Енвд ликвидация ооо

Рубрики Процессы

Оглавление:

Как закрыть ООО на ЕНВД, УСН

Такая организационно-правовая форма деятельности юридического лица как общество с ограниченной ответственностью является практически универсальной. Многие предприниматели останавливают свой выбор именно на ней, если нет дополнительных требований к осуществляемой деятельности. ООО легко открыть, здесь минимальные требования к уставному капиталу, необязательно иметь компаньонов, владение может быть и единоличным. Налогообложение ООО тоже не имеет серьезных ограничений. В зависимости от предполагаемого оборота средств и количества наемных работников можно выбрать наиболее оптимальную систему. Чаще всего общество переводится с общей системы на единый налог на вмененный доход, или на упрощенную систему.

Упрощённая система налогообложения

Данный режим подходит для представителей малого и среднего бизнеса, которые хотят упростить ведение бухгалтерского учета, а главное — снизить налоговую нагрузку на предприятие. В налоговом кодексе РФ перечислены условия, при невыполнении которых общество не может перейти на упрощенную систему. Сюда относится разрешенный размер годового дохода, количества наемных сотрудников и остаточная стоимость основных средств. Также юридические лица, занимающиеся определенными видами деятельности, например, банковской или страховой, не могут использовать этот режим.

Чтобы закрыть ООО, работающее по упрощенной системе налогообложения, необходимо выполнить дополнительное действие, кроме тех, что предписаны общей схемой. Нужно поставить налоговую инспекцию в известность о прекращении деятельности не позднее чем через пятнадцать дней, подав уведомление по месту нахождения юрлица.

Единый налог на вмененный доход

Владельцам небольшого бизнеса удобно переходить на уплату единого налога, отличием которого является тот факт, что базой налогообложения служит не фактический доход, а предполагаемый. И хотя основные условия уплаты налога и закреплены в Налоговом кодексе РФ, но ставки устанавливаются на муниципальном уровне конкретной территориальной единицы. Виды деятельности, которые облагаются вмененным налогом, также регулируются на местах, и могут отличаться в различных городах.

Для снятия с учета в налоговой лицо, занимающееся ликвидацией ООО, должно в течение пяти дней после прекращения тех видов деятельности, которые обкладывались ЕНВД, сообщить об этом факте, подав заявление по месту своего нахождения.

Общие моменты при закрытии ООО


Прекращая деятельность ООО, ликвидатор должен следовать процедуре, прописанной в ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и ИП». Режим налогообложения общества не играет роли при взаимодействии с регистратором. Основные различия в процедуре закрытия ООО возникают при уведомлении налоговой службы о прекращении деятельности. А делается это с целью прекращения налоговых обязательств общества перед бюджетом. Соответственно и проводимые проверки будут отличаться, поскольку отчетность сдавалась по разным формам, и платились различные налоги.

Ликвидация ООО на ЕНВД: какую бухгалтерскую отчетность нужно сдавать, если ООО никогда не сдавало баланс?

Я надеюсь правильно указал тему и раздел.

Ситуация:
ООО проходит этап ликвидации. Его закрываем, в вестнике объявление о закрытии дали.
Сейчас предпоследний этап: нужно сдать ликвидационный и промежуточный баланс.

Вопрос: как быть, если ООО не сдавало никогда баланса и находится на ЕВЭД?

Какую ликвидационную отчетность сдать ООО? Сделать первый раз промежуточный и ликвидационный баланс?

Заранее благодарю за подробные и развернутые ответы.

Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Ликвидация ООО в 2018 году: пошаговая инструкция

Ликвидация ООО – процесс достаточно сложный и длительный по времени. Однако, если придерживаться определенных правил, то закрыть организацию можно и самостоятельно, не прибегая к помощи сторонних специалистов.

Прежде чем начинать данную процедуру необходимо знать, что существуют альтернативные способы ликвидации. Возможно, конкретно в вашем случае ООО проще продать или сменить в ней состав учредителей. В такой ситуации организация будет существовать и дальше, но уже без вашего участия.

Пошаговая инструкция по ликвидации ООО в 2018 году

Организация может быть ликвидирована добровольно или по решению суда (все случаи перечислены в ст. 61 ГК РФ). В данной статье рассмотрена добровольная процедура ликвидации ООО.

Процесс добровольной ликвидации ООО состоит из следующих этапов:

  1. Принятие решения о ликвидации и создание ликвидационной комиссии.
  2. Уведомление о начале ликвидации налоговой службы.
  3. Публикация в «Вестнике государственной регистрации» извещения о ликвидации.
  4. Уведомление о факте ликвидации кредиторов.
  5. Уведомление сотрудников и центра занятости о предстоящем увольнении.
  6. Подготовка к возможной выездной проверке из ИФНС.
  7. Составление и подача в ИФНС промежуточного ликвидационного баланса.
  8. Расчеты по имеющимся у организации долгам.
  9. Подготовка ликвидационного баланса и распределение активов ООО.
  10. Подача в ИФНС окончательного пакета документов.

Рассмотрим каждый из вышеперечисленных этапов более подробно:

1. Принятие решения о ликвидации и создание ликвидационной комиссии

Решение о ликвидации принимается на общем собрании участников ООО. Оно должно быть принято единогласно и оформлено в виде протокола общего собрания участников. Если в организации только один участник, то решение о ликвидации принимается единолично, после чего составляется решение единственного учредителя.

Далее необходимо назначить ликвидационную комиссию (в состав которой обычно входят учредители, директор, главный бухгалтер, юрист, другие квалифицированные сотрудники) и выбрать её руководителя.

Стоит заметить, что комиссия может состоять всего лишь из одного человека – ликвидатора. Паспортные данные каждого члена комиссии должны быть внесены в решение (протокол) о ликвидации.

Комиссия или ликвидатор наделяются всеми полномочиями по управлению делами общества. Они представляют организацию в суде и несут ответственность за все действия, совершенные на стадии ликвидации (ст. 62 ГК РФ).

Обратите внимание, начиная с 30 марта 2015 года, функции заявителя в процессе ликвидации должен выполнять руководитель комиссии или ликвидатор (ранее документы должен был подавать один из учредителей или участников ООО).

2. Уведомление налоговой службы и фондов о начале ликвидации ООО

В течение 3-х рабочих дней после принятия решения (протокола) о ликвидации в ИФНС по месту учета необходимо подать:

Спустя 5 рабочих дней после подачи документов налоговая инспекция должна внести запись в ЕГРЮЛ о том, что ООО находится в процессе ликвидации и выдать вам на руки копию листа подтверждающего внесение данных в государственный реестр.

Обратите внимание, фонды (ПФР и ФСС) уведомлять о факте закрытия ООО больше не нужно. Данную информацию им должна предоставлять налоговая инспекция. Правда, в нашей стране бывает всякое, поэтому данный момент лучше уточнить в ИФНС по месту учета.

3. Публикация в «Вестнике государственной регистрации»

Ликвидировать организацию с долгами перед контрагентами без урегулирования отношения с ними нельзя, поэтому ликвидационной комиссии необходимо опубликовать в СМИ сообщение о планируемом прекращении деятельности ООО.

Изданием, в котором публикуются подобная информация, является «Вестник государственной регистрации». Разместить извещение о ликвидации можно через специальную форму на официальном сайте журнала.

4. Уведомление о закрытии ООО кредиторов

Помимо публикации в «Вестнике» необходимо письменно уведомить своих кредиторов о начале процедуры ликвидации, а также рассказать о порядке и сроках выставления претензий и требований с их стороны (данный срок должен составлять не менее 2-х месяцев).

Специальных требований к оформлению подобных уведомлений не установлено, однако, у вас должны остаться доказательства того, что кредиторы были действительно осведомлены. Ими могут служить заказные письма с уведомлением о вручении или подписи лиц, получивших корреспонденцию (в случае курьерской доставки).

5. Уведомление сотрудников и центра занятости об увольнении

Не позднее, чем за 2 месяца до предстоящего увольнения, необходимо уведомить об этом факте своих сотрудников. Делать это необходимо посредством специального письменного уведомления с пометкой, о том, что увольнение происходит по инициативе работодателя в связи с прекращением деятельности организации.

Письменное уведомление также необходимо предоставить в органы службы занятости. По каждому сотруднику указывается должность, профессия, специальность, квалификационные требования, а также условия оплаты труда.

Центр занятости уведомляется за 2 месяца до увольнения или за 3 месяца, в случае если увольнение является массовым (зависит от региона и специфики деятельности но, как правило, от 15 человек и более).

Увольняемым работникам необходимо будет выплатить выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Также за ними сохраняется право на получение зарплаты на период трудоустройства (но не более чем за 2 месяца со дня увольнения).

Отчетность за сотрудников

После того, как сотрудники уволены и с ними осуществлен полный расчет, можно направлять отчетность в ПФР (форма СЗВ-СТАЖ), ФСС (форма 4-ФСС) и ИФНС (Единый расчет по страховым взносам). Данные расчеты необходимо сдать до подачи заявления Р16001.

Если процесс ликвидации ООО совпал с окончанием отчетного года, то сначала нужно сдать расчеты СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС за прошедший год (в общем порядке), а потом за период с начала года и до подачи заявления о ликвидации Р16001.

Примечание: на последних отчетах в ПФР, ФСС и ИФНС не забудьте поставить отметку на титульных листах – «Прекращение деятельности».

В течение 15 рабочих дней, со дня сдачи последней отчетности в ПФР оплачивается сумма взносов (доплат), если было их начисление.

Кроме этого, с апреля 2016 года был введен новый ежемесячный отчет в ПФР для работодателей по форме СЗВ-М. Указанный отчет нужно предоставлять не позднее 15-го числа следующего месяца.

По компании, находящейся в процессе ликвидации, в случае отсутствия сотрудников, сдается нулевой СЗВ-М, подписанный ликвидатором.

Не стоит забывать и об отчетах по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Прекращение деятельности компании не снимает обязанностей налогового агента. Аналогично отчетности в ПФР и ФСС, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ предоставляются за период с начала года и до прекращения деятельности, а если закончился отчетный год, то еще и за прошедший период.

6. Подготовка к возможной выездной проверке из ИФНС

После получения уведомления о ликвидации ООО налоговые органы имеют право (но не обязаны) провести выездную проверку. Причем сделать они это могут независимо от того, когда и по какой причине проводилась предыдущая проверка.

На практике, данную процедуру налоговая инспекция проводит не всегда, а «нулевые» компании, как правило, не проверяет вовсе. Однако, в любом случае, подготовиться к визиту из ИФНС и навести порядок в денежных расчетах и отчетных документах лучше заранее.

Если решение о выездной проверке уже вынесено, то переходить к следующему этапу ликвидации можно только после окончании проверки и урегулирования всех вопросов, возникших во время её проведения.

7. Составление и подача в ИФНС промежуточного ликвидационного баланса

После того, как опубликованный в «Вестнике» срок для предъявления требований со стороны кредиторов истек (не менее 2 месяцев) необходимо составить промежуточный ликвидационный баланс.

Особых правил по его оформлению не установлено, однако, судебная практика рекомендует составлять баланс по тем же принципам, что и бухгалтерскую отчетность (поэтому самостоятельно решать данную проблему не имея похожего опыта, не рекомендуется).

Промежуточный баланс должен содержать:

  • сведения об имуществе организации;
  • информацию о требованиях, предъявленных кредиторами;
  • результаты рассмотрения требований кредиторов.

После того, как документ будет составлен его необходимо утвердить на собрании учредителей (единственным учредителем) и оформить соответствующий протокол (решение).

Далее, в налоговую инспекцию необходимо предоставить:

Помимо этого во многих ИФНС дополнительно могут потребовать:

В течение 5 рабочих дней после принятия документов налоговая инспекция должна внести соответствующие данные в ЕГРЮЛ и отдать вам копию листа подтверждающего внесение записи в государственный реестр.

Подача налоговой декларации

Вместе с промежуточным ликвидационным балансом, вы можете сдать налоговую декларацию, но, при условии, что после составления баланса организация больше не планирует проводить налогооблагаемых операций. Если такие операции возможны – декларацию подавайте с окончательным ликвидационным балансом.

Для ликвидируемых ООО последний отчетный год – период с 1 января до даты внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ. Вся отчетность по компании должна быть сдана в срок не позднее даты внесения записи о ликвидации организации.

Налоговые декларации подаются в соответствии с выбранной системой налогообложения, подробнее читайте на этой странице.

8. Расчеты по имеющимся у организации долгам

После того, как промежуточный баланс будет утвержден, ликвидационной комиссии необходимо начать рассчитываться по имеющимся у организации задолженностям.

Согласно ст. 64 ГК РФ долги должны выплачиваться в следующем порядке:

  1. Гражданам, перед которыми ООО несет ответственность за причинение морального вреда или вреда жизни и здоровью.
  2. Работникам по трудовому договору (зарплата и выходные пособия) и по выплате авторских вознаграждений.
  3. Расчеты по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды (налоги, страховые взносы, штрафы и т.д.).
  4. Оставшиеся долги перед другими кредиторами.

Если денежных средств не хватает для погашения всех задолженностей ООО, тогда организации необходимо выставить на публичные торги своё имущество. Если и в этом случае полученная от продажи выручка не покроет все долги компании, тогда ликвидационной комиссии придется обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве юридического лица.

Если ещё перед началом ликвидации вы точно знаете, что денежных средств и имущества ООО не хватит для погашения всех имеющихся долгов, то лучше сразу обратиться к специалистам по банкротству (так как в проведении этой процедуры есть много нюансов самостоятельно ей заниматься лучше не стоит).

9. Подготовка ликвидационного баланса и распределение активов ООО

Как только все задолженности перед контрагентами, сотрудниками и государством будут погашены, ликвидационной комиссии необходимо составить окончательный ликвидационный баланс, содержащий сведения о тех активах фирмы, которые остались и должны быть распределены между участниками.

Примечание: если активы в окончательном балансе окажутся больше, чем в промежуточном, то налоговая инспекция может запросить разъяснения и даже отказать в ликвидации. Делается это с целью выявления недобросовестных ликвидаторов, которые временно выводят свои активы из ООО, чтобы не выплачивать долги кредиторам.

Окончательный ликвидационный баланс необходимо утвердить на общем собрании участников (единственным учредителем) и оформить соответствующий протокол (решение) об утверждении.

Только после этого активы, оставшиеся после расчетов с кредиторами можно распределить между учредителями (участниками) в соответствии с их долями в уставном капитале организации.

10. Подача в налоговую инспекцию окончательного пакета документов

После прохождения всех вышеперечисленных этапов необходимо подать в ИФНС окончательный пакет документов:

  • заявление по форме Р16001 (нотариально заверенное);
  • окончательный ликвидационный баланс;
  • протокол (решение) об утверждении окончательного ликвидационного баланса;
  • квитанция об оплате госпошлины в размере 800 рублей.
  • справки из фондов подтверждающие отсутствие задолженностей (их сдавать не обязательно, так как налоговая должна самостоятельно запрашивать эти данные в ПФР и ФСС).

В течение 5 рабочих дней после сдачи документов налоговая инспекция ликвидирует ООО, внесет соответствующие данные в ЕГРЮЛ и выдаст вам на руки копию листа, подтверждающего внесение записи в государственный реестр.

После этого останется только: закрыть расчетный счет в банке, уничтожить печать в специализированной организации и сдать оставшиеся документы ликвидированного общества в архив.

Ликвидация ИП

Ликвидация ИП, или как наиболее верный термин «закрытие» (применяемый в законодательных актах) – это завершение деятельности ИП, при котором не совершается переход тех или иных обязательств в режиме правопреемства к иным людям. Когда перед бизнесменом встает вопрос о закрытии своей деятельности, тут же возникает другой – как это сделать? В этом непростом деле очень много подводных камней, поэтому лучшим решением будет довериться профессионалам. Компания «АудитМегаполис» предоставляет услуги ликвидации любого ИП «под ключ». Но если вы все-таки решили осуществить эту процедуру самостоятельно, то данная статья окажет вам помощь.

Пошаговая инструкция

В 2018 г. закон предусматривает обязательное выполнение всех правил при закрытии предприятия. Что нужно для этой процедуры, рассмотрим ниже:

  • Узнать, в какую налоговую службу вам следует подать документы для завершения предпринимательской деятельности.
  • Определить реквизиты, куда осуществить оплату госпошлины за закрытие ИП. Эту информацию вы получите в ФНС по месту прописки. Также узнать это можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы
  • Заполнить форму Р26601, которую вам предоставят в ИФНС по месту прописки.

Порядок ликвидации

По правилам порядка ликвидации ИП, заявление о закрытии разрешено заполнять вручную (обязательно черными чернилами и заглавными буквами), либо набирать текст с помощью компьютера (шрифт Courier New, высота 18 пунктов). Образец заявления вы также можете посмотреть на нашем сайте:

Необходимые документы

  • ОГРНИП – Ваш регистрационный номер, установленный в подтверждении об общегосударственной регистрации ИП;
  • фамилия, имя, отчество и ИНН индивидуального предпринимателя;

Затем следует сообщить, каким методом Вы предоставите обращение в ИФНС:

Далее следует предоставить данные для связи с вами: номер сотового или городского телефона (при наличии), а также указать адрес электронной почты.

Порядок закрытия ИП предусматривает обязательное наличие вашей подписи в заявлении. В случае, если вы занимаетесь процедурой ликвидации сами, то нужно ставить роспись в присутствии налогового инспектора, непосредственно при сдаче заявления.

Если же заявление будет подавать ваше доверенное лицо, или вы планируете отправить его по почте, то подпись ставится заранее.

Реквизиты для оплаты госпошлины также заполняются собственноручно.

Срок ликвидации ИП

Дата официального закрытия ИП указана в Свидетельстве о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р26001). Но пока Вы не получите на руки вышеуказанное свидетельство, вы еще являетесь ИП.

При верном заполнении всех документов, вовремя оплаченной государственной пошлине и при отсутствии всяческих задолженностей, процедура закрытия ИП занимает пять рабочих дней.

Независимо от того, велась Ваша деятельность или нет, по правилам нужно обязательно сдать налоговую декларацию, в том числе за неполный период.

Ликвидация ИП по доверенности

Если нет возможности лично присутствовать при закрытии ИП, можно осуществить процедуру посредством доверенности.

Что представляет собой процедура ликвидации в данном случае?

Вашим представителем может стать как физическое лицо, так и юридическое агентство, оказывающие подобные услуги.

Что для этого необходимо?

Чтобы обозначить законные правомочия доверенного лица, вам нужно обратиться к нотариусу со следующим пакетом документов:

  • ваш паспорт и копия паспорта представителя;
  • ИНН и ОГРНИП;
  • справка, представленная из единой государственной регистрации ИП;
  • заявление по форме Р26001, с вашей личной подписью, поставленной в присутствии нотариуса;

Что включает в себя доверенность?

Доверенность на закрытие должна содержать в себе персональные сведения о бизнесмене и его уполномоченном лице.

В случае, если хотя бы один из требуемых законом пунктов не будет обозначен, то доверенность будет считаться недействительной. Поэтому во избежание таких неприятностей нотариус дает доверенному лицу шаблон бумаги с реквизитами, а именно:

  • дату и место выдачи доверенности;
  • личные данные о предпринимателе и его представителе;
  • номер регистрации ИП;
  • дату окончания действия доверенности (не более 3 лет);
  • список прав уполномоченного;
  • подсписи бизнесмена и посредника;

Далее доверенное лицо получает полное право заниматься ликвидацией ИП без вашего личного присутствия.

Ликвидация ИП с долгами

Если на момент закрытия предпринимательской деятельности у бизнесмена остались долги, то конечно, необходимо их погасить и отчитаться. При неоплаченных долгах перед налоговой у вас даже не примут заявление. Задолженность же перед пенсионным фондом и ФСС, по закону, с 2016 года можно погасить уже после прекращения деятельности ИП.

Согласно ст. 44 НК РФ начисление налогов после ликвидации останавливается. Но только с учетом выполнения всех выплат, согласно концепции РФ в соответствии со статьей 49 налогового Кодекса РФ.

Согласно статье 24 ГК РФ, предприниматель, как и обычный гражданин, несет ответственность по долгам собственным имуществом (в отличие от ООО, директор которого не отвечает бюджетом из своего кармана). Во время ведения предпринимательской деятельности все возникающие материальные вопросы бизнесмен решает погашением из личной прибыли, а что же происходит после ликвидации? По закону долги все равно следует закрыть.

Взыскание долга с ИП после его ликвидации

Взимание задолженности с предпринимателя, уже закрывшего свою деятельность, возможно через суд. В таком случае может быть только два решения: экс-бизнесмен возвращает долги по собственному желанию, либо суд обязует их выплатить. В случае отсутствия средств, налагается арест на имущество.

Возможно также взыскание с ИП после его ликвидации путем ареста его будущих доходов.

Ликвидация ИП с долгами по налогам

Возможна только в следующих ситуациях:

  • если предприниматель погиб;
  • если бизнесмен объявил себя банкротом;
  • если истек срок давности от подачи заявления о взыскании долга;

В прочих вариантах ликвидация с долгами по налогам невозможна. Прежде чем закрыть ИП, бизнесмену необходимо выплатить задолженность по налогам либо в добровольном порядке, либо через суд.

В ситуации, когда бизнесмен объявил себя банкротом, закрытие ИП происходит на основании судебного решения. Тогда имущество должника взимается (за исключением дома и личных вещей).

Непогашенная часть списывается, ИП закрывается. Но после этого от суда исходит запрет на занимание руководящих должностей и открытия бизнеса в течение года.

Ликвидация ИП с долгами перед пенсионным фондом

Многих предпринимателей волнует вопрос : как происходит ликвидация ИП с долгами перед ПФР. Дело в том, что в 2017 году управление пенсионными и медицинскими взносами перешло в Федеральную Налоговую Службу. Соответственно, бизнесмен с обязанностями перед ПФР отвечает непосредственно перед ФНС. О том, как происходит взыскание долга перед налоговой, было описано выше.

Ликвидация ИП с дебиторской задолженностью

Также невозможна, как и с наличием долгов перед ФНС. Потому как на момент закрытия ИП баланс должен быть нулевым. Ликвидировать ИП с дебиторской задолженностью можно в двух случаях: предъявить требования к должникам и взыскать с них обязанности через суд. Или же перейти к обоюдному соглашению, простив долги. В случае, если суд признает должника неплатежеспособным, обязанности перед ИП списываются. Тогда необходимо подвести нулевой баланс.

Госпошлина за ликвидацию ИП в 2018 году

Для того чтобы зарегистрировать заявление о закрытии ИП, как уже говорилось ранее, необходимо оплатить госпошлину. Этот платеж является обязательным и вносится единожды.

После этого предприниматель освобождается от взносов в ПФР и других выплат. Стоимость госпошлины за ликвидацию ИП в 2018 году – 160 рублей и для всех одинакова.

Получить и оплатить квитанцию можно двумя вариантами: в филиале банка (заблаговременно скачав образец) и произвести онлайн-платеж. В случае если пошлина не оплачена, ликвидация невозможна.

Ликвидация ИП через МФЦ

Для того чтобы обратиться в Многофункциональный центр, необходимо подготовить ряд документов и осуществить некоторые действия:

  • Двумя месяцами ранее известить работников о закрытии ИП (если таковые имеются);
  • За пару недель уведомить ЦЗН;
  • Закрыть счета в банках;
  • Снять с учета ККТ (если таковая имеется);
  • Если имеется лицензия, закрыть ее;
  • Погасить все обязанности;
  • обратиться в МФЦ по записи или в порядке очереди;
  • подготовить две доверенности: на МФЦ и на имя представителя (заверенную нотариусом);
  • сдать документы в МФЦ и получить подтверждающую выписку.

Отчетность

Какие отчеты нужно сдавать и куда?

Независимо от того, велась ли предпринимательская деятельность или нет, нужно подготовить налоговую декларацию (в том числе за неполный период). В список отчетностей, которые нужно сдать, включены:

  • декларация (форма такая же, что и при ведении предпринимательской деятельности);
  • снятие с регистрации в пенсионном фонде и ФСС, если бизнесмен состоял там как директор. При этом заблаговременно уволив сотрудников и оплатив все расчеты. В таком случае также необходимо за 14 дней предоставить в ЦЗН уведомление о прекращении деятельности ИП;
  • снятие с учета в ФСС;
  • снятие с учета кассового аппарата (при наличии);
  • предоставление отчета о закрытии расчетного счета в банке;

Как уже рассматривалось выше, все это можно сделать самостоятельно, либо через доверенное лицо или МФЦ. Для каждой системы налогообложения существуют определенные сроки по сдаче отчетности.

Ликвидация ИП через пенсионный фонд

В соответствии с новым законом, в 2018 году ликвидация ИП в ПФР будет происходить без вашего участия. Работники ПФР сами снимут с учета ИП после получения уведомления от ФСС. Это должно будет произойти в течение пяти дней после подачи информации из ФСС в ПФР. К плюсам новых требований закона к процедуре закрытия ИП относятся:

  • упрощение системы ликвидации ИП без отчетности в пенсионный фонд;
  • возможность прекращения деятельности предпринимателем даже при наличии долгов перед ПФР;

К недостаткам можно отнести тот факт, что при наличии у ИП наемных работников процедура закрытия требует предоставления в ПФР полного отчета по страховым взносам за последний период. Задолженность нужно погасить в течение 15 дней. А также бизнесмен обязан предоставить в ПФР следующие документы:

  • заявление;
  • отчет по каждому работнику;
  • расчет по форме РСВ-1 ПФР;

Если имеются долги, ПФ после ликвидации ИП имеет право взыскать их в судебном порядке.

Ликвидация ИП онлайн

Ликвидация ИП через сайт налоговой — более современная и несложная альтернатива прекратить существование своей деятельности. А также этот вариант экономичен и включает в себя только затраты на госпошлину.

Для того чтобы провести процедуру закрытия ИП через Интернет на сайте ФНС, от Вас потребуются:

  • заявление от предпринимателя о закрытии ИП (Форма № Р26001);
  • сканированный чек об оплате госпошлины;
  • заявление о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией

При заполнении онлайн-пакета документов должны быть строго соблюдены все условия относительно сканированных бумаг. А также у бизнесмена должна быть качественная электронная роспись.

При попадании на сайт ФСС они упаковываются в специальный конверт-контейнер. Когда ФСС получает их, то выдается расписка о получении документов.

Также существует возможность закрыть ИП через сайт госуслуг. Характер этой процедуры абсолютно аналогичен вышеописанному, кроме того, что это разные сайты.

Ликвидация ИП с работниками

В таком случае, нужно произвести увольнение. А также необходимо сдать отчеты по каждому работнику в Пенсионный фонд и налоговую.

Шаг 1. Заблаговременно сообщить коллективу о предстоящем увольнении. Согласно п.1 ст.81 Трудового Кодекса РФ можно увольнять всех сотрудников, в том числе и беременных женщин (часть 1 ст.261 ТК РФ);
Шаг 2. В письменном виде сообщить в ЦЗН за две недели до первого произведенного увольнения;
Шаг 3. В трудовые книжки работников оставить запись: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности ИП, п. 1 ст. 81 ТК РФ»;
Шаг 4. Предоставить сотрудникам все требуемые документы;
Шаг 5. Приготовить отчетность по каждому работнику и сдать в ПФР И ФНС;
Шаг 6. Выйти из реестра ФСС, как только последний сотрудник был уволен, предоставив документы по расторжению трудовых договоров;

В такой ситуации бизнесмен должен произвести следующие выплаты:

  • заработок за последний месяц;
  • возмещение за нереализованный отпуск;
  • выходное пособие.

Сумма выходного пособия выводится из расчета времени, в течение которого сотрудник найдет себе новое место труда. В ТК РФ это срок определяется двумя месяцами.

Уведомление работнику

О факте предстоящего увольнения работник должен быть извещен в письменном виде за два месяца заблаговременно. Соглашение «на словах» не имеет никакого юридического веса.

Работник обязан собственноручно подписаться в уведомлении, указав дату его прочтения. Существует определенная законом форма и образец уведомления о ликвидации предприятия сотруднику.

Увольнение декретницы

Ликвидация ИП – единственный случай, когда по закону можно уволить беременную женщину.

Сотрудница также знакомится с уведомлением и подписывает его. Все выплаты, предусмотренные государством для выхода в декретный отпуск и по уходу за ребенком, выплачиваются ЦЗН.

Ликвидация ИП без сотрудников

Процедура закрытия предпринимательской деятельности без сотрудников осуществляется проще.

Тот же набор документов и те же практически действия, за исключением сдачи отчетности по сотрудникам в ПФР. Но в данном случае необходимо сдавать отчетность в зависимости от системы налогообложения.

Ликвидация ИП при ЕНВД

Порядок ликвидации ИП при режиме единого налога на вмененный доход происходит по той же схеме, которая описана несколько выше. Так же предоставляется заявление в ФНС, оплачивается госпошлина и получается документ о прекращении деятельности.

Но в данной системе налогообложения обязательно в течение пяти рабочих дней в ФНС направляется документ по форме ЕНВД-4. Именно после подачи этой бумаги отменяется уплата «вмененки». Без наличия таковой, ИП не будет считаться ликвидированным и налоги останутся накапливать пенни.

Налоговый период ЕНВД при ликвидации ИП

Предприниматель в течение пяти суток с того дня, как внесена информация о прекращении его деятельности в реестр, подает в ФНС декларацию. В ней указываются данные о своей фирме (коды) налогового периода. Этот код ставится как в самом документе налоговой декларации, так и в платежках. В первом случае используется двузначный код, а во втором – десятизначный.

Заполнение ЕНВД при ликвидации ИП

Кроме общих нормативов при заполнении отчета, которые рассматривались выше, при системе ЕНВД существуют еще несколько правил:

  • все листы обязаны быть пронумерованными в формате 002,003 и т.д.
  • на первом листе должна быть информация о дате заполнения и подпись индивидуального предприятия;
  • код налогового периода при ликвидации ИП на ЕНВД;
  • если существует печать предприятия, то на первом листе должен быть ее оттиск;

В декларации ЕНВД не расписывают наличие начисленных санкциях и пени. В остальном же заполнение отчета при ЕНВД такое же, как при других системах налогообложения.

Принудительная ликвидация ИП

Существуют ситуации, когда прекращение деятельности ИП происходит в принудительном порядке через решение суда. Такое решение выносится на основании следующих обстоятельств:

  • банкротство ИП;
  • принятие регистрации неправомерной в связи с нарушениями законодательства при регистрации на начальном этапе;
  • осуществление противозаконной работы или выполнение деятельности без лицензии;
  • смерть бизнесмена или признание его недееспособным;
  • окончание лицензии разрешения на работу (для нерезидентов);
  • раздел имущества при совместном ведении бизнеса.

Действия в таком случае практически не отличаются от действий при добровольной ликвидации.

За исключением одного пункта:

  • в реестр вносится не заявление ИП, а сведения от органов ЗАГСа (в случае смерти бизнесмена), либо решение суда.

Налоговый период при ликвидации ИП

Декларация о ликвидации деятельности играет важную роль в налоговом периоде при закрытии ИП. Именно она будет свидетельством предмета закрытия предпринимательства. Любая неточность в документации может сказаться на решении государственных органов.

Форма подачи декларации напрямую зависит от системы налогообложения предпринимательской деятельности.

Код налогового периода при ликвидации ИП

При заполнении формы указывается код налогового периода. Это две цифры, которые следует указать в самой декларации и в платежных поручениях. Обе эти кодировки обозначают период, за который ИП платит налог.

Ликвидация печати ИП

При закрытии ИП необходимо уничтожить печать в прямом и юридическом смысле. Для того чтобы печать утратила свою юридическую силу, необходимо подготовить следующие бумаги:

  • свидетельство о регистрации;
  • документ, удостоверяющий личность бизнесмена;
  • заявка в письменной форме на уничтожение печати.

К этим бумагам прилагается оттиск для уничтожения. Печать разрушается в присутствии бизнесмена.

Как узнать о закрытии ИП

После окончания всей процедуры по ликвидации ИП, чтобы избежать ошибок и начисления штрафов, можно удостовериться о том, что предпринимательская деятельность действительно закрыта.

Сделать это можно несколькими способами:

  • ввести на официальном сайте ФНС фамилию, имя, отчество бизнесмена;
  • набрать там же в строке поиска ОГРН И ИНН ИП;
  • указать дату ликвидации;

Среднесписочная численность при ликвидации ИП

Это количество работников предприятия за конкретный период. В месяце ее можно вычислить путем сложения числа лиц предприятия за каждый день и деления суммы на количество дней периода.

При ликвидации ИП информация о среднесписочной численности должна быть предоставлена в ФНС не позднее 20 дней после подачи заявления о закрытии. В таком случае берутся в расчет все сотрудники, кроме:

  • самого бизнесмена;
  • стажеров;
  • женщин, находящихся в декретном отпуске;
  • работников, находящихся на обучении и не получающих заработную плату в это период;
  • работников по совместительству;
  • сотрудников, находящихся на данный момент в зарубежной командировке;

СЗВ стаж при ликвидации ИП

С 2017 года предприниматели должны сдавать отчеты в ПФР о стаже работников в конце года.

Эти сведения именуются СЗВ. При ликвидации ИП эту информацию необходимо сдать в течение одного месяца после подачи заявления.

Отчет формируется с 1 января до дня, когда ФНС внесла в ЕГРЮЛ запись о ликвидации ИП. СЗВ составляется строго по образцу, который утвердил пенсионный фонд в постановлении от 11 января 2017 под пунктом 3.

Ликвидация ИП на патенте

В случае закрытия предпринимательской деятельности на патенте используется алгоритм действий, аналогичный тому, который ведется при других системах налогообложения.

Исключение составляет тот факт, что после подачи заявления необходимо подать еще одну форму заявления – форму отказа от патента. Бланк также Вы можете взять в ФНС.

Это нужно сделать не позднее 10 дней после подачи первого заявления.

Расторжение договора в связи с ликвидацией ИП

При ликвидации ИП необходимо прекратить всех договорные обязательства. Целиком отказаться от остановки обязанностей другая сторона не имеет права. Но они могут потребовать с ликвидируемого предприятия выплаты денежной компенсации. Это касается как трудовых договоров, так и гражданских. Долгосрочные договоры, как правило, закрываются автоматически.

Автоматическая ликвидация ИП

Такая процедура может быть только в двух ситуациях:

  • в случае смерти бизнесмена;
  • если предприниматель признан пропавшим без вести.

Суд должен признать оба эти факта, и тогда начинается подготовка к закрытию. Порядок ликвидации в таких случаях не отличается от обычного. Также собираются все необходимые бумаги, и производится увольнение работников (если таковые имеются). Всеми этими нюансами занимается ФНС. Если у бизнесмена имелись долги, их погашение ляжет на плечи прямых наследников.

Ликвидация ИП ИФНС

Закрытие налоговыми службами предпринимательской деятельности происходит в случаях, если:

  • отсутствует прибыль и нет перспектив ее наличия в будущем;
  • реорганизация ИП в ООО;
  • банкротство;
  • неуплата налогов;

В случае если ликвидация ИП произошла посредством ИФНС, списание задолженностей не произойдет и их все равно должно будет оплатить.

В заключение следует отметить, что после ликвидации ИП вам необходимо сохранять все бумаги в течение 4 лет. Открыть заново ИП возможно в любой день после закрытия, даже на следующий.