Бухгалтерский учет салона красоты ооо на усн

Рубрики Процессы

Парикмахерская. Учет

Помогите разобраться.
ООО взяли в аренду парикмахерскую. Хотят заняться этой деятельностью: УСН 15%

1.1. ЕНВД с торгового места или торгововой площади(продажа шампуней, бальзамов и т.д)? Что лучше по налогообложению и как выбрать, чтобы меньше платить?

1.2. Насколько выгодно просто сдавать места ИП (парикмахерам, маникюру) и тогда можно не вставать на учет по ЕНВД-парикмахерской. А применять ЕНВД при продаже шампуней и т.д. Как тогда отражать услуги мастеров? Каждому свои БСО?

1.3. Везде сказано, что с июля 2009 надо уведомлять
Роспотребнадзор, и вроде пожарных (надо ли это). Уведомление по почте или лично? Как это делать? и кого еще уведомлять?

1.4. Как легче и правильнее учитывать расходование материалов, работу мастеров, солярия?

Парикмахерская это ЕНВД с численности, а солярий УСН. Не забудьте про раздельный учет. Торговля сопутствующими товарами — это ЕНВД с торгового места, которое должно быть территориально обособлено т.е. отделено от парикмахерского зала, а иначе могут расчитать не с места, а с площади парикмахеркого зала. В декларации по ЕНВД заполняется столько одинаковых разделов, сколько у Вас видов вменненной деятельности.

Что касается выгодности — здесь нужно делать конкретные расчёты, вы же не приводите исходные данные.

Для учёта в парикмахерских (а так же салонах красоты) существуют специальные программы. Поверьте она окупится! Отсутствие правильно поставленного учета в парикмахерской, приводит к воровству материалов, сокрытию выручка, надомному обслуживанию, уводу клиентов при увольнении и другим малоприятным вещам. Для того чтобы наладить учет рекомендует так же проводить аудит (оценку) процессов (например, можно разработать нормы расходования материалов).
Все материалы советую выдавать или под личную, или под коллективную ответственность. Для этого необходимо оформить договоры материальной ответственности.
В контроле за расходом материалов поможет и практика соотношения количества выполненных услуг и расхода материалов. Не пренебрегайте бланками строгой отчетности, которые могут использовать парикмахерские – форма № БО-11 «Листок учета выработки». Она очень удобна при регистрации оформления заказа.
Суммарное количество услуг, умноженное на рекомендуемый поставщиком расход материалов, должно быть близко, а в идеале – равно фактическому расходу.

Бухгалтерский учет салона красоты

Из этой статьи вы узнаете:

Каковы особенности бухгалтерского учета салона красоты

Какую систему налогообложения выбрать для салона красоты

Какую программу для автоматизированного бухучета в салоне красоты выбрать

Бизнес по оказанию услуг в сфере красоты в России стремительно растет и развивается, особенно в последние 10 лет. Постоянно появляются новые парикмахерские, спа-центры, салоны красоты и студии загара. Но многим собственникам этих заведений пришлось столкнуться с рядом сложностей из-за ужесточившихся правил налогообложения. Актуальным вопросом стало ведение грамотного бухгалтерского учета салона красоты.

Задачи и особенности бухгалтерского учета салона красоты

В большинстве случаев бизнес по оказанию услуг в сфере красоты относится к мелкому и оформляется как общество с ограниченной ответственностью или индивидуальное предпринимательство с небольшими оборотами денежных средств и незначительным количеством документов. Исходя из этого, выделять в штатном расписании должность бухгалтера невыгодно.

С другой стороны, есть необходимость ведения бухгалтерского учета и своевременной сдачи отчетов в ФНС и другие органы. Поэтому сотрудник, периодически приходящий в салон красоты, не сможет обеспечить срочность осуществления операций и составления отчетов. В то же время постоянно будет требоваться специалист, который выпишет чек или подготовит платежные документы при возникновении такой необходимости.

Рекомендуемые к прочтению статьи:

Получается, что оптимальный вариант, – это передать ведение бухгалтерского учета салона красоты сторонней фирме, предоставляющей подобные услуги. Такое решение будет и самым безопасным, и надежным.

Бухгалтерский учет нацелен решать следующие задачи:

  • проведение всех платежей, необходимых в ходе ведения хозяйственной деятельности;
  • расчет и оплата начисленных налогов и отчислений;
  • расчет и начисление заработной платы.

Это основные задачи бухгалтерского учета салона красоты, но далеко не единственные.

Система должна содержать следующие разделы:

  1. Продажа услуг и/или продукции.
  2. Сотрудники, зарплата.
  3. Расходные материалы.
  4. База клиентов.
  5. Реклама и маркетинг.

Благодаря современному ПО для ведения бухгалтерского учета есть возможность интегрировать в систему базу клиентов и вести учет реализации услуг или товаров. Все эти данные позволяют делать выводы о текущем финансовом состоянии бизнеса и строить планы по дальнейшему развитию салона красоты.

Качество ведения бухгалтерского учета очень важно для студии. Это позволит избежать штрафов, с которыми можно столкнуться при неправильном оформлении бухгалтерии.

Бухгалтерский учет салона красоты в зависимости от системы налогообложения

Студии могут различаться между собой по форме организации: это могут быть ООО или ИП. Осуществление бухгалтерской деятельности в каждом случае также будет различным.

Разберем особенности бухгалтерского учета салона красоты, оформленного как ООО на общей (ОСНО) и упрощенной системе налогообложения (УСН) и зарегистрированного как индивидуальный предприниматель на ОСНО и УСН.

  • Бухгалтерский учет в салоне красоты (ООО) на базе ОСНО.

Ведение бухгалтерии по ОСНО подразумевает расчет и выплату в соответствующие органы следующих налогов: НДС, налог на прибыль, налог на имущество. Необходимо готовить декларации и оплачивать начисления в сроки, определенные законом.

Формирование деклараций и расчет налогов основываются на следующих данных бухгалтерского учета: кассовые и банковские операции, учет прибыли и затрат салона красоты. Кроме того, нужно составлять журнал продаж по НДС, заполнять журнал учета счетов-фактур и направлять в соответствующие органы отчетность по истечении года.

К расходам студии относятся не только суммы налогов, но и отчисления во внебюджетные фонды (Фонд социального страхования, Пенсионный фонд РФ). Чтобы правильно заполнить все формы отчетности, необходимо иметь определенные знания и опыт. Самостоятельно осуществить это сложно, если у вас нет стажа работы бухгалтером. Поэтому владельцы салонов красоты передают бухгалтерский учет в организации, специализирующиеся на сопровождении бухгалтерии. Такие фирмы выполняют все необходимые обязанности – осуществляют учет, сдают отчеты, взаимодействуют с налоговыми органами, ПФР и ФСС и предлагают консультации по ведению бизнеса.

Среднерыночная цена данных услуг в Москве в среднем 10–15 тысяч рублей ежемесячно.

  • Бухгалтерский учет в салоне красоты (ООО) на базе УСН.

После нововведений в УСН в 2013 году появилась необходимость вести, помимо налогового учета, еще и бухгалтерский. Теперь ООО по окончании года должно сдавать в ИФНС бухгалтерский баланс и отчет с итогами финансовой деятельности.

Есть два варианта осуществления учета по системе УСН. В первом случае налогом облагаются доходы салона красоты, а сумма налоговых отчислений равна 6 %. Либо в качестве налогооблагаемой базы выступают доходы за минусом расходов, а от полученной разницы уплачивается 15 %. При выборе варианта налогообложения нужно решить, стоит ли вам учитывать затраты.

Если салон красоты зарегистрирован как ООО и применяет УСН, необходимо перечислять взносы и сдавать отчеты в ПФР и ФСС и подготавливать декларацию по УСН, бухгалтерский баланс и отчет о результатах финансовой деятельности для ФНС. Основой декларации является журнал учета доходов и расходов, который основывается на первичной документации (чеки, счета-фактуры, акты), банковских выписках и кассовой книге.

Самостоятельно заниматься ведением бухгалтерии и расчетом сумм платежей по всем законодательным требованиям достаточно проблематично. Поэтому лучше воспользоваться услугами сторонней организации. Если фирма возьмется сопровождать ваш салон красоты, бухгалтерский учет будет полностью под контролем ее сотрудников.

Среднерыночная цена таких услуг в Москве около 7–10 тысяч рублей ежемесячно.

  • Бухгалтерский учет в салоне красоты (ИП) на базе ОСНО.

ИП согласно закону «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. освобождается от необходимости готовить и сдавать бухгалтерскую отчетность по ОСНО. Но это не исключает обязанности руководства студии подавать в ФНС декларации (НДС и 3-НДФЛ). Поэтому у ИП возникает необходимость ведения налогового учета и разделения затрат салона красоты согласно требованиям бухгалтерского учета. Книга покупок и продаж и журнал учета первичных документов понадобится для ежеквартальных отчетов по НДС и выплате налога.

Во избежание проблем, связанных с неверным заполнением документации и неправильными расчетами, которые могут повлечь штрафы, владельцы бизнеса обращаются за помощью в консалтинговые фирмы. Сотрудник такой компании выступает в роли бухгалтера, который будет выполнять все обязанности по ведению бухгалтерского учета салона красоты.

При взаимодействии с подобной организацией вам предстоит тратить на оплату ее услуг порядка 8–12 тысяч рублей ежемесячно.

  • Бухгалтерский учет в салоне красоты (ИП) на базе УСН.

Если салон красоты зарегистрирован как ИП и пользуется УСН, потребуется готовить и сдавать декларацию по этой системе и исчислять сумму налога. Несмотря на отсутствие обязанности вести бухгалтерский учет в полной мере, придется осуществлять учет всех операций по кассе и заполнять книгу доходов и расходов.

Чтобы не нанимать в студию штатного бухгалтера, которому понадобится платить зарплату, можно заключить соглашение со специальной организацией, оказывающей помощь по ведению бухгалтерского учета.

Услуги такой фирмы, предоставляющей удаленного специалиста, обойдутся в 6–8 тысяч рублей ежемесячно.

В таблице приведены особенности различных налоговых режимов:

Бухгалтерский учет в салоне красоты: с чего начать

Статьи по теме

Открытие салона красоты неизбежно связано с рядом проблем, которые должен решить владелец бьюти-предприятия. И одна из этих проблем – организация бухгалтерского учета. С чего начинается эта работа и как ее лучше организовать — в нашем материале.

С чего начать бухгалтерский учет в салоне красоты

С чего начать бухгалтерский учет в салоне красоты? Для начала, давайте остановимся на неких общих, универсальных рекомендациях. Не секрет, что вопросам бухгалтерского учета и налогообложения молодые предприниматели зачастую уделяют незаслуженно мало внимания, что весьма негативно сказывается впоследствии на жизни нового предприятия. На какие моменты обращаем внимание?

Выбираем организационно-правовую форму

Итак, прежде чем открывать что-то, необходимо сначала выбрать организационно-правовую форму – либо зарегистрировать ООО, либо – стать ИП (если владельцев несколько, то, конечно, здесь выбирать нечего – остается только ООО). ИП не только стать, но и быть проще. Однако есть и нюанс – по своим обязательствам ИП отвечает всем своим имуществом, тогда как владельцы ООО – лишь суммами в пределах своих вкладов. Еще один момент – если когда-либо будет принято решение продать предприятие или ввести в состав участников новых партнеров, то в ООО это сделать гораздо легче.

Выбираем систему налогообложения

Также бухгалтерский учет в салоне красоты и понимание, с чего его начать, предполагает решение следующего вопроса – какую систему налогообложения выбрать? Для розницы, на мой взгляд, выгоднее всего упрощенная система налогообложения, учета и отчетности (УСН). Но если в вашем регионе услуги салонов красоты (бытовые услуги) могут быть переведены на ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то следует посчитать, что выгоднее. Еще стоит обратить внимание на так называемый патент. Если для данного вида деятельности его применение возможно (ответ на этот вопрос, как и на вопрос про ЕНВД, можно найти в законах того субъекта Федерации, где ваше предприятие будет работать), то нелишним будет поинтересоваться его стоимостью.

Регистрируем ККТ и ищем бухгалтера

Далее потребуется приобрести, зарегистрировать и поставить на обслуживание кассовую машину.

И, если вы нанимаете бухгалтера в штат, стоит купить для него бухгалтерскую программу. Несмотря на то, что в настоящее время различных программ и даже онлайн-сервисов, позволяющих, по словам их разработчиков, делать все необходимое, достаточно много, имеет смысл остановить свой выбор на программных продуктах 1С. Это самая распространенная программа в нашей стране. Соответственно – ее знают бухгалтеры, она регулярно обновляется, программистов, готовых работать с ней в случае необходимости, много, и так далее. Единственное, чего делать не надо, так это приобретать «пиратскую» копию. Работать будет сложно, обновляться она не будет, в общем – решение возникающих проблем в конечном итоге обойдется дороже экономии при покупке.

Учет в салоне красоты

Кроме того, бухгалтерский учет в салоне красоты и решение, с чего его начать, требует определить, как будет вестись учет на новом предприятии. Можно, конечно, ограничиться необходимым лишь для составления отчетности уровнем аналитики, но лично я рекомендовал бы с самого начала вести учет правильно и в полном объеме. Иначе с ростом бизнеса владельцу и руководителю будет все тяжелее понимать, как идут дела, сколько салон приносит денег. Отсутствие надлежащего учета может спровоцировать нечистых на руку людей на хищения, труднее будет защищать свои интересы в случае претензий налоговых органов или контрагентов.

С чего еще начать бухгалтерский учет в салоне красоты? Построение системы учета напрямую связано с определением участков. Так, для салона красоты характерны следующие крупные участки учета – расчеты с персоналом, розничная торговля и оказание услуг. И если с первыми двумя все более или менее понятно, то в части учета основной деятельности салона встречаются сложности. Так, наибольшие затруднения вызывают определение себестоимости оказываемых услуг и порядок списания расходных материалов, потребляемых в ходе оказания услуги. Конечно, на словах опытный мастер представляет себе, что именно и в каком количестве ему необходимо для работы, но этого мало. Представляется целесообразным для каждой из оказываемых услуг составить калькуляцию, учитывающую необходимые материалы, инструменты, используемое оборудование, воду, электроэнергию и так далее. Конечно, сделать это трудно. Но осуществление такого подхода позволит и правильно планировать закупки, и верно оценивать рентабельность, и видеть сверхнормативные расходы. В момент, когда в бухгалтерской программе проводится реализация услуги, сразу формируется себестоимость этой услуги, списываются по нормативам расходные материалы, начисляется сдельная часть оплаты мастеру. Если реализация услуг отражается в учете своевременно, программа позволит видеть актуальные данные об остатках материалов.

Можно связать бухгалтерскую программу с кассовым аппаратом, что позволит автоматически проводить в учете реализацию услуги в момент выдачи чека. Либо, в случае применения БСО, в момент выдачи клиенту бланка. Отдельно стоит уделить внимание учету основных средств и оборудования, а также налаживанию учета внутренних перемещений товарно-материальных ценностей (ТМЦ) по местам их хранения (склад, витрина, кабинет косметолога и т.д.). Это позволит предотвратить внезапное и таинственное исчезновение тех или иных материалов и верно оценивать количество запасов. Большое значение имеет также построение системы учета заказов различной продукции у поставщиков.

В двух словах, такая система нужна для того, чтобы салон всегда имел в своем распоряжении то, что ему нужно и не покупал то, что не нужно. Очень важно сразу наладить учет клиентов – это позволит, в числе прочего, точнее планировать необходимые закупки, нагрузку на мастеров, поможет выявить тех сотрудников, чья работа наиболее востребована. Как очевидно, такая работа требует подобающей квалификации, поэтому к вопросу выбора бухгалтера стоит подходить со всей серьезностью. Вряд ли пусть даже очень старательный, но неопытный человек сможет учесть все нюансы и сразу «поставить» учет.

Ошибки обязательно будут. И даже если налоговики их и не заметят, владельцу все равно придется за них платить – снижением прибыли и ростом расходов. Да и с точки зрения принятия решений отсутствие учета приведет к тому, что в салоне постепенно управлять начнет не хозяин и не директор, а персонал, что недопустимо.

Бизнес красоты: изнанка учета

Недавно в редакцию пришло письмо от нашей подписчицы. Светлана интересовалось тонкостями бухучета в парикмахерских и сетовала, что нигде не может найти подробной информации об этом. Разбираться в нюансах «бухгалтерии красоты» отправилась наш специальный корреспондент Наталья ЛЕЙМАН.

Парикмахерская в подарок

Парикмахерские, как и салоны красоты, нередко открываются не из желания зарабатывать деньги, а. в подарок любимой женщине. Бухгалтеру в такой фирме работать – одно удовольствие, ведь хозяйку – обладательницу своеобразного презента вполне устраивает упрощенка по схеме «6 процентов с доходов».

Все счастливы и довольны до тех пор, пока не иссякают деньги из спонсорского кошелька. Когда наступает этот неприятный момент или владелице надоедает красивая игрушка, бизнес идет с молотка. Поскольку объективно рентабельность парикмахерских (соотношение прибыли и себестоимости) высока и может превышать 50 процентов, то и желающих приобрести уже обустроенное помещение со стартовым капиталом в виде постоянных клиентов – немало.

В такой ситуации бухгалтеру продаваемого бизнеса не имеет смысла упираться и говорить, что у него нет расходных норм и схема «6-процентная упрощенка плюс “скручивание” кассы» – самый лучший вариант. Может быть, налоговая схема и понравится новому хозяину, однако ваше твердое убеждение, что вести «нормальный учет» в парикмахерской невозможно, заставит его усомниться в вашем профессионализме.

Нечто подобное произошло на фирме у нашей подписчицы: Светлана заняла место прежнего главбуха, который не сумел найти общий язык с новым руководством. Однако до сих пор тонкости парикмахерского бухучета для молодого бухгалтера оставались нераскрытой темой.

Кто в салоне хозяин?

Проконсультировать нас огласился Владимир, (обозначим его должность как «технолог успеха»). Светлана – бухгалтер и кадровик в одном лице. Руководство очень хотело видеть приказ, который бы заставил строптивых, но талантливых сотрудниц ходить в униформе, а Свету – списать затраты на ее приобретение в расходы, если придется уходить с упрощенки.

«Это просто, – улыбнулся Владимир. – Требование о ношении в рабочее время униформы должно быть включено в коллективный трудовой договор, чего вполне достаточно, чтобы сформировать расходы в налоговом учете. Если работник не выполняет условия коллективного договора, это можно расценить как нарушение дисциплины труда и соответственно привлечь его к дисциплинарной ответственности (ст. 192, 193 ТК)».

После такого небольшого экскурса в кадровое дело собеседник очень четко показал нам связь между состоянием учета и доходностью бизнеса. «Самые распространенные ошибки, приводящие к упадку бизнес имиджевых услуг (к ним относят парикмахерские услуги, маникюр, педикюр, пирсинг, татуаж – прим. ред.), – незнание и неумение управлять. Из-за этого довольно быстро вопрос “кто в доме хозяин?” решается в пользу персонала. В результате в салоне всецело командуют мастера, получающие зачастую больше денег, чем сама хозяйка», – привел показательный пример Владимир.

Одно из следствий нежелания персонала «делиться» с владельцем бизнеса – отсутствие правильно поставленного учета как минимум в половине нынешних цирюлен, будь то простая парикмахерская или салон класса «люкс». Именно поэтому для имиджевого бизнеса так характерны воровство материалов, надомное обслуживание, увод клиентов при увольнении и другие малоприятные вещи. Для того чтобы наладить учет – оперативный, управленческий, бухгалтерский и налоговый, – Владимир рекомендует проводить аудит (оценку) процессов. По его мнению, способ избежать бесконечных разборок с персоналом по поводу недостач, воровства и снижения доходов существует. Подобная уверенность так обрадовала Светлану, что она тут же выпалила: «Где можно найти нормы расходов материалов в парикмахерских?»

До этого наша читательница буквально перерыла весь интернет в поисках нормативов. Однако встречала лишь косвенные доказательства их существования. Например, на сайте Донской ремесленной палаты в подразделе «Перечень нормативной и технической документации по видам бытовых услуг» упомянуты даже «нормы расхода и сроки износа белья для парикмахерских». Там же выделены в отдельный пункт «нормы расхода инструментов». Однако конкретные цифры на сайте не приведены, а Ростов-на-Дону – далековато от дома Светланы, чтобы отправиться туда за консультацией.

Увы, наш собеседник произнес: «Не нужно относиться ко мне, как к волшебнику!» – и не дал долгожданных распечаток норм. По его словам, все существовавшие отраслевые нормы, установленные системой Госстандарта, безнадежно устарели. Сейчас нормы расхода устанавливает фирма – поставщик расходных материалов. Естественно, они у каждого свои. Впрочем, если мастера парикмахерской не меняли свои технологии последние несколько десятков лет, то старые методички Госстандарта вполне сойдут.

Все материалы Владимир посоветовал выдавать или под личную, или под коллективную ответственность. Для этого необходимо оформить договоры материальной ответственности.

В контроле за расходом материалов поможет и практика соотношения количества выполненных услуг и расхода материалов. Даже если вы поставили в парикмахерской кассовую машину, не пренебрегайте бланками строгой отчетности, которые могут использовать парикмахерские – форма № БО-11 «Листок учета выработки». Она очень удобна при регистрации оформления заказа.

Суммарное количество услуг, умноженное на рекомендуемый поставщиком расход материалов, должно быть близко, а в идеале – равно фактическому расходу. «Работа эта кропотливая, занимающая много времени, – предупреждает Владимир. – Как правило, на нее “сажают” отдельного специалиста».

Парикмахерские, которые мечтают стать салонами, и тем более салоны-парикмахерские любого класса используют средства для ухода за волосами и стайлинга одной или нескольких линий. Если вы не приобретаете материалы «что где подешевле», то разумным будет составить калькуляционные карты на отдельные виды услуг. При этом статьи затрат должны включать в себя наименования и количество используемых материальных и трудовых ресурсов. Фактически это и есть утвержденные расходные нормативы. На их основе бухгалтер может производить расчет стоимости использованных материалов.

Не забудьте при разработке калькуляционных карт учесть нормативы потребления электроэнергии и воды.

Вряд ли новый хозяин парикмахерской, в которой трудится Светлана, захочет оплачивать кропотливые труды «отдельного специалиста». Поэтому она предложила свое решение, которое пришлось руководству по душе и позволило ей сохранить прежнюю упрощенную схему «6 процентов с выручки».

До 2007 года кассовые аппараты с электронной контрольной защищенной лентой (к ним пока трудно подобрать «жучки» для скручивания пробитых сумм) обязаны применять только те фирмы, которые впервые или вновь приобретают кассовую технику. Значит, особых проблем для достижения нужных размеров выручки нет.

В качестве оперативного контроля за материалами Светлана предложила контроль визуальный. Владелец бизнеса может поставить администратором доверенного человека, например любимую тещу.

Почему тещу? Просто Светлана вспомнила любимое словечко родственницы владельца парикмахерской – «выдавцем». В вольном переводе с суржика (смесь русского с украинским) оно означает «строго по норме и не более того». Действительно, руководство доверило своей теще выдавать лаки, пенки и прочие расходные материалы так, чтобы несложно было прикинуть на глазок, когда содержимое того или иного флакончика должно закончиться.

А вот с «жучком» для кассы неожиданно приключились проблемы. До того как парикмахерская попала в новые руки, никто и не думал «скручивать» выручку. Прежняя владелица отнюдь не ставила задачу платить налоги «не более 200 у. е. в квартал». Естественно, и приборы для скручивания приобретать было ни к чему.

И вот, на пороге смены поколений кассовой техники (критическая точка – 2007 год) найти «жучок» для старенького «Меркурия 115Ф» оказалось невозможно. «Промариновав» клиентов с полмесяца, мастер центра обслуживания ККТ предложил перебивать операции раз в месяц на меньшие суммы. «За каждую операцию запросил семь рублей!» – делится Светлана. Благодаря ее стараниям притязания мастера были снижены до двух рублей за одну перебитую сумму. Впрочем, несмотря на такие сложности, отказываться от кассы и переходить только на бланки строгой отчетности нельзя.

Не стоит забывать о типовой ошибке бухгалтеров имиджевого бизнеса, которая подчеркнута во всех обзорах налоговых правонарушений. Несколько лет назад парикмахерские стали заниматься еще одним видом деятельности – реализацией сопутствующих косметических товаров. В этом случае нужно применять исключительно контрольно-кассовую технику.

Тем, кто не может перейти на упрощенку из-за наличия филиалов или состава учредителей, приходится в такой ситуации нелегко. Фактически бухгалтер должен, приходуя материальные ценности, сразу разделить, что из них – материалы, а что – товары.

В противном случае придется делать исправительные проводки и оформлять документы на внутреннее перемещение. Не меньше мороки и с раздельным ведением (распределением) затрат по «парикмахерскому» и «торговому» бизнесу, а также, скажем, по «московским» правилам (в столице нет ЕНВД) и «областным» (вмененка введена).

Автоматизация – хорошо, но дорого

Если правильно наладить работу, то и при обычной схеме ведения бухгалтерского учета парикмахерской можно жить спокойной и размеренной жизнью. Но для того чтобы почивать на лаврах хозяйской благодарности, прежде нужно наладить систему внутренней документации. Как правило, в ней можно выделить до 15 групп: от индивидуальной карты клиента до архива рекламы парикмахерской.

Прибавьте к этому первичку, ведомости и прочее. Тут же возникает естественное желание автоматизировать эту бумажную лавину. Но, как считают специалисты, совершенной и идеальной программы пока нет. На рынке есть несколько программ, и у всех примерно одинаковое количество равнозначных плюсов и минусов.

Периодически в консультационных центрах появляются потенциальные заказчики, просят посоветовать, как сделать хорошую программу. Но все они очень быстро куда-то исчезают. Это и неудивительно. Создание серьезной программы, которая устроит не только обычные парикмахерские, но и салоны, обойдется заказчику как минимум в четверть миллиона долларов.

Учет в салоне красоты: документация, программное обеспечение и отчетность в 2018

Владельцы салонов красоты, как и иные представители малого и среднего бизнеса, нередко сталкиваются с трудностями при ведении бухучета, так как зачастую сами занимают должность главного бухгалтера. Поэтому рассмотрим основные вопросы и ключевые моменты, которые возникают в процессе хозяйственной деятельности и узнаем, что собой представляет учет в салоне красоты.

Какие программы предпочтительны для ведения учета в салоне красоты

Анализ популярных приложений для ведения бухгалтерии предприятия:

Гибкость настроек – регулировка под любую фирму;

Приспособлена под законодательство РФ

Различные варианты визуализации данных;

Встроенные функции различных видов анализа

Широкий функционал механизмов хоз. учета;

Широкие возможности аналитического компонента

Взаимодействие с различными базами данных

Трудна в использовании – необходимо обучение;

Трудоемкий поиск ошибок в документе

Большинство функций надстроено под крупные корпорации

Материалов, кассы, производства.

Также формирует отчетные документы для ФНС

Кадры, склад, зарплата, касса, договоры;

Допустимо использование как на одном ПК, так и в локальной сети

Гибкая настройка «аналитики»

Касса, продукция, материалы, заказчики, налоги, прибыль, расходы.

Налоговые режимы

Особенности существующих налоговых режимов:

Разность между прибылью и расходами компании облагается 20% ставкой;

НДС на оказанные услуги 18%

5–15% – налогообложение на разность доходов и затрат;

6% – налогообложение лишь на прибыль

Отчисление налоговых выплат в бюджет – только ежеквартально;

Уплата налогов «три в одном» – одна декларация вместо трех;

Переход на ЕНВД возможен с любого рабочего дня года;

Наличие контрольно-кассового аппарата не обязательно

Строго ежеквартальный перевод сумм налогов на счет;

Бухгалтерская отчетность сдается единожды за год

Трудоемкая система расчета величины налога;

Повышенное внимание ФНС к отчетам по НДС

Запрещается для фирм с посторонним долевым участием более 25 %

Необходимо использование ККТ;

Те же минусы, что у ЕНВД

Формула для расчета ежемесячных выплат по системе ЕНВД:

  • (Базовый доход) х (число сотрудников) х (единый коэффициент для РФ (в 2017 году – 1, 891) х (коэффициент региона на конкретный бизнес) х 15%.
  • 20 000 тыс. руб. х 5 чел. х 1,891 х 0, 33 (рандомная величина) х 15% = 9 360,45 руб. – сумма налогообложения за текущий месяц.

Как видно из таблицы, для малого бизнеса больше подходит упрощенное налогообложение и ЕНВД, нежели основное, которое проектировалось по большему счету для крупных корпораций. Выбор между УСН и ЕНВД можно сделать, произведя примерные расчеты по ожидаемым доходам. Если в салоне трудится небольшой коллектив, то, конечно, ЕНВД будет предпочтительнее. Читайте также статью: → «Порядок учета нормируемых расходов на предприятии»

Важно! При регистрации ИП всегда по умолчанию устанавливается ОСН.

Что такое патент?

Патентное налогообложение – это одна из форм УСН, разработанная специально для ИП. Важным преимуществом является то, что при получении патента предприниматель не обязан сдавать налоговую декларацию. Получить патент на любой срок от одного года возможно в отделении ФНС по месту прописки. Через 5 дней после подачи заявления на него инспекция должна уведомить о положительном или отрицательном решении. Для патентного налогообложения организация должна соответствовать таким требованиям:

  1. Регистрация ИП.
  2. Вид деятельности должен относиться к категории разрешенных (ст.346 НК РФ).
  3. Не более 15 человек в штате сотрудников.
  4. Не более 60 млн. руб. годовой выручки.

Налоговая ставка составляет 6% от потенциального дохода.

Использование БО-11

Иными словами, эта форма называется листом выработки. Используется как для учета парикмахерских услуг, так и маникюра, педикюра и иных косметических процедур. БО-11 состоит из листка учета и отрывного талона, который отдается клиенту при работе без ККТ (контрольно-кассовой техники). В «шапке» обоих документов должно быть наименование организации, ее реквизиты: почтовый адрес, ИНН, ОГРН, телефон.

Лист учета служит для контроля над доходами, начисления оплаты труда, учета израсходованных материалов. В него вписывается наименование оказанной услуги, код талона, стоимость, ФИО и роспись мастера. Талон (БО-11(02)) мастер обязан дать клиенту, если нет возможности заменить его кассовым чеком. Заполняются графы: код, наименование, стоимость услуги цифрами и прописью, дата. Написанное заверяется подписью мастера и штампом салона.

Важно! ИП правомочен изменить стандартный шаблон формы под себя. Допустимо как упростить его, так и добавить новые графы.

Бухгалтерский учет в салоне красоты

Вся система учета должна быть поделена на такие разделы:

  1. Реализация услуг и/или товаров.
  2. Клиентская база.
  3. Расходные материалы.
  4. Работники, заработная плата.
  5. Реклама и пиар.

Наиболее важные и сложные пункты следует более обстоятельно разобрать. Читайте также статью: → «Учет малоценного и быстроизнашивающегося имущества (МБП) на предприятии»

Учет расходных материалов

Все расходные средства салона можно разделить на три группы. Основные – расход идет пропорционально оказанным услугам. Сюда относятся окрашивающие вещества, косметические средства для тела и для обвертываний. После оказания каждой услуги мастер обязан вписать в бланк отчетности количество израсходованных материалов. Нормы расходования по умолчанию можно задать двумя способами:

  • указанные производителем. Например, изготовитель рекомендует 2 тюбика (2х300 гр.) краски на среднюю длину волос – работник записывает в строку расходов, что он использовал 600 гр. окрашивающего средства. Естественно, нормы в инструкциях берутся далеко не минимальные, а немного завышенные;
  • установленные в стенах салона. Фиксируются самостоятельно в наблюдении за процессом работы мастера. Конечно, это занимает немало времени, но и отдачу дает соответствующую.

Вспомогательные: накидки, шапочки, бахилы, салфетки. Их расход никак не связан с количеством и стоимостью услуг. Даже для оказания одной и той же услуги разным клиентам может потребоваться различное количество материалов.

Хоз. принадлежности и инвентарь: поддающиеся быстрому износу предметы невысокой стоимости – пилки, пинцеты, кисти. Эту категорию можно списать как при выдаче в работу, так и при истечении срока использования.

Важно! На ИП в отличие от ООО не налагается обязанность совершать бухгалтерские проводки.

Приход – проводка

Для отражения приобретенных салоном материалов в книге прихода используются счет 10 и его подсчета:

  • сырье и материалы (10.1);
  • прочие материалы (10.6);
  • инвентарь и хоз. принадлежности (10.9).

Отражение в книге бухгалтера:

  • Дт 10 Кт 20, 23, 60, 71, 76 – их выбор зависит от того, откуда поступили материалы, после доставки.

Для подсчета разницы между себестоимостью материала и его ценой для клиента используется счет 16:

  1. Дт 60 Кт 51 – сумма, уплаченная поставщику.
  2. Дт 16 Кт 15 – отклонение от себестоимости.
  3. Дт 10 Кт 15 – оприходование на склад.
  4. Дт 20 Кт 10 – отпуск материала мастеру.

Процедура проводится ответственным лицом сразу же после расходования материала. Сумма списания – это средняя стоимость данной категории товара. Списанные материалы отображаются в книге бухучета следующим образом: Дт 20, 23, 25, 26 – Кт 10. Читайте также статью: → «Как списать спецодежду в бухучете?»

Учет заработной платы

Начислять заработную плату работнику можно с использованием повременной или сдельной оплаты труда. Первая – это фиксированная оплата, которая уплачивается за нахождение на рабочем месте оговоренное время. Сдельная оплата труда подразумевает под собой плату за количество проделанной работы. Чем больше, быстрее и качественнее специалист обслужит клиентов, тем выше оплата его труда. Большинство владельцев салонов предлагают своим мастерам именно такой вариант.

Не лишним будет ввести и некую норму – среднее количество услуг, которые мастер оказывает за день. При превышении этой нормы работника можно стимулировать премией. В большинстве случаев мастер салона красоты с каждой оказанной услуги получает следующий процент:

  • 30–45% (от стоимости без НДС) – при покупке «расходников» салоном;
  • 40–50% (от стоимости без НДС) – при использовании собственного материала.

Но для оплаты труда персонала, чья работа опосредованно связана с обслуживанием клиента – бухгалтера, администратора, уборщика, целесообразным будет установить повременную оплату труда, т. е. по количеству проработанных дней. Проводка расходов на заработную плату:

  1. Дт 44 «Расходы на продажу» Кт 70.
  2. Удержание НДФЛ: Дт 70 Кт 68.
  3. Выплата: Дт 70 Кт 50 – через кассу;
  4. Дт 70 Кт 51 – через р/с банка.
  5. Перечисление НДФЛ: Дт 68 Кт 51.

Налоговый календарь

Финальные сроки уплаты налогов ИП и ООО в 2017 году: