласию сторон сделки не оформлять этот документ для налогоплательщиков, работающих без НДС (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

При этом плательщик НДС должен отразить в книге продаж либо реквизиты первичных документов, либо реквизиты счета-фактуры, оформленного для себя в единственном экземпляре. Невыполнение этих действий повлечет за собой занижение у него суммы НДС от реализации.

Если приобретающая товары (работы, услуги) организация работает без НДС, то выделенный в документах поставщика, работающего с НДС, налог она принимает к учету одним из следующих способов:

  1. В полном объеме при принятии к учету единовременно включает в стоимость этих товаров (работ, услуг), согласно подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ. Этот способ применяют организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 и 145.1 НК РФ, а также организации, находящиеся на ЕНВД (с учетом положений п. 7 ст. 346.26 гл. 26.3 НК РФ).
  2. В определенном порядке (в зависимости от вида расходов, к которым налог относится, и факта их оплаты) включает его в состав расходов, уменьшающих доходы. Этот способ применяется при использовании УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и ЕСХН (подп. 8 п. 2 ст. 346.5 гл. 26.1 и подп. 8 п. 1 ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ).

В документах на оплату поставщику, работающему с НДС, в поле «Основание платежа» покупатель, не уплачивающий НДС, должен выделить сумму НДС, составляющую часть этого платежа.

Поставщик, работающий с НДС, при получении от покупателя, не уплачивающего НДС, авансового платежа в счет предстоящих поставок, в обычном для плательщика НДС порядке оформляет счет-фактуру на полученный аванс в одном экземпляре. Покупателю, не уплачивающему НДС, оформленный поставщиком счет-фактура на аванс не нужен.

Продавец – неплательщик НДС или освобожденный от уплаты налога не обязан выставлять счета-фактуры. Покупатель-неплательщик или освобожденный от уплаты НДС учитывает входной налог в зависимости от принятой им системы налогообложения.

Как корректно выставлять счет от ИП к ООО и составить договор

Я ИП работаю на УСН 6% Интересует как правильно выставлять счет ООО (ЗАО) как учитывать и отображать НДС и как это все прописать в договре.

Заказчик — ИП (покупка подарочных сертификатов с разницей в 20% от номинала.)

ИП — покупатель.(продажа сертификатов по себестоимости (возможна скидка))

Ответы юристов (9)

Добрый день. Если Вы являетесь ИП на УСН, то НДС у Вас не предусмотрен. В счете так и указывать «НДС не предусмотрен».

В договоре также.

Есть вопрос к юристу?

Форму счета прилагаю. Если ООО работает без НДС, то его не надо включать в счет, если с НДС, то он включается в стоимость товаров.

В данном случае вы можете заключить либо договор купли-продажи (поставки), либо договор агентирования или комиссии. В зависимости от желаемого порядка работы с ООО.

В договоре в разделе порядок оплаты в пункте о стоимости товара указывате стоимость товара и в скобках (с НДС/ без НДС).

Добрый день, Александр!

Что касается НДС следует учитывать следующие положения законодательства:

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогооблажения, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также НДС, уплачиваемого согласно ст. 174.1 НК РФ.

Вместе с тем, согласно п. 3 ст. 169 НК РФ что счета-фактуры обязаны составлять только плательщики НДС, реализующие товары (работы, услуги) на территории РФ.

Если контрагент является плательщиком НДС, то необходимо учитывать, что ИП обязан при приёме денежных средств от клиента исполнить его обязанность по исчислению НДС и предъявить счет-фактуру клиенту.

Кроме того, необходимо учитывать, что выставление счета-фактуры с выделенной в нем суммой НДС влечет за собой необходимость уплатить указанный в счете-фактуре НДС в бюджет и сдать декларацию. Это касается в том числе тех, кто плательщиками НДС не является (например, плательщики УСН и ЕНВД).

Что касается порядка выставления счета-фактуры, то здесь порядок следующий:

Счет-фактура выставляется от имени продавца. Хотя законодательно срок составления счета-фактуры для налоговых агентов не предусмотрен, контролирующие органы считают, что счет-фактуру нужно выставить в течение 5 календарных дней, считая со дня оплаты (Письмо ФНС России от 12.08.2009 №ШС-22-3/[email protected]). Есть некоторые особенности при заполнении счета-фактуры налоговым агентом (см. Приложение N 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» — далее Постановление):

  • в строках 2 и 2а (Продавец и Адрес) указываются полное или сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами и место нахождения продавца (согласно договору или учредительным документам продавца);
  • в строке 2б (ИНН/КПП продавца) указываются ИНН/КПП продавца. Если продавец — иностранная фирма, то ставится прочерк;
  • в строке 5 (№ и дата платежно-расчетного документа) указываются реквизиты платежного документа, свидетельствующего об оплате товаров (работ, услуг).

Счет-фактуру должен подписать налоговый агент — индивидуальный предприниматель или руководитель и главный бухгалтер организации.Счет-фактура составляется в двух экземплярах: для продавца и покупателя.

Данный порядок выставления счета взят с сайта http://www.b-kontur.ru/ мною проверен.

Что касается договора, то здесь прежде всего необходимо определиться с его природой, поскольку в данном случае могут быть использованы различные виды договоров и прежде всего необходимо выбрать тот, который лучше всего подойдет Вам в Вашей конкретной ситуации. Соответственно и порядок взаимодействия с контрагентом тоже будет различный, так что повторюсь, сначала нужно определиться с видом договора.

Вы применяете специальный режим налогообложения, как следствие вы не являетесь плательчиком НДС и счета-фактуры не выставляете. Об этом прямо сказано в Налоговом
Кодексе РФ* п. 2 ст. 346.11 )

2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями
предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на
прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов,
облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи
284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций. Организации,
применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются
налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением
налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с
настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и
иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на
добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1
настоящего Кодекса.

В практике сложилось так, что контрагенты часто просят ИП на усн
выставить счет-фактуру, по незнанию, либо в силу сложившейся деятельности предприниматель либо выставлять счет фактуру, либо потерять ценного контрагента. Вам нужно иметь ввиду
, что выставление счета-фактуры с выделенной
в нем суммой НДС сразу влечет за собой необходимость, уплатить
указанный в счете-фактуре НДС в бюджет и сдать декларацию. Это касается
даже тех, кто плательщиками НДС не является
(например, плательщики УСН, то есть вас ).

Иногда заказчик просит выставить счет-фактуру без НДС (просто
потому, что в его бухгалтерии такой порядок: на каждую покупку —
счет-фактура). В этом случае счет-фактуру оформить можно, риска
не будет.
Если предприниматель идет навстречу своему клиенту и оформляет счет-фактуру (с НДС или без него), то он делает это добровольно.

Обязательства выставить счет фактуру предусмотрены налоговым законодательством в следующих случаях:

    1.Предприятие исполняет обязанности налогового агента по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ)
    2.Предприятие ввозит товары на территорию РФ.
    3.Предприятие реализует товары или оказывает услуги по договорам комиссии от своего имени.
    4.Предприятие участвует в договоре простого товарищества,
    доверительного управления имуществом или концессионном соглашении

ТО есть смотрите, если предприятие работает с НДС, то в счете необходимо это предусмотреть, в договоре тоже, если ООО работает без НДС, то в счете напишите, что НДС не пред усмотрен, в договоре как следствие тоже. Это все можно указать в разделе договора «цена и порядок расчетов»
Налоговый кодекс писан явно не для людей, у меня знакомый бухгалтер со стажем в двадцать лет его не понимает местами, в вашем случае если уж совсем что то не ясно, лучше все таки обратиться к бухгалтеру, можно даже приходящему

Выставив счет, накладную, счет-фактуру с выделенной суммой НДС , предприниматель, применяющий УСН , обязан перечислить поступившую ему от покупателя (заказчика) сумму НДС в бюджет (Письмо ФНС России от 06.05.2008 N 03-1-03/1925).

Кроме того, как считают налоговые органы, в этом случае он должен представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по НДС , указав в ней сумму налога, подлежащую уплате в бюджет (общую сумму НДС по всем счетам-фактурам , выставленным покупателям в данном квартале).
Если предприниматель выставит покупателю счет-фактуру с НДС , но сумму налога в бюджет не уплатит (оставит ее себе), налоговый орган, обнаружив это нарушение, взыщет с него налог, а за его несвоевременную уплату (ст. 122 НК РФ) и непредставление налоговой декларации по НДС (ст. 119 НК РФ) начислит пени и штрафы.
По мнению арбитражных судов, такие действия налоговых органов противоречат НК РФ.

Поскольку «упрощенец» не является плательщиком НДС , налоговый орган имеет право лишь взыскать с него сумму налога, полученную от их покупателей. При этом пени и штрафы как за несвоевременную уплату налога, так и за непредставление декларации по НДС , с «упрощенца» взыскивать нельзя (Постановления Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 N 4544/07, ФАС Поволжского округа от 08.10.2009 по делу N А06-522/2009).
Однако несмотря на арбитражную практику, спора с налоговыми органами в данной ситуации все равно не избежать.

Если контрагент является плательщиком НДС, то необходимо учитывать, что ИП обязан при приёме денежных средств от клиента исполнить его обязанность по исчислению НДС и предъявить счет-фактуру клиенту.

Васильев Дмитрий, это как, если ИП, в рассматриваемом вопросе, на УСН?

Вы советуете клиенту выставить счет-фактуру и попасть на НДС?

Согласно ст.346.11и ст.346.15 НК РФ

упрощенная система
налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется
наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах.

Применение упрощенной системы налогообложения
организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога
на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов,
облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4
статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций.
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются
налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на
добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с
настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской
Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на
добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей
174.1 настоящего Кодекса.

признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость,

То есть, если Вы явл. ИП, применяющим специальный режим налогообложения УСН,, то Вы не являютеья плательщиками НДС и счета-фактуры не выставляют.

ОДнако контрагенты довольно часто просят спецрежимников выставить счет-фактуру — по незнанию или в силу сложившихся бизнес-процессов. Выставление счета-фактуры с выделенной в нем суммой НДС сразу влечет за собой необходимость, уплатить указанный в счете-фактуре НДС в бюджет и сдать декларацию. Это касается даже тех, кто плательщиками НДС не является (УСН и ЕНВД).

Счет-фактура выставляется от имени продавца.Законодательно срок составления счета-фактуры для налоговых агентов не предусмотрен, контролирующие органы считают, что счет-фактуру нужно выставить в течение 5 календарных дней, считая со дня оплаты (Письмо ФНС России от 12.08.2009 №ШС-22-3/[email protected]).Счет-фактуру должен подписать налоговый агент — индивидуальный предприниматель или руководитель и главный бухгалтер организации.Счет-фактура составляется в двух экземплярах: для продавца и покупателя.

Поскольку ИП, применяющие УСН не являются плательщиками НДС, за исключением операций, указанных в п. 1.4 ст. 146, ст. 174.1 НК РФ (Приобретение товаров за рубежом, при совершении операций в соответствии с договором простого товарищества и т.д.) то ООО также не следует выставлять Вам счета с НДС.

Следовательно, оплачивать поставщику счет с учетом НДС нужно только при условии, что счет выставлен с НДС.

Если покупатель находится на УСН «доходы — расходы» и приобретает товар (работы, услуги) с НДС, то каким образом ему списывать в расходы сумму входящего НДС есть 2 позиции:

  • либо в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг (п. 2.3 ст. 170 НК РФ);
  • либо по отдельной статье затрат при покупке товаров, работ, услуг и других материальных ценностей (п. 1.8 ст. 346.16 НК РФ).

Минфин России и налоговая служба предложили такой вариант:

  • при приобретении основных средств и нематериальных активов «входящий» НДС следует включать в их стоимость;
  • при покупке других активов, в том числе товаров для перепродажи, — списывать НДС по отдельной статье затрат (письма Минфина России от 4 ноября 2004 г. № 03-03-02-04/1/44 и ФНС России от 19 октября 2005 г. № ММ-6-03/886).
  • при покупке товаров для последующей перепродажи, следует списывать «входящий» НДС в расходы, по мере реализации товаров, отдельной позицией в книге доходов и расходов (п.2.2 ст. 346.17 НК РФ). Так считает Минфин (письмо N 03-11-06/2/256 от 2 декабря 2009 г).

Для избежания возможных претензий со стороны контролирующих органов по поводу обоснованности списания в расходы «входящего» НДС, Минфин настаивает на том, что для подтверждения расхода в виде входящего НДС предприятие на УСН должно хранить у себя счет-фактуру, выставленный поставщиком (письмо N 03-11-04/2/147 от 24.09.2008).http://www.b-kontur.ru/enquiry/6

Таким образом, Вам не следует выставлять счета с НДС, а при получении счетов с НДС- просите выставить без НДС.

Смогу
оказать услугу по составлению договора, а также
проконсультировать по успешному решению вопроса в чате.
C уважением Ф. Тамара

«Я ИП работаю на УСН 6% Интересует как правильно выставлять счет ООО (ЗАО) как учитывать и отображать НДС и как это все прописать в договоре.» — как уже написали выше, Вы не являетесь плательщиком НДС, т.к. находитесь на УСН. Поэтому правильно будет счет выставлять с пометкой «без НДС», также указываете и в договоре. Если Ваш покупатель на ОСН, является плательщиком НДС и просит Вас выставить ему счет-фактуру с НДС, то имейте ввиду, что Вам необходимо будет заплатить эту сумму НДС в бюджет и подать декларацию.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Заказчик требует включить НДС, но мы работаем по УСН, как быть?

Заказчик (Бюджетная организация) требует включить НДС, но мы работаем по УСН без НДС, как поступить правильно?

Уточнение клиента

Заказчик — важен, нужно убедить его работать без НДС, сам он слабо понимает зачем ему это, ссылается на какие то нормы для Бюджетных организаций, но привести их не может.

Какие это нормы? Существуют ли они? И каким образом его убедить работать без НДС?

19 Февраля 2016, 11:43

Ответы юристов (22)

Куда включить? В текст контракта?

Есть вопрос к юристу?

В законодательстве нет запрета на заключение договоров между юридическими лицами, которые уплачивают налоги на общих основаниях, а другие — применяют УСН.

Только тут НДСники обязаны будут составить и выставить контрагенту счета-фактуры с выделением в них сумм налога на добавленную стоимость (далее — НДС) (ст. 169 НК РФ), а УСНщики такой обязанности не имеют, поскольку в соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ, как правило, плательщиками НДС не являются.

Данная проблема спорная и не имеет однозначного ответа.

Заключайте договор с текстом об НДС и работайте как работали игнорируя данный пункт договора.

С уважением, А.Э.С.

Владислав, добрый день, можно сделать. Только не «включить» а добавить к цене контракта.

То есть заказчик заплатит не 100 рублей, а 118 рублей. НДС перечислите в бюджет.

Если же Вы укажете в цене контракта, то это будет означать, что стоимость Ваших услуг уменьшится — будет составлять 84,75 рублей вместо 100.

Владислав, здравствуйте. Система налогообложения УСНО не предусматривает НДС. НО… в некоторых случаях (по просьбе контрагентов) НДС может быть выставлен. только его придется вернуть и сдать дополнительно декларацию. Самое обременительное при выставлении НДС — это сдача деклараций и соблазн им попользоваться до срока перечисления. Но, проблем никаких других быть не может, если вы своевременно будете перечислять и отчитываться.

Владислав, здравствуйте. Если заказчик Вам необходим, то можете включить НДС в договор и выставлять заказчику счета-фактуры с выделением НДС. Налоговая разъяснила, что «упрощенцы» вправе платить НДС, если хотят, при условии выставления счетов-фактур с выделением НДС. Естественно, что Вам придется подавать декларацию и уплатить налог в бюджет. Решайте, что Вам выгоднее: уплачивать НДС или отказаться от «неудобного» заказчика.

Если вы работаете без НДС то и включать его никуда не надо. И счета-фактуры выставлять тоже не надо, потому что в противном случае вы будете обязаны заплатить его в бюджет. Поэтому для вас это категорически невыгодно.

Либо, скажите заказчику, что включите НДС в стоимость, но она соответственно вырастет на сумму НДС. Так, что ему придется заплатить вам больше на 18%.

ПИСЬМО
от 25 декабря 2015 г. N 03-11-11/76394

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения организацией и сообщает.
Согласно пункту 2 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.
Учитывая, что организации, применяющие упрощенную систему, не являются плательщиками НДС, они не обязаны составлять счета-фактуры, вести книгу покупок, книгу продаж и представлять налоговую декларацию.
Поэтому при реализации товаров указанными организациями счета-фактуры покупателям не выставляются и расчеты с ними осуществляются без выделения в первичных учетных документах сумм НДС.
В пункте 3 статьи 169 Кодекса предусмотрено, что составлять счета-фактуры обязаны плательщики НДС, реализующие товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации. В связи с этим организации, применяющие упрощенную систему, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) не обязаны оформлять счета-фактуры.
Если продавец, применяющий упрощенную систему, выставил покупателю счет-фактуру с выделением суммы НДС, то он обязан исчислить и уплатить в бюджет сумму НДС, которая определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг). Об этом говорится в пункте 5 статьи 173 Кодекса.
С 1 января 2016 года вступает в силу Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. N 84-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 84-ФЗ).
Федеральным законом N 84-ФЗ из состава доходов, учитываемых при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные налогоплательщиками — покупателями товаров, работ и услуг в связи с выставлением счетов-фактур, исключаются.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
25.12.2015

ООО и ИП на УСН платят НДС только в следующих случаях:

— импорт товаров на территорию РФ;
— при выставлении налогоплательщиком счета-фактуру, в котором указан НДС;
— при осуществлении операций по договору о совместной деятельности,
договору доверительного управления имуществом на территории России.

В данных случаях нужно платить НДС и предоставлять декларацию.

Плюс еще: если поставщик на общей системе нал-я укажет НДС, то получатель на УСН может спокойно оплачивать счет, так как в данном случае налог поставщика.

Организация на УСН (кроме посредника, действующего от своего имени) обязана уплатить НДС при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделенной суммой налога (п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России № 03-11-11/123 от 28 апреля 2010 г.

А при чем тут поставщик на ОСН? Вопрос вообще не об этом.

Заключайте договор с текстом об НДС и работайте как работали игнорируя данный пункт договора.
Сальников Алексей

И это юридически грамотный совет? Тогда заказчик подаст в суд на исполнителя и обяжет его либо уменьшить сумму договора на размер НДС, либо выставить счет-фактуру и уплатить НДС. Какие еще пункты договора порекомендуете игнорировать?

Нет абсолютно никаких норм для бюджетных организаций обязывающих их работать с поставщиками с НДС.

Убедить его можно, например, объяснив, что таких норм нет, и, что ваши расценки ниже (надеюсь это действительно так), чем у конкурентов, потому что вы работаете без НДС.

Какие нормы, знает только он так как он на них ссылается.

Существуют ли они — вопрос спорный, на который не ответить без решения 1 вопроса.

А убедить его можно так:

Исходя из письма Минфина России от 16.05.2011 N 03-07-11/126

счета-фактуры имеют право выставлять комиссионеры (агенты), в том числе организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени.

В иных случаях Вы оформлять счета-фактуры не должны.

Если оформить Вашу организацию в сделке с бюджетным контрагентом как агента, то НДС вполне можно выделить. Это агентская сделка с участием в расчетах. Тогда необходимо будет отчитаться по НДС. Входной НДС будет вычетом.

Если просто внести в документы НДС, выставить счет-фактуру, оставаясь не плательщиком НДС, то придется уплатить выставленный налог. Входной НДС не будет вычетом. В расходы, уменьшающие налог УСН, такой НДС не войдет. Не поименован в статье 346.16 НК РФ.

Кстати, еще вариант. Возможно сам НДС им не нужен, а нужна только счет-фактура, такое нередко бывает. В этом случае вы спокойно можете выставить им счет-фактуру указав в графе «сумма НДС» фразу «без НДС» это вас ни к чему не обяжет.

Да это был приведен пример. Понимаю что не связано.

Какие это нормы? Существуют ли они? И каким образом его убедить работать без НДС
Владислав Федоров

Нет норм конкретных. Остальные нормы мы вам привели. Можете убеждать заказчика ими и как предложил коллега Крохмалев, ценами .

Да. уж. Господа юристы…

Заключайте договор с текстом об НДС и работайте как работали игнорируя данный пункт договора.Сальников Алексей

А если автор вопроса заинтересован в работе именно с данным контрагентом?

Ответ простой; Не содержится в законодательстве запрета на заключение договоров между юридическими лицами, которые уплачивают налоги на общих основаниях, и ИП на УСНО. Заключайте договор, отчисляйте оплаченный НДС и сдавайте своевременно декларации. УДАЧИю

У бюджетников почти все расходы с НДС. Как привыкли проводить, так и ссылаются на свои «традиции». Если это не разовая сделка или клиент очень важный, платежеспособный, для его удержания возможно Вам придется менять свой учет. Однако, если сослаться на пункт 3 статья 346.11 НК РФ и предоставить копию уведомления о применении УСН, будет достаточно для обоснования правомерности неприменения НДС и не выставления счета-фактуры.

Решение Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 19.01.2016 по делу N А56-27318/2015Требование заказчика: признать недействительным решение антимонопольного органа.Обстоятельства дела: Заказчик включил в аукционную документацию условие о том, что если победитель не является плательщиком НДС (в том числе применяет УСН), то при расчете используется коэффициент перерасчета без НДС. Антимонопольный орган признал действия заказчика неправомерными.Вывод и обоснование суда: Действия заказчика правомерны. Решение антимонопольного органа признано недействительным.Условие контракта не изменяет его цену, а лишь определяет порядок расчетов с победителем. Цена остается твердой. Устанавливать данные требования законно.

… Таким образом, организации и индивидуальныепредприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения,
реализуют товары (работы, услуги) без учета налога на добавленную стоимость.

если в договоре укажите с НДС — вам обязательна — оплата налога в бюджет иначе может быть и например — такая ситуация —

ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 02 ноября 2011 года Дело N А40-131937/2010

Завышение ответчиком стоимости реализуемой продукции путем увеличения расходов на НДС, поскольку он на момент подписания контракта находился на упрощенной системе налогообложения и освобожден от уплаты НДС, послужило основанием для предъявления настоящего иска о взыскании неосновательного обогащения в размере 160 181 рублей 82 копеек.

Суды установили, что ответчик находится на упрощенной системе налогообложения, в связи с чем не признается плательщиком НДС в силу пункта 2 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации.

Судами установлено и не отрицается заявителем жалобы, что ответчик не выставлял истцу счет — фактуру с выделением суммы НДС, то есть не является плательщиком НДС. Доказательств уплаты ответчиком спорной суммы налога в бюджет не представлено.

Судами установлено и не отрицается заявителем жалобы, что ответчик не выставлял истцу счет — фактуру с выделением суммы НДС, то есть не является плательщиком НДС. Доказательств уплаты ответчиком спорной суммы налога в бюджет не представлено.

Поскольку основания для включения в стоимость работ суммы НДС отсутствовали, то полученные ответчиком от истца денежные средства в сумме 160181 рублей 82 копеек являются неосновательным обогащением и в соответствии со статьей 1102 Гражданского кодекса Российской Федерации суды обоснованно удовлетворили исковые требования.
docs.cntd.ru/document/454178799

если речь идёт о том, чтобы убедить, то сошлитесь на

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 5 октября 2015 года № 03-07-11/56700
Вопрос: Организация приобретает товары у поставщика, который применяет упрощенную систему налогообложения. Поставщик выставляет счета-фактуры с выделенной суммой НДС и платит налог в бюджет (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). По мнению судей в разных регионах, обязанность поставщика платить НДС должна корреспондировать с правом покупателя принять налог к вычету (например, постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 09.04.2014 № А671209/2013). Просим разъяснить, вправе ли организация принять к вычету НДС по счетам-фактурам, полученным от поставщика, который применяет упрощенную систему налогообложения?
Ответ: в связи с вашим письмом по вопросу принятия к вычету налога на добавленную стоимость, указанного в счет-фактуре, выставленной организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Кодекса.
Пунктом 3 статьи 169 Кодекса предусмотрено, что составлять счета-фактуры обязаны налогоплательщики налога на добавленную стоимость, реализующие товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации.
Кроме того, на основании пункта 1 статьи 169 Кодекса счета-фактуры имеют право выставлять комиссионеры (агенты), в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени.
В иных случаях налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, оформлять счета-фактуры не должны.
Таким образом, налог на добавленную стоимость, указанный в счетах-фактурах, выставленных при реализации товаров (работ, услуг) организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения и не исполняющей обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, предусмотренных статьей 174.1 Кодекса, а также не осуществляющей реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени на основании договора комиссии или агентского договора, к вычету у покупателя этих товаров (работ, услуг) не принимается.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. № 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора департамента
налоговой и таможенно-тарифной политики
Минфина России
О.Ф. Цибизова

Поясню — Вы можете выставить НДС, при этом добавив к цене, то есть Ваш покупатель заплатит больше ИЛИ учесть в стоимости, тем самым уменьшить стоимость своих услуг.

В любом случае Вы будете обязаны подать декларацию и заплатить налог в бюджет.

И в любом случае у Заказчика могут быть претензии налоговой при вычете НДС. Отстаивать надо будет в суде. Полагаю, этот аргумент убедит.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.